众所周知的是,无论是在经营公司的过程中,又或是在现实日常的生活中,国家都会收取相应的税收,这是很正常且也很普遍的常识,不过,公司经营的过程中,总会有一两种税收筹划的方法,下面就由企-常-青小编来为大家介绍有限合伙企业的几种税收筹划方法,希望能让更多人了解到。
一、有限合伙企业的税收筹划方法
1、增大费用
我国财务制度规定,投资者自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的费用,除为取得固定资产、无形资产的支出以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外,可作为开办费,并且自开始生产经营之日起于不短于五年的期限内分期均额扣除。
投资者用于与取得固定资产、无形资产有关的利息支出,在资产尚未交付使用前发生的,应计入购建资产的价值,不得作为费用扣除。由于开办费、购建固定资产和无形资产所发生的筹资利息支出必须分期进行摊销,不能作为财务费用进行扣除,从而不能冲减当期的利润。因此,投资者应尽可能将开办费、购建固定资产和无形资产所发生的筹资利息支出计入财务费用,获得延迟纳税的好处。
2、拆借筹资
对于任何经济主体来说,筹资是其进行一系列经营活动的先决条件,独资企业、合伙企业也是如此。但因筹资方式不同,企业的税负也不一样。通常,企业向金融机构贷款所承受的税负要轻于靠自我积累筹资所承受的税负;企业间相互拆借所承受的税负要轻于向金融机构贷款所承受的税负。所以,利用拆借、贷款资金是个人独资企业、合伙企业较好的筹资途径。
3、租用设备
购买固定资产的支出不能直接抵扣经营利润,而只能按期提取折旧。如果购买设备,投资者不仅要在前期投入较大数额的资金,而且在生产中只能按规定抵扣。从纳税筹划的角度来看,如果租入设备,承租人可以在经营活动中,以支付租金的方式冲减其经营利润,减少税基,从而减少应纳税额,因此,企业应将租用设备作为一个重要的备选方案加以考虑。
4、利用信托
信托,即将其资产或盈利交由另一经济主体,让该受托人成为该项财产的占有者,并按照委托人的要求负责管理和使用这笔财产,以利于委托人的一种行为,受益人既可以是委托人自己,也可以是委托人所指定的第三者。企常 青小编在此提示,信托筹划是利用某一特别税收优惠地区,通过在该地区设立信托机构或者和某信托机构达成协议,让原本不在优惠区的财产挂在优惠地区信托机构名下,以利用税收优惠达到节省税收的筹划方法。
5、转让定价
转让定价是指有经济联系的企业或经济机构各方为平摊利润或转移利润而在产品交换或买卖过程中,不依照市场的买卖规则和市场价格进行交易,而根据他们之间的共同利益或为了最大限度地维护他们之间的收入进行的产品或非产品转让。由于转让定价是一种人为操纵利润,减少纳税的行为,因此成为税务机关反避税的重点,企业利用转让定价筹划的空间已越来越小。
6、挂靠设立
如投资者可以将自己的生产经营挂靠在科研单位而享受一定的免税优惠。投资者还可以通过分设联合进行筹划,也就是将经营项目分设为两个或两个以上的机构,自己负责其中的一个,将其余机构的所有权或经营权设为他人,如自己的亲人或比较亲密的朋友,然后通过这些机构的联合经营,互相提供有利的条件,以达到减轻税负目的。
二、纳税筹划的基本原则
纳税筹划是纳税人在充分了解掌握税收政策法规基础上,当存在多种的纳税方案的选择时,纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营。组织及交易事项的复杂筹划活动,因此要做好纳税筹划活动,必须遵循以下基本原则:
1、合法性原则。要求企业在进行纳税筹划时必须遵守国家各项法律、法规。
2、筹划性原则。筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。
3、兼顾性原则。不仅要把纳税筹划放在整体经营中加以考虑,而且要以企业整体利益为重。
4、目的性原则。纳税筹划是为了同时达到三个目的:一是绝对减少税负。二是相对减少税负。三是延缓纳税。
创业萤火(www.yinghuodd.com)是一家集工商注册、公司变更、代理记账、会计审计、知识产权和资质办理等为一体的互联网企业服务品牌。采用“线上+线下”的服务模式,规范构造服务端到客户端的完整流程体系,紧密结合各行业特点,深度挖掘客户需求,依托在工商、财税以及知产等领域的专业知识,使整体业务办理流程精细化、标准化、规范化,真正为客户提供全方位的企业服务解决方案。
税收自古以来就存在,古时的国库全靠税收支撑,而随着时代的发展,纳税对于一般的企业来说是一件头疼的事情,现在很多企业家都会选择不同的方式来进行避税,那么到底什么样的方式才是最合适呢?合理合法的税务筹划无疑是最佳之选。
