为保障全面推开营改增试点工作顺利实施，国家税务总局陆续发布相关规定，在部分行业开展小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。截至2018年2月，已经有五类小规模纳税人纳入自开专用发票试点范围。

有些问题非常简单，但总让人很疑惑，比如小规模纳税人与一般纳税人，还有小规模纳税人与一般纳税人的认定和转换就不是三言两语能道明白了。今天创业萤火小编就跟您谈下小规模纳税人与一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人概念小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。）小规模纳税人的认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的;"以从事货物生产或者提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额），包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人认定标准应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据相关政策规定，需要转为一般纳税人的标准是：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元;2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人;3.其他行业年应税销售额超过80万元。未达标准的是否可以成为一般人根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。因此，未超过小规模纳税人标准，但会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以申请成为一般纳税人。一般纳税人是否可转为小规模纳税人根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十三条规定：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，企业申请一般纳税人时要慎重，一旦成为一般纳税人，再想转回小规模纳税人，就转不回来了。超过小规模标准是否可继续选择小规模根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔 2016 〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定： 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。因此，1、其他个人也就是我们常说的个体工商户以外的自然人，不属于增值税一般纳税人;2、不经常发生应税行为，主要是指很少涉及或缴纳增值税，只是偶尔一次或两次的销售行为超过了小规模纳税人标准，这样的单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。单位或个人超过小规模纳税人标准后，除自然人外，其他单位或个体工商户如果需要继续成为小规模纳税人的，需要提交申请说明，由于其判定需要税务机关进行，所以请到办税服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。如何办理一般纳税人认定手续?用一证通登陆北京市国家税务局网上办税服务厅，找到认定管理内的增值税一般纳税人登记，提交申请并等待受理结果。受理完成后打印出带税务所公章的回执，即为认定成功。认定为一般纳税人后要注意什么?请在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种。由于小规模为按季申报，一般纳税人应为按月申报，所以请一定要注意申报的衔接。由于季度末成为一般纳税人需要办理的手续较多，建议纳税人尽量在季度初申请登记成为一般纳税人。强转纳税人如何申报?纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而逾期未办理的，则会被强转。强转纳税人不登记一般纳税人资格，而是调整税种，由小规模的3%调整至适用税率，申报时暂时使用小规模申报表，只是税率按照一般纳税人标准，但不得抵扣进项税额，不得使用增值税专用发票。强转后，纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报，而且无法在网厅申报，需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。强转纳税人按规定登记为一般纳税人后，纳税人就可以使用一般纳税人申报表，抵扣进项税额，使用增值税专用发票。希望通过以上的介绍能让大家注册公司时对小规模纳税人和一般纳税人有所了解! 注册公司一般纳税人申请

小规模纳税人一般是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的，一般不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全就是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额以及应纳税额。一般的初创公司都是小规模纳税人，这时候就有一些财务上的处理有很多需要注意的问题，下面创业萤火小编为您详细介绍下：一、征收率减按3%计算小规模纳税人在2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳的，在含税销售额换成不含税销售额的时候要注意征收率是百分之三，即：销售额=含税销售额/(1+3%)二、企业所得税核定征收核定征收所得税主要是根据你的应税收入额或者成本(费用)支出额来确定的，从税务的实践方面来看主要是以应税收入额来确定的;而应税收入无非就是看发票所开具金额的数目，或者是在账务上面做了多少，不过一定会与开具发票来进行比对的，不过也有可能还会与取得的发票以及进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。核定征收所得税的计算公式是：1、应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率;2、应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率;一般根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式去送达公司)，来计算缴纳所得税。三、纳税申报表1、国税：(1)按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》;(2)按季申报：《中华人民共和国企业/公司所得税月(季)度预缴纳税申报表》2、地税：(1)按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式，(即一个申报表申报多个税种)(2)按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》;主要是代扣代缴员工的个人所得税用。四、建账所得税采取核定征收有六个明确的规定，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应该设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以做好建账建制工作是财务人员的应该并且是必须的义务。税务机关应该推进纳税人的建账建制的工作。税务机关应该积极的督促核定征收所得税的纳税人建账建制，然后引导纳税人向查账征收方式过渡，从而改善经营的管理。然后对符合查账征收条件的纳税人，应该及时调整征收的方式，较后实行查账征收。

如今纳税人可通过网上进行报税，无需再前往税务局办理一系列的手续。也不用经常麻烦自已跑去跑去的为了只是报税，小规模纳税人如何记账报税?下面创业萤火小编为您详细介绍下：一、国税：1、登录当地税务系统;2、进入国税局网站首页，右侧有“办税服务厅登录”;3、进入办税服务厅，选择“国税纳税人登录”;4、输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后，进行纳税申报。注：纳税人识别号是在税务登记证上较长的那一串数字，纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。二、地税：1、登录地税局的官网;2、点击进入地税局官网，选择“电子税务局”;3、电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能，登录成功后按需求进行操作即可;4、申报缴税需要登录系统，有三种登录方式，较常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。 记账报税

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。　　小规模纳税人认定标准　　根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定　　1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。　　2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。　　3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。　　4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。　　 公司注册

　　纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。　　特点/区别　　1认定条件不同　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。　　帐务处理上区别　　(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同　　1、一般纳税人处理为　　借 库存商品等　　借 应交税金-应交增值税(进项税额)　　贷 银行存款等　　2、小规模纳税人为　　借 库存商品等　　贷 银行存款等　　小规模纳税人不能抵扣进项税。　　(二)在销售商品时，采用的税率不同。　　1、一般纳税人：　　借：银行存款(或应收账款)　　贷：主营业务收入　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)　　2、小规模纳税人：　　借：银行存款(或应收账款)　　贷：主营业务收入　　贷：应交税金--应交增值税　　税收管理规定的区别　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。　　税率与征收率不同　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。　　2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。　　　　注意事项　　可以开具增值税专用发票　　可以进行进项税额抵扣 注册公司