税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性。真正意义上的税收筹划是一个企业不断走向成熟和理性的标志,是一个企业纳税意识不断增强的表现。税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照税收政策法规的导向,事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵。
1、有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税。
纳税人都希望减轻税负。如果有不违法的方法可以选择,自然是不会冒着违法的风险做偷税漏税的事情。税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业税收违法的可能性。
2、有助于节约企业成本费用。税款作为企业利润的一大影响因素,对于企业实现利润最大化目标起到至关重要的作用。企业通过对经济活动事前的安排,在合法的范围内达到降低税负的目的,不但承担了缴纳税款的义务,还能降低企业的经营成本。
3、有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。
4、有助于增强企业的竞争实力。税收筹划如果做的科学、合理,将会有助于提高企业的收益。企业如果能全面了解并运用税收优惠政策,将会使企业利润最大化。
5、有助于规范企业的经济行为。合理合法的税收筹划,可以使整个企业内部的财务活动健康有序发展,从而更进一步提升企业管理水平。税法是规范经营者合法经营管理,依法纳税的法律约束,也是市场经济秩序有效发展的有力保障。经营者只有依法投资经营,企业才能有良性的、长远的发展。
企业税种知识大全,为您的企业减负助力!
在企业发展过程中,税收是一个不可忽视的问题。因此,企业必须深入了解各种税种,并做好相应的税收筹划,以降低企业的税负。下面就为大家详细介绍几种常见的企业税种,以供参考。
1、增值税
增值税是企业最常遇到的税种之一。在销售商品或提供劳务时,企业需要缴纳增值税。增值税税率分为17%、13%、11%、6%等不同档次,具体税率根据行业和地区而定。企业应认真核对增值税税率,并按时缴纳税款,以避免承担高额滞纳金。
2、所得税
所得税是指企业从经营活动中获得的所得,需要缴纳的税款。企业的所得税分为企业所得税和个人所得税两种。企业应及时缴纳所得税,并合理利用各种税前扣除、减免等政策,以降低企业所得税的负担。
3、印花税
印花税是企业在签订合同、转让财产、发行股票、借款等活动中需要缴纳的税款。企业应认真核对印花税税率,并按时缴纳印花税款,以避免承担高额滞纳金。
4、城市维护建设税和教育费附加
城市维护建设税和教育费附加是企业在缴纳增值税时需要同时缴纳的税款。这两种税款的税率分别为7%和3%。企业应认真核对这两种税款的税率,并按时缴纳,以避免承担高额滞纳金。
5、土地增值税
土地增值税是指企业在出售土地时需要缴纳的税款。该税种的税率为30%,但是根据土地持有年限的不同,税率也有所不同。企业应认真核对土地增值税的税率,并按时缴纳,以避免承担高额滞纳金。
通过对以上几种税种的了解,企业可以更好地制定税收策略,降低税负,增加盈利。同时,企业还应积极寻找各种税前扣除、减免等政策,并在合法合规的前提下进行税收筹划,从而为企业的发展提供更好的支持和保障。
在企业经营中,存续状态是一种常见的状态。了解企业的存续状态可以帮助企业制定发展战略,同时也与税收筹划息息相关。
1、存续状态是企业的一种常见经营状态
企业的存续状态指的是企业在法律上的存在状态,包括存续、停业、解散等状态。其中,存续状态是企业最常见的状态,也是企业长期稳定经营的状态。企业在存续状态下可以进行正常经营活动,包括生产、销售、投资等。
2、了解存续状态,有助于企业发展战略的制定
了解企业的存续状态可以帮助企业制定发展战略。不同的存续状态下,企业的经营活动及其方式也会有所不同。比如,在停业状态下,企业无法进行正常经营活动,需要通过调整经营模式或者寻求外部资金支持等方式来恢复正常经营。因此,在制定企业发展战略时,必须考虑到企业当前的存续状态。
3、企业的存续状态和税收筹划息息相关
企业的存续状态与税收筹划息息相关。不同的存续状态下,企业的税收筹划也会有所不同。比如,在存续状态下,企业需要按照相关法律规定缴纳各种税费。而在停业状态下,企业可以通过合理筹划税收,减轻负担,为企业复苏创造条件。
通过以上内容我们知道,企业的存续状态是企业经营中不可忽视的一个方面。了解企业的存续状态可以帮助企业制定发展战略,同时也与税收筹划息息相关。因此,企业应该及时了解自身的存续状态,并针对不同的状态采取相应的经营策略和税收筹划方案,以实现企业的可持续发展。
随着公司实力的不断壮大,业务也会随之拓展,此时,单一的股权架构已经不适用于公司的发展。合理的股权架构能够使公司发展更稳定,并且有利于掌握企业的控制权。除此以外,设计股权架构也能够满足企业税务筹划的需求,主要是根据税法规则,减少企业税负,从而提高企业的经营利润。那么,股权架构设计如何实现税务筹划?接下来,创业萤火为您整理介绍:
一、股权架构设计如何实现税收筹划?