增值税小规模纳税人(不含个体工商户和其它个人)例某纳税人为增值税小规模纳税人，机构所在地为北京市西城区，2016年三季度发生以下业务：1.将购买的位于北京市海淀区的商业营业用房出租，预收2016年下半年租金31.5万元，并向机构所在地主管税务机关代开增值税专用发票;2.将租赁的位于北京市朝阳区的办公室出租，收取2016年三季度租金12.6万元，自行开具增值税普通发票。相关政策北京市纳税人在本市范围内跨区提供不动产经营租赁服务的，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税;纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。注释：该纳税人在收到预收款时，可向其机构所在地主管税务机关北京市西城区国家税务局申请代开增值税发票，并应于收到预收款的次月纳税申报期内向其机构所在地主管税务机关北京市西城区国家税务局按照5%征收率申报缴纳增值税。报表填写(一)计税依据的计算和填报：1.计税依据的计算：出租商业营业用房取得的不含税销售额(代开专用发票)=315000÷(1+5%)=300000元;出租办公室取得的不含税销售额(开具普通发票)=126000÷(1+5%)=120000元。该纳税人本期不含税销售额=300000+120000=420000元。2.计税依据的填报：计算的420000元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第4栏;税务机关代开增值税专用发票注明的销售额300000元填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第5栏;自行开具增值税普通发票的不含税销售额120000元填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第6栏。说明：1.如果代开或自行开具增值税普通发票，则应将销售额300000元与自行开具增值税普通发票不含税销售额一并填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第6栏;2.如果未代开发票，也未自行开具发票，则销售额300000元除第4栏外不需单独列示。(二)税款的计算和填报：1.税款的计算：本期应纳税额=420000×5%=21000元;本期预缴税款=300000×5%=15000元;本期应补(退)税额=21000-15000=6000元。2.税款的填报计算的本期应纳税额21000元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第15栏、第20栏;本期在地税预缴的15000元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第21栏;计算的应补(退)税额6000元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第22栏。个体工商户例某纳税人为查账征收的个体工商户，机构所在地为北京市西城区，2016年三季度将购买的位于北京市海淀区的住房出租，预收2016年下半年租金31.5万元，并向机构所在地主管税务机关代开增值税专用发票。相关政策北京市纳税人在本市范围内跨区提供不动产经营租赁服务的，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税;纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。注释：该纳税人(个体工商户出租住房)在收到预收款时，可向其机构所在地主管税务机关北京市西城区国家税务局申请代开增值税发票，并应于收到预收款的次月纳税申报期内向其机构所在地主管税务机关北京市西城区国家税务局按照5%征收率减按1.5%申报缴纳增值税。报表填写(一)计税依据的计算和填报：1.计税依据的计算：出租住房取得的不含税销售额(代开专用发票)=315000÷(1+5%)=300000元;该纳税人本期不含税销售额=300000元。2.计税依据的填报：计算的300000元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第4栏;税务机关代开增值税专用发票注明的销售额300000元填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第5栏;说明：1.如果代开或自行开具增值税普通发票，则应将销售额300000元填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第6栏;2.如果未代开发票，也未自行开具发票，则销售额300000元除第4栏外不需单独列示。(二)税款的计算和填报：1.税款的计算：应纳税额=不含税销售额×1.5%，在申报表填写时需要分步实现：首先计算按照5%征收率计算本期应纳税额=300000×5%=15000元;然后按照5%征收率和1.5%征收率之间的差额计算本期应纳税额减征额=300000×(5%-1.5%)=10500元;较后计算本期应纳税额合计=15000-10500=4500元;本期预缴税额=4500元;本期应补(退)税额=4500-4500=0元。2.税款的填报计算的本期应纳税额15000元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第15栏;计算的本期应纳税额减征额10500元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第16栏;计算的应纳税额合计4500元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第20栏;本期代开专用发票时预缴的4500元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第21栏;计算的本期应补(退)税额0元填入本期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“服务、不动产和无形资产”列第22栏。说明：如果该个体工商户提供非住房的不动产租赁服务，请参照小规模纳税人(不含个体工商户和其它个人)提供不动产经营租赁服务填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。