1、经营企业应当结合公司经营情况和发展规划,制定合理的股权架构方案。制定的方案需要考虑到股东的权益、企业的治理结构、税收优惠政策等多个方面,从而保障方案的可执行度和稳定性;
2、股权设计人员需要对税法规则进行充分了解,从而帮助在股权架构设计中充分利用税收优惠政策,以便达到税收筹划的目的。举例说明:通过合理的资本金和债权结构,来减少企业的所得税负担;通过设立子公司或分公司等方式,来降低企业的税负等;
3、在实施股权架构方案的过程中,需要严格遵守税收法规和会计准则,从而确保股权结构的合法性和规范性。与此同时,企业应该定期进行财务报表的审计和税务申报,以避免出现税务风险和法律风险。
通过上述内容我们知道,股权架构的税务筹划是企业经营过程中非常重要的环节,这需要企业在制定方案、了解税法规则、实施方案等多个方面进行综合考虑。只有通过科学合理的税务筹划,企业才能够实现财务结构的优化,提高盈利能力,从而实现可持续发展。
二、股东涉税情况介绍
(一)自然人股东的涉税情况
1、股改环节
资本公积转股本、盈余公积和未分配利润转股本、盈余公积和未分配利润转入资本公积,按照目前的税法规定,都必须按照股息红利所得,缴纳20%的个人所得税。若为中小高新技术企业,可以分5年缴纳。
2、分红送股
◆ 上市前分红送股,按照股息红利所得,缴纳20%的个人所得税;
◆ 上市后分红派息,若持股时间超过1年,免个人所得税;
◆ 若持股超过1个月不超过1年,实际税负率为10%;
◆ 若持股不超过1个月,实际税负率为20%。
3、转增股份
股改后,以资本溢价转增股份,不征收个人所得税。但某些地方的执行口径是只有上市公司的资本溢价转增股份才不征税。
4、股权(票)转让
◆ 根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定,个人从事金融商品转让业务,免征增值税;
◆ 股票转让的差价,扣除转让环节的税费,不能扣除利息,按照20%税率缴纳个人所得税。由购买方或者证券公司代扣代缴。
(二)公司股东的涉税情况
1、股改环节
资本公积转股本,不计所得,也不增加持股成本,盈余公积和未分配利润转股本或者转入资本公积,金融企业,视同利润分配,但属于免税收益,同时增加持股成本。
2、分红送股
上市前分红送股,全部作为免税收益。上市后,持股时间超过一年,作为免税收益;持股时间不足12个月,分红计入公司应纳税所得额,需要缴纳企业所得税。
3、转增股份
股改前或者股改后,资本公积转增股本,都不计入应纳税所得额,也不增加企业的长期股权投资成本,对公司影响为中性。
4、股权(票)转让
◆ 上市前,股权转让的差价,扣除税费后,计入公司当期应纳税所得额;
◆ 上市后减持股票,根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)的规定,股票减持价格减去该上市公司股票IPO的发行价,差额部分需要按照转让金融商品缴纳增值税及其附加税费;
◆ 转让差价减除转让税费后,计入公司当期应纳税所得额。公司缴纳企业所得税后,再分配到个人股东,还需要缴纳20%的个人所得税。
上述内容为“股权架构设计如何实现税收筹划?”的介绍,如果您有其他疑惑,可咨询创业萤火专业股权顾问,我们会为您提供股权架构设计解决方案。