为了规范增值税小规模纳税人发票开具与纳税申报管理，提高小规模纳税人申报质量，北京市国家税务局自2018年4月征期开始，在全市范围内开展增值税小规模纳税人纳税申报比对管理工作。为了能更方便的申报现将比对工作中需要注意事项提示如下：1、参加比对的为使用升级版税控设备开具增值税发票(包括增值税专用发票和增值税普通发票)的小规模纳税人。2、如您的申报系统提示更新申报软件，请您按照提示进行更新。3、在申报纳税申报表前请先进行税控设备抄报税，抄报税成功以后请根据业务数据据实申报。4、在填写申报表后如果出现比对不一致的提示，请您按照申报软件提示的不一致原因进行数据修正，如确认数据填报正确而导致的比对不一致情况，请您将申报表强制上传后携带相关凭证到办税服务厅进行数据核实比对。1 申报比对的时间2018年4月申报期起2 申报比对的范围本次纳入申报比对的纳税人范围是：使用金税盘、税控盘开具《增值税专用发票》或者《增值税普通发票》，按照季度(不含季中)申报《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料的增值税小规模纳税人。不包括使用《通用机打发票》的小规模纳税人。按月申报的小规模纳税人前期已纳入比对范围。3 申报比对后的申报顺序小规模纳税人加入申报比对后的申报顺序，总体上是类似于一般纳税人申报顺序，须先抄报再申报。 具体是符合上述范围内的纳税人在2018年4月征期申报时，须先将税控设备开票数据上传抄报，再进行申报，若未抄报税则不能提交申报数据。同时，申报系统也新增了逻辑校验关系，请您在申报时如实填写，并按照系统提示准确完成申报。若经反复确认系统仍有异常提示，为确保如期申报，您可选择通过强转上传申报，上传后请您及时至办税服务厅办理数据校验和审核手续，避免造成税款、滞纳金及罚款问题。如有其他问题，可与主管税务机关联系。4 申报比对的填写案例(1) 一般企业申报案例某纳税人为增值税小规模纳税人，2017年1季度提供设计服务，到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税销售额10万，预缴税款0.3万元;提供技术服务价税合计销售收入5.15万元，未开具发票;销售软件产品，自行开具增值税普通发票价税合计1.03万元。分析：在本案例中企业提供设计服务、技术服务销售属于征收率为3%的销售服务、不动产和无形资产;销售软件属于销售货物及劳务。填报时应分类别填报，分别判断是否符合小微政策。其中：销售服务、不动产和无形资产收入：代开增值税专用发票不含税销售额=10万元;未开具发票不含税销售额=5.15/(1+3%)=5万元;合计不含税销售额=10+5=15万元>9万元，不符合小微政策。销售货物及劳务收入：税控器具开具普通发票不含税收入=1.03/(1+3%)=1万元合计不含税销售额=1万元<9万元，符合小微政策。填报：根据收入类别和开具增值税发票方式不同，该纳税人当期申报表具体填列方式如下：(2) 自开增值税专用发票企业申报案例某纳税人为增值税小规模纳税人，2017年1季度提供建筑服务取得不含税收入共计5万元，其中：自行开具增值税专用发票上注明的不含税销售额1万元，税额0.03万元;自行开具增值税普通发票上注明的不含税销售额4万元，税额0.12万元。分析：该纳税人提供建筑服务收入属于征收率为3%的销售服务、不动产和无形资产收入。其中：纳税人自行开具专用发票的收入1万元，不能享受小微政策，应填列在申报表第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 ”。纳税人季度收入合计为5万元，符合小微政策，因此，自行开具普通发票的收入4万元可以享受小微政策。填报：具体申报表填列方法如下(3) 差额征税申报案例(非小微)某小规模纳税人2017年1季度提供劳务派遣服务，取得含税销售收入31.5万元，全额开具普通发票。代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计21万元，并根据增值税管理办法规定取得了合法差额扣除凭证。分析：该纳税人当期允许差额扣除额=21万元差额前不含税销售额=31.5/(1+5%)=30万差额后不含税销售额=(31.5-21)/(1+5%)=10万元填报：在填列申报表时，应填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》主表填列方法：(4) 差额征税申报案例(小微)某小规模纳税人2017年1季度提供劳务派遣服务，取得含税销售收入5.25万元，全额开具普通发票。代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计4万元，并根据增值税管理办法规定取得了合法差额扣除凭证。分析：企业取得的差额扣除前的不含税销售收入=5.25/(1+5%)=5万元<9万元，可以享受小微政策。填报：企业填报时无需填报《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》，直接将差额扣除前的销售额填报至小微栏次即可。具体填报如下： 税控器

自开“专票”的小规模纳税人，这里有一份攻略送给您!赶紧跟着小编一起来看看吧。一、哪些行业的小规模纳税人可以选择自开专票?对于月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的以下5个行业的小规模纳税人可以选择自开专票：1、住宿业2、鉴证咨询业：认证服务、鉴证服务和咨询服务;特别提醒：翻译服务和市场调查服务也属于咨询服务哦3、建筑业4、工业5、信息传输、软件和信息技术服务业：电信、广播电视和卫星传输服务，互联网和相关服务，软件和信息技术服务业又包括软件开发、集成电路设计、信息系统集成和物联网技术服务、运行维护服务、信息处理和存储支持服务、信息技术咨询服务、数字内容服务以及其他信息技术服务业。二、哪些应税行为可以自开专票?上述行业的试点小规模纳税人提供服务、销售货物或其他增值税应税行为均可自开专票。特别提醒：自开专票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向地税机关代开。三、首次如何申领增值税专用发票?1、申请增值税专用发票：对于首次申领增值税专用发票的，需要进行票种核定以及增值税专用发票较高开票限额审批，税务机关根据需要进行实地查验。2、发行税控设备及申领发票：对于首次购买增值税发票的纳税人需购买税控设备，对于原先已经领购过的，则在申领时需一并携带税控设备。特别提醒：对于初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。四、专票领到手了，开具时还得注意以下几点1、准确选择征收率：目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。2、开具内容要齐全：公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号这些完整的信息，一个都不能少!3、使用编码开票：自2016年5月1日起，纳入增税税发票管理新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。五、专票开出了，如何进行申报呢?在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 税控器

小规模纳税人自开专票有哪些要求？该怎么办理？别急，请往下看↓问题一：哪些行业小规模纳税人可选择自开专票？对于月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的以下7个行业的小规模纳税人可以选择自开专票：1、住宿业2、鉴证咨询业：认证服务、鉴证服务和咨询服务;特别提醒：翻译服务和市场调查服务也属于咨询服务哦3、建筑业4、工业5、信息传输业6、软件业7、信息技术服务业特别提醒：信息技术传输业、软件业、信息技术服务业包括电信、广播电视和卫星传输服务，互联网和相关服务。软件和信息技术服务业又包括软件开发、集成电路设计、信息系统集成和物联网技术服务、运行维护服务、信息处理和存储支持服务、信息技术咨询服务、数字内容服务以及其他信息技术服务业。问题二：哪些应税行为可自开专票？上述行业的试点小规模纳税人提供服务、销售货物或其他增值税应税行为均可自开专票。特别提醒：自开专票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向地税机关代开。问题三：首次如何申领增值税专用发票？1、申请增值税专用发票：对于首次申领增值税专用发票的，需要进行票种核定以及增值税专用发票较高开票限额审批，税务机关根据需要进行实地查验。2、发行税控设备及申领发票：对于首次购买增值税发票的纳税人需购买税控设备，对于原先已经领购过的，则在申领时需一并携带税控设备。特别提醒：对于初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。问题四：专票领到手后，开具时还需注意些什么？1、准确选择征收率：目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。2、开具内容要齐全：公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号这些完整的信息，一个都不能少！非企业单位不需要填写税号。3、使用编码开票：自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。问题五：专票开出了，如何进行申报呢？在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。问题六：只要进货或者支付费用的时候，取得了增值税专用发票，认证相符后就可以抵扣增值税，是吗?其实这是一个纳税误区！取得专票不一定允许抵扣，比如住宿费专票，员工出差取得的住宿费专票可以抵扣，但是公司接待客户，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣;同样公司组织员工旅游，收到酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票，即便是认证相符也不得抵扣!政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。　　(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。　　(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。　　(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。　　(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。　　(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。问题七：增值税专用发票开具有误跨月如何处理?根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号 )规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 税控器

哪些小规模纳税人可以自开专票？请往下看↓第一类：住宿业国家税务总局《关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局〔2016〕69号公告)规定：月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开”。第二类：鉴证咨询业国家税务总局《关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局〔2017〕4号公告)指出：全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。第三类：建筑业国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局〔2017〕11号公告)指出：月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的建筑业增值税小规模纳税人(以下称“自开发票试点纳税人”)提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。第四类：工业国家税务总局《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局〔2017〕45号公告)指出：自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。第五类：信息传输业国家税务总局《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局〔2017〕45号公告)指出：自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。第六类：软件业国家税务总局《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局〔2017〕45号公告)指出：自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。第七类：信息技术服务业国家税务总局《关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局〔2017〕45号公告)指出：自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。提醒：(1)试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应当按照有关规定向地税机关申请代开。(2)符合条件的小规模纳税人可以选择自行开具增值税专用发票或向国税机关申请代开，并不是强制而是可选择。(3)已经选择自开专票的小规模纳税人发生除销售其取得的不动产以外的其他增值税应税行为国税机关不再为其代开。(4)试点纳税人应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款，向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

企业拟转登记为小规模纳税人时，应严格遵循相关法规，按照事先、事中、事后的处理方式确定企业转登记时应注意的事项。为了便于读者理解，本文例解了企业何种情况下才可以转登记，供读者参考。国家税务总局发布《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定，凡是2018年5月1日以前，因年销售额(按月纳税连续12个月或按季纳税连续4个季度，下同)超过小规模纳税人标准(工业企业50万元，商业企业80万元)而应当登记(认定)为一般纳税人;或销售额虽未超过标准，但会计核算健全且能够提供准确税务资料而自愿登记(认定)为一般纳税人，且转登记日前的应征增值税年销售额不超过500万元的，在2018年5月1日至12月31日期间，均可以选择转登记为小规模纳税人(以下简称“转登记纳税人”)。事先：准确计算应税销售额很关键法规中所称应征增值税销售额，包括纳税申报销售额(含免税销售额和税务机关代开发票销售额)、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额。对于纳税人在转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月(季)平均应税销售额估算累计应税销售额。特别提示：拟转登记的纳税人，如果预计本月(季)的销售额与前11个月(3个季度)的销售额合并后可能超过500万元的，就应在本月(季)及时办理转登记手续。事中：新身份销售额的计算及涉税风险纳税人转登记后的年销售额不再与此前的销售额延续合并计算，也就是从转登记为小规模纳税人的下期开始重新计算。转登记纳税人自转登记日的下期起连续不超过12个月或者连续不超过4个季度的经营期内，其应税销售额超过500万元的，应当按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定办理一般纳税人登记。转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额，暂作挂账处理，统一计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目中核算。自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日的当期(月、季)仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。特别提示：转登记纳税人再次登记为一般纳税人后，则不得再转登记为小规模纳税人。事后：纳税人转登记后，发票使用的注意事项转登记纳税人可以继续使用现有的税控设备开具增值税发票而不需要缴销，转登记日前已经领用税控装置，自开专用发票的纳税人，仍然继续自行开具增值税专用发票，不受小规模纳税人自开专用发票试点行业的限制。特别提示：以上所述的本次可由一般纳税人转登记为小规模纳税人的，仅限于根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条有关规定强制或自愿登记(认定)为一般纳税人的(从事成品油销售的加油站除外);不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。例解企业何种情况下可以转登记销售额超标，不可转登记为小规模纳税人例1：按月纳税的甲工业企业，2016年7月成立并开始经营，同年10月份因销售额超过小规模纳税人标准而登记为一般纳税人。该企业在2018年6月15日(当月1日～14日销售额为35万元，前12个月累计销售额为480万元，前11个月累计销售额为440万元，前10个月销售额为400万元)准备办理却未办理转登记手续， 6月份较终取得销售额70万元。7月份拟办理转登记，此时的前12个月累计销售额已变为510万元(440+70)，不符合法规中的规定，不能转登记为小规模纳税人。尔后的7月份取得销售额为20万元，时至8月份，因前12个月累计销售额又变动为490万元(400+70+20)，则此时可办理转登记手续。甲企业在转换日的当期8月取得的销售额，应按一般计税方法计算缴纳增值税。以后取得的销售额按简易计税方法缴纳增值税。经营期不足12个月(4个季度)的销售额如何确定例2：按月纳税的乙商业企业，2017年9月成立并开始经营，同年12月因经营需要自愿登记为一般纳税人。该企业在2018年7月拟转登记为小规模纳税人，其2017年9月～2018年6月，共10个月期间的销售额为400万元，因其转登记日前的经营期尚不满12个月，按照月平均销售额估算，12个月的累计销售额为480万元(400÷10×12)，尚未超过500万元，符合规定条件可转登记，并从8月份起按小规模纳税人纳税。同时，由于小规模纳税人按季缴税，其8月和9月的销售额合并作为第三季度的销售额在10月份申报缴纳增值税。不在规定范围内的一般纳税人不能转登记例3：丙服务企业2017年1月成立并开始经营，因业务活动的需要，在10月份按营改增的相关标准自愿登记为一般纳税人。该企业在2018年5月份，准备转登记为小规模纳税人，虽然其2017年5月～2018年4月，连续12个月期间的销售额仅为380万元，但因其不属于《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条有关规定登记为一般纳税人的纳税人，因此不能转登记为小规模纳税人。兼营者视登记为一般纳税人时适用的标准判别例4：丁商贸有限公司销售货物同时兼营属于营改增项目的咨询服务业务，2017年11月因货物销售额超过《增值税暂行条例》第十三条的小规模纳税人标准(营改增服务项目未超标)而登记为一般纳税人，且2017年6月～2018年5月，销售货物和咨询服务的累计销售额为470万元，则可在6月份办理转登记手续。 税控器

近期，国家税务总局在官方网站进行了第二季度税收政策解读。内容丰富、涵盖全面，精准地回答了当前纳税人政策执行中遇到的各类热点难点问题。为了更好地帮助小伙伴们了解相关内容，今天小编对一般纳税人转登记为小规模纳税人的10个实务问题进行了总结梳理，希望能帮到您~1、一般纳税人转登记为小规模纳税人要符合哪些条件?答：只有两个条件同时满足，才可以转登记为小规模纳税人。条件一，只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。两个条款联系起来理解，也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人，包括强制登记和自愿登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解，此次允许转登记的，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。条件二，转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)累计应税销售额没有超过500万元。同时，只有2018年5月1日以前已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合第一个条件的规定，不属于可转登记的范围。2、办理转登记手续的时间有哪些规定?答：此项政策的执行时间是2018年5月1日，停止时间是2018年12月31日，即：符合条件的一般纳税人如果需要转登记为小规模，在2018年5月1日到12月31日，这8个月的期间里，都可以到主管税务机关办理转登记手续。换言之，5月1日前和12月31日后，不可以办理转登记手续。3、转登记后从什么时候开始按照简易计税方法纳税?答：一般纳税人转登记为小规模后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税;转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。4、转登记日的“下期”“当期”，是以申报期还是所属期为准?答：所谓“下期”、“当期”，指的都是税款所属期。5、转登记后，申报方式有哪几种变化?如何把握按时申报?答：第一种情况：原按月纳税，转登记后继续按月纳税。转登记日的当月，仍按照一般纳税人的规定纳税，从次月起改为简易计税。第二种情况：原按月纳税，转登记后改为按季纳税。转登记日的当月，仍应该按照一般纳税人的规定纳税，从转登日的次月起，改为简易计税，按季缴纳。比如，转登记日的所属月份为7月份，纳税人在7月仍按照一般纳税人的规定纳税，从8月起，改为简易计税，按季缴纳，8-9月份实现的税款，在10月申报期申报缴纳。第三种情况：原按季纳税，转登记后继续按季纳税。这与第一种情况一样，转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度起改为简易计税。第四种情况：原按季纳税，转登记后改为按月纳税。这种情况我们判断基本不会出现。如果有，在转登记日的当季，仍按照一般纳税人的规定纳税，从下一个季度的首月起改为按月简易计税。6、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税如何处理?答：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税，以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。随着转登记纳税人对转登记前的业务进行调整，未抵扣的进项税将是一个动态变化的数据，纳税人应准确核算，税务机关也应做好辅导，重点关注，共同防范涉税风险。7、转登记纳税人尚未抵扣的及留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算，主要是出于哪些方面来考虑的?答：大家可能认为，未抵扣的进项税应该做进项税转出处理，直接调增企业的成本费用。这样做虽然简单，但是存在较多的问题。一是，未抵扣的进项税是企业的权益，转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣，对企业不利。二是，转登记纳税人在今后可能对转登记前的业务进行调整，包括退货、折扣等，也包括稽查补税、自查补税等，都需要将未抵扣的进项税纳入计算，以更大程度地维护纳税人的权益。三是，一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税。因此，继续核算未抵扣的进项税是有必要的。8、纳税人转登记后，其在一般纳税人期间的销售折让、退回如何计算，如何申报?答：纳税人转登记之后，其在一般纳税人期间发生的销售或者购进业务，有可能因为销售折让、中止或者退回，需要进行调整。18号公告规定，转登记纳税人发生上述业务，应按照一般计税方法，调整一般纳税人期间较后一期的销项税额、进项税额、应纳税额。纳税人根据业务的实际情况，对一般纳税人期间较后一期的销项税额、进项税额和应纳税额进行调整后，和原来的申报结果相比，可能会产生少缴税款，也可能会产生多缴税款，都不需要重新填报一般纳税人申报表，而是并入销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中处理，在小规模纳税人申报表中填列。9、转登记纳税人如何正确开具发票?答：首先，转登记纳税人自转登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，应当按照征收率开具增值税发票。其次，对于在一般纳税人期间已经领用税控装置并进行了票种核定的转登记纳税人，在转登记后可以继续自行开具专用发票，不受税务总局目前已经推行的小规模纳税人自开专用发票试点行业的限制。再次，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，需要开具红字发票、换开发票、补开发票的，一律按照原来适用的税率或者征收率开具。10、转登记纳税人是否永远属于小规模纳税人?答：按照《增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定，转登记纳税人今后如果年应税销售额超过财政部和税务总局规定的小规模纳税人标准，就应当登记为一般纳税人，而且，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，也不能再转登记为小规模纳税人。备注：文中“18号公告”是指：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)。 税控器

小规模纳税人认定标准？小规模纳税人只能自行开具普票（除部分行业外），要开具专票必须到主管税务机关申请代开，一般纳税人可以开具普票也可以开具专票。并且在如今市场经济经过互联网的冲击之后也飞速发展，在公司成功注册之后，我们是需要进行商业活动的，既然进行商业活动，那么就肯定会产生一定的资金交易。那么那么小规模纳税人的认定标准方法是什么？一、小规模纳税人认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年销售额在50万元以下(含本数)的;2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。二、需要转为一般纳税人的认定标准1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的，年应征增值税销售额超过50万元;2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人;3. 其他行业年应税销售额超过80万元。上述就是小规模纳税人以及一般纳税人认定标准，也是区别这二者的标准，不过当小规模纳税人企业达到一定标准之后，相关单位将强制使其升级为一般纳税人公司，且小规模纳税人可以升级为一般纳税人，但是一般纳税人不得降为小规模纳税人。以上是由小编总结的相关知识，小规模纳税人与一般纳税人有着不同程度的优惠，二者并没有孰高孰低。企业根据自身情况来确定选择一般纳税人还是小规模纳税人。若大家还想了解更多关于小规模纳税人和一般纳税人的知识，请及时关注创业萤火网。进行一对一业务客服解答。

1. 什么是小规模纳税人？1.1 小规模纳税人是指中国增值税纳税人中，年销售额未超过一定标准的纳税人。他们可以选择简易计税方式，税率相对较低。2. 为何小规模纳税人需要代理记账服务？2.1 节省时间和精力：代理记账可以帮助小规模纳税人节省在繁琐的账务处理和税务申报上的时间和精力，使他们可以更专注于公司的核心业务。2.2 确保财务合规：代理记账公司通常拥有专业的财务团队，可以确保小规模纳税人的财务管理和税务申报符合相关法律法规，避免因财务问题引发的法律风险。3. 小规模纳税人选择代理记账的优势是什么？3.1 专业财税服务：代理记账公司提供的服务不仅限于记账，还包括税务筹划、财务咨询等专业服务，可以帮助小规模纳税人更好地利用财税政策，降低税负。3.2 灵活的服务模式：代理记账公司通常提供灵活的服务模式，可以根据小规模纳税人的具体需求提供定制化服务，无需担心服务过度或不足。3.3 费用经济：相比聘请专职会计，选择代理记账服务通常更为经济。尤其是对于业务量较小的小规模纳税人来说，可以大大降低财务管理成本。4. 如何选择合适的代理记账公司？4.1 确保公司的专业性：首先，要查看代理记账公司是否拥有相关的财务资质，其团队是否拥有丰富的专业知识和经验。此外，代理记账公司是否可以提供全方位的财税服务，也是衡量其专业性的一个重要标准。4.2 考察公司的服务质量：可以通过查看代理记账公司的客户反馈，或者直接与其现有的客户交流，了解公司的服务质量和水平。同时，也要看代理记账公司是否能提供及时、有效的服务。4.3 比较费用：在选择代理记账公司时，也要考虑费用问题。理想的代理记账公司应该能在保证服务质量的同时，提供合理的收费标准。5. 结论对于小规模纳税人来说，选择代理记账服务既可以节省时间和精力，又可以确保财务的合规性，是一种非常理想的财务管理方式。在选择代理记账公司时，小规模纳税人要综合考虑公司的专业性、服务质量和费用，选择最适合自己的服务提供者。

如果选择注册什么公司交税少,要先做好目标计划，这样我们的注册什么公司交税少才会更加明确的进行下去，一个详细的目标计划有助于我们分析市场，规划公司发展战略，一个明确的目标计划也可以鞭策我们进步前行。互联网时代，借助巧妙的方法往往能够事半功倍，就好比本文对注册什么公司交税少的分析介绍，相信内容里面总有一招适合你。开公司需要交那些税怎么算新公司注册后需要交哪些税简单说来，公司开好了，要做业务吧，不管是做贸易还是提供服务的，现在营改增了，都是交增值税，公司盈利了，要交所得税，公司要雇佣员工吧（老板们当然也是员工），要交个人所得税，除此之外，还有要交的小税种，如附件税、印花税。增值税在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。- 增值税小规模纳税人；不可进项抵扣，税率为3%。- 增值税一般纳税人。可以进项抵扣，服务类税率通常为6%，贸易类税率通常为17%。税收优惠政策：符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业月销售额不超过3万元（含3万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不超过9万元（含9万元）的，免征增值税。哪些企业属于小型微利企业？《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。哪些企业可以申请成为一般纳税人？国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定，年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。企业成为一般纳税人后，能否申请为小规模纳税人？不可以。中华人民共和国财政部令第65号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。附加税附加税通常有城市维护建设税（以下简称城建税），教育费附加，地方教育费附加，另外，还会有一些地方性的附加税，如上海地区有河道费。附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。城建税城建税有三挡税率，企业注册地址在市区的，税率为7％；在县城、镇的，税率为5％；不在市区、县城或镇的，税率为1％。教育费附加，税率为3％；地方教育费附加，税率为2％；河道费（上海地区），税率为1%。税收优惠政策：从2016年2月1日起，符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人，按月纳税的企业月销售额不超过10万元（含10万元）的，按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元（含30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加。案例一：假设A企业为符合小型微利企业条件的小规模纳税人，按月纳税，一月开票金额为30900元（含税），二月开票金额为103000元（含税），A企业的增值税和附加税情况是怎样的？一月：收入=30,900/(1+3%)=30,000，月销售额不超过3万，免征增值税，增值税为0，在增值税基础上征收的附加税也就为0；二月：收入=103,000/(1+3%)=100,000，月销售额不超过10万，免征教育费附加、地方教育附加。增值税=收入*增值税率=100,000*3%=3,000；城建税（假设税率为7%）=增值税*城建税率=3,000*7%=210；河道费（假设为上海地区）=增值税*河道费率=3,000*1%=30。所得税所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税，除个人独资企业和合伙企业的其他企业为企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业为生产经营所得个人所得税的纳税人。所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收是在企业的实际利润基础上征税，核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税（核定利润=实际收入*核定利润率）。企业所得税除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，在利润的基础上缴纳企业所得税，企业所得税的税率通常为25%。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。税收优惠政策：符合条件的小型微利企业，按照税前利润的50%作为计税基础，并按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为10%。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。案例二：假设B企业符合小型微利企业的条件，第一季度亏损10万元，第二季度盈利32万元，第三季度亏损15万，第四季度盈利20万，年度累计盈利27万，次年的年度企业所得税汇算清缴进行纳税调整后（年度累计税前利润达到了30万），B企业整年的缴税情况是怎样的呢？案例三：延伸一下案例二，如果B企业在年度汇算清缴时年度累计税前利润超过了30万（假设纳税调整后，本年累计税前利润达到了32万），不再满足小型微利企业的标准，企业所得税情况又是怎样呢？对比案例二和案例三，税务机关认定的税前利润从30万增加至32万，整年实际缴纳的企业所得税竟然从3万增加到了8万。也就是说，利润仅增加了2万，税金竟然要多交5万。生产经营所得个人所得税个人独资企业和合伙企业，在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税，税率5%-35%。个人所得税工资薪金所得个人所得税，在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算（税率5%-45%），个税免征额3500元。案例四：员工小王税前工资为6000（已扣除个人承担的社保和公积金），他该缴纳多少个人所得税呢？个人所得税（工资薪金所得）=(6,000-3,500)*10%-105=145劳务报酬所得个人所得税，通常对兼职人员征收，按照三级超额累进税率表计算（税率20%-40%）案例五：如果案例四中的小王不是员工，而是兼职人员，他又该缴纳多少个人所得税呢？个人所得税（劳务报酬所得）=(6,000-6,000*20%)*20%=960印花税营业执照，按件贴花五元；房屋租赁合同，按租赁总额的千分之一贴花；购销合同，技术合同，按合同金额的万分之三贴花。哪怕现在你现在解决注册什么公司交税少的方法比较慢，但是千万不要过度心急，把目光放长远，不要用不要用正确的方法去做错误的事。要有情怀和热爱，要有知识和头脑，要有帮手和资源，要有体魄和精力，还要等运气，这就是解决注册什么公司交税少的重点！总结：上述内容就是创业萤火小编为大家详细介绍的关于注册什么公司交税少(注册公司都交哪些税分别是多少)的详细内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们，如需了解更多服务，请把您的联系方式私信告知我们

想必哪里注册公司税收低是所有朋友都想了解的问题吧！但针对于这些问题，我们今天就来给大家说说。根据本文，在掌握了哪里注册公司税收低的重点之后，一定会对你有所帮助，同时也可以不断优化、提升自己。注册什么类型的公司交税最少营改增后，按增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。这两类经营者在税金计算.税率(征收率)和管理条例各不相同。一般纳税人和小规模纳税人的基本规范是经营者年度应税销售的规模和财务会计水平（符合资格条件）。一般纳税人和小规模纳税人主要用于增值税征收。河南合时会计带您解释两者的关键区别如下:不同的识别标准:1。主要从事生产或提供应税劳务(特别是加工).维修服务）：12个月应税销售额达到50万元以上的，必须认定为一般纳税人，50万元以下的可以选择是否认定一般纳税人；2.主要从事商品批发零售的:12个月销售额达到80万元以上的，必须认定为一般纳税人，80万元以下的可以选择是否认定一般纳税人。3.主要从事营改增服务业的，12个月销售额达到500万元以上的，必须认定为一般纳税人。500万以下的可以选择是否认定一般纳税人为新成立的公司。未向税务局申请认定一般纳税人的，为小规模纳税人。达到上述法定限额的，必须向税务局申请认定一般纳税人，否则税务局将强制认定；未达到上述限额的公司也可以向税务局申请认定.税务管理要求的差异：1。一般纳税人：销售货物或者提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购买货物或者应税劳务可以作为本期进项税扣除；计算方法为销售减少。2.小规模纳税人：只能使用普通票；即使取得增值税专用发票，购买商品或应税劳务也不得扣除；计算方法是销售额×征收率。2.小规模纳税人：只能使用普通票；即使取得增值税专用发票，购买商品或应税劳务也不得扣除；计算方法是销售额×征收率。税率与征收率不同:1。一般纳税人:基本税率17%，税法还列举了5种适应13%低税率的商品，几种独特的商品以简单的方式征收(参考小规模)。还有零税率的应税劳务和货物；营改增后增长6%（营改增服务业）.2.小规模纳税人：统一适用3%增值税征收率。如果你的业务状况取决于你的企业，如果上下游的工作是一般纳税人，你自然必须选择一般纳税人，一般纳税人的税可以扣除。如果一年很少开票，可以选择小规模纳税人。现在国家对小规模纳税人有增值税减免政策，一个季度开票9万以下免征增值税。怎么注册公司税最低法律分析：一个人创业，建议注册个体经营者或个人独资企业，因为注册申请注册简单，成本低，操作相对更灵活。几个人合伙创业，分工明确，建议注册责任有限公司。法律依据：《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》自2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人生产经营所得征收个人所得税。请问哪些企业的所得税税率比较低该种企业的最低注册资本是多少国家重点扶持的高新技术公司西部投资的交通所得税税率为15%等领域所得税税率优惠。注册公司请问注册什么类型税收低且大气一.1.企业集团母公司（核心企业）注册资本5000万元以上，至少有5家分公司；2。母公司（核心企业）及其分公司注册资本1亿元以上；3。企业集团母公司（核心企业）为责任有限公司或有限责任公司；全民所有制企业可以作为核心企业建立企业集团，但注册资本1亿元以上；4。集团领导小组均具有法人资格。想当老板知道注册什么类型的企业纳税最少吗如果你想少交税，你应该在税务审批时申请小规模企业。小规模税率为3%，一般纳税人税率为7%、9%和17%。但关键取决于你从事什么行业。如果是服务业，小规模就足够了。如果是贸易业，一般需要申请一般纳税人，因为有进项税扣除。总的来说，哪里注册公司税收低还是很简单的，当你阅读完后本文之后，对于哪里注册公司税收低有了一定的了解，那么接下来就是行动了。只要我们给自己定好了目标，并按照这个目标一直走下去，哪里注册公司税收低其实非常简单。不过，对于新手来说，可能会遇到[创业]初期迷茫的现象，在这种情况下，也不要焦虑，只要用心想想自己哪里注册公司税收低的初衷，定能给自己找到准确的方向。总结：上述内容就是创业萤火小编为大家详细介绍的关于哪里注册公司税收低(注册哪类公司税低)的详细内容，希望可以帮助到大家，如需了解更多精彩内容请关注我们，如需了解更多服务，请把您的联系方式私信告知我们

在近几年出台的一系列税收优惠政策中，经常可以看到“小型微利企业”、“小微企业”、“小规模纳税人”这“三小”纳税人的字眼。而在日常税收征纳实务中，很多财务人员以及税务人员却经常把“三小”纳税人的概念混淆，尤其是对“小型微利企业”与“小微企业”，有的是习惯性的口语误称，而有的甚至误以为“小微企业”就是“小型微利企业”的简称;对于“小微企业”与“小规模纳税人”也是常常混同，误认为“小规模纳税人”肯定属于“小微企业”。实际上，上述“三小”纳税人概念的外延虽均有交织，但各自的内涵却完全不同。

如果是一般纳税人，自行开具专票；如果是小规模纳税人，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、信息传输业、软件业、信息技术服务业的小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。除此之外，小规模纳税人可向国税机关申请代开。

小规模纳税人公司注销流程大家都知道由于公司经营不利或者资金短缺，公司将面临被注销的情况，而公司注销又是比较繁琐繁琐复杂的。为了帮助大家能够轻松的解决公司注销的问题，下面小编就小规模纳税人公司注销流程法律规定整理了一些相关的内容和大家分享，欢迎大家的阅读，也希望对您有所帮助。一、小规模纳税人公司注销流程1、公司清算备案：所在注册区域能提交清算组备案提交后成都各个区域时间不一样，有的区域可以当时就能获得《备案通知单书》，有的区域要5个工作日以后下能得《备案通知单书》。2、登报：得到办案通知单后就可以登报声明公司注销了，注销需要备案通知单，营业执照拍照，法人身份证原件，得到备案通知单后必须要在60天内登报，否则需要重新登报，登报45天以后才能再一次去工商局做清算报告。3、税务注销：现在国地税合并了，可以直接到税务局办理税务注销。根据注册时间，是否开票等因素来决定税务注销时间长短，第一步提交相关资料，带上账本公章营业执照，经办人身份证，法人身份证原件，银行近三年流水，税务登记证，注销完成会得到一个《清税证明》4、注销工商：所需资料，注销登报满45天的报纸，国地税清税证明，法人股东身份证原件营业执照正副本，提交完以上资料，工商局收回营业执照正副本，在成都有的区域会在当天得到《准予注销通知书》，有的区域会在五个工作日以后得到《准予注销通知书》。5、银行开户注销：准备好银行开户许可证、U盾、银行卡、公章、法人身份证原件等材料到开户银行递交注销资料，银行收回开户许可证，U盾银行卡。(一般需要法人亲自到场才能注销银行对公账户。)6、注销印章：带上公章法人章财务章发票章，法人身份证原件直接去所在区公安局印章科注销，当场收回印章，至此注销流程全部走完。7、社保、公积金开户注销：如果公司注销时候办理社保和公积金开户的话也是需要办理注销的，需要到社保局办理注销手续。二、注销所需资料所需资料:1.国地税正副本2.本年度汇算清缴报告3.注销报告4.填写税务注销表格(如果有未用完发票要先核销)第二步到公司主管工商局办理所需资料:1、公司营业执照复印件2、公司股东会决议(内容就是注销公司，成立清算小组)3、公司原始档案4、到工商局领取表格(第一步和第二步可以同时办理)第三步登报公告(登报45日后再去注销公司)所需资料：1、公司营业执照复印件、公司股东会决议复印件。2、法定代表人身份证复印件3、公告内容(**公司，准备注销请各债权债务人自见报45日内到我公司清算小组办理债权债务事宜)第四步登报45日后，再次到工商局办理注销申请所需资料：1、公司营业执照原件(正副本)2、税务注销证明文件3、公司股东会决议4、公司清算报告5、工商局领取的表格6、公司原始档案第五步到质监局注销代码证所需资料：1、营业执照注销证明文件2、代码证原件(正副本)