一般纳税人的税率有：13%、9% 、6%、0%等几种税率，而小规模纳税人适用征收率，征收率为3%。对此增值税的税额是不同的。因此接下来将由创业萤火小编为您介绍关于增值税额怎么算及其相关方面的知识希望能够帮助大家解决相应的问题。

一、增值税额怎么算

增值税分为一般纳税人、小规模纳税人，两者的算法是不一样的。

1、一般纳税人的计算方法是：

应纳增值税额=销项税额-进项税额

销项税额=销售收入*适用税率

进项税额=购进货物金额*适用税率

2、小规模纳税人的计算方法是：

应纳增值税额=销售收入额*适用税率

二、增值税的纳税申报

增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。

增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税

根据国家税务总局公告2012年第43号第二条第（一）款规定，增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：

1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》；

2、《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；

3、《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；

4、《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；

一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他一般纳税人不填写该附列资料。

5．《固定资产进项税额抵扣情况表》。

三、增值税纳税义务发生时间

（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

（二）进口货物，为报关进口的当天。

增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

根据法律规定可以得知，增值税分为一般纳税人、小规模纳税人，两者的算法是不一样的，具体计算公式参照上述规定。以上便是创业萤火小编为您带来关于增值税怎么算的相关知识，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以咨询创业萤火的客服。

为了适应业务不断扩展需要，许多企业都想在全国范围内注册业务联络点。从公司管理角度出发，一般都希望这样的业务联络点只从事业务而不在当地纳税。因此有的企业就采取在当地注册办事处方式，或者干脆连办事处也不注册，在当地租一两间房子，开始收发货物及收取客户货款。这种行为如果被税务机关查到，税务机关会对其经营行为核定应缴税额，责令缴纳税款和罚款。这种经营方式其实是很不好的。因为货物在销售地缴纳完税款后，总公司还得再缴一次税，形成了重复纳税，得不偿失。

产生这种情况的原因在于这些企业对分公司、办事处的经营方式、如何纳税的规定缺乏足够了解。

企业发展到一定规模以后，基于稳定供货渠道，开辟新市场或方便客户服务的考虑，不可避免地需要在销售业务相对集中的地区注册分支机构。分支机构主要有两种形式：一种为分公司;一种为办事处。分公司可以从事经营活动，而办事处一般只能从事总公司营业范围内的业务联络活动。分公司、办事处税收待遇不同，主要体现在企业所得税和流转税上。

从企业所得税看，办事处由于不能从事经营活动，没有业务收入，不存在利润，也就没有应纳税所得额，无需缴纳企业所得税;对于分公司而言，企业所得税可以在分公司所在地税务机关缴纳，也可以汇总后由总公司集中缴纳。对于由总公司汇总缴纳的，由总公司所在地国税局开具企业所得税已在总机构汇总缴纳的证明，分公司凭此证明到所在地国税局办理相关手续。一般来说，汇总纳税优于独立纳税，因为总公司和分公司的盈、亏可以相互弥补。

从增值税上看，办事处由于不从事经营活动，所以在当地无需缴纳增值税;而分公司的经营活动必须在当地缴纳增值税。

企业的分支机构间经常会发生货物移送的行为，总机构为了避免在分支机构所在地缴纳增值税，可以按照《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发[1998]13号)的规定，注册办事处一类的机构，不开发票，不收货款，货款由客户直接汇至总部，发票直接由总部开具给客户。该办事处只是对货物的移送负责监督和保管。

有些企业为了方便销售，往往会在销售地注册或租用仓库。基本模式有两种：一种是仓库由总机构派出人员管理，管理人员的工资、经营费用、仓库租金等都由总机构支付，管理人员以总机构的名义联系业务，对外签订合同。采取这种模式，在短时间内为了避免在销售地缴纳增值税，企业应向总机构所在地税务机关申请开具《外出经营活动税收征收管理证明》，租赁仓库所在地经销人员持总机构所在地税务机关开具的外出经营活动税收征收管理证明开展经营活动，其增值税可由总公司所在地税务机关缴纳。另一种模式是在异地租用仓库，总公司没有派驻人员到仓库，也没有通过该仓库进行营业活动，这种情况下不用在当地缴纳增值税。

总结：企业在异地注册分支机构时，既要考虑经营的需要，又要考虑不同机构税收待遇的不同，进行合理筹划，并在必要时咨询商务客服，会计师等专业人士，才能避免纳税风险。

企业所得税属于所得税的一种，也是企业主要缴纳的税款之一。企业所得税的实际承担者是企业自己，企业所得税的缴纳者也是企业自己。那么，企业所得税的纳税范围是什么？为了方便大家理解，创业萤火小编整理了以下相关内容，一起来看；

一、企业所得税的纳税范围

1、居民企业

指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这些企业来源于中国境内、境外的所得都需要交纳企业所得税。

2、非居民企业

指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不再中国境内，但在中国境内注册机构、场所的，或者在中国境内未注册机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

(1)在中国境内注册机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;

(2)在中国境内未注册机构、场所的，或者虽注册机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其在中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、企业所得税怎么缴纳？

对于企业来说，企业所得税=应纳税所得额*税率。即企业所得税缴纳时，根据企业应纳税所得额乘以税率计算出来的金额，进行企业所得税的申报。

对于企业来说，应纳税所得额的计算是难点，毕竟企业适用的税率是一定的。企业所得税最常见的税率就是25%。另外在特殊情况下，也会用到20%以及15%的税率。

而应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

可以说这些项目，不管是哪一个项目在实际计算时都需要仔细认真才行。不仅如此，不同的企业可以享有的优惠，也是不同的。我们在实际计算时，需要把企业可以享有的各项政策都弄清楚才行。

三、征收企业所得税的意义

1、提高企业的自主创新能力：对于企业开发新技术、新产品、新工艺等创新方面的费用，在计算税额时可以适当扣除，对于具备国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税，这就有利于增强企业创新动力和提高创新能力；

2、提高企业投资的能力：25%的税率处于中低水平，减少了企业税收负担并且增加了企业的税后盈余，有利于增强企业投资的动力；

3、提高引进外资的质量和水平：外企企业同样可以享受税收优惠政策，尤其是高新技术企业，有利于吸引高质量和高水平的外资企业。

在日常工作中，有些纳税人对预收账款的纳税义务发生时间弄不明白，由此带来一定的涉税风险。那么，企业预收账款的纳税义务发生时间，究竟应如何确定?下面，从增值税、消费税、营业税、企业所得税等方面进行解答!

增值税

增值税暂行条例实施细则第三十八条规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)规定，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

因此，预收账款的增值税纳税义务发生时间，可分为3种：

1.生产销售生产工期未超过12个月的货物，其纳税义务发生时间为货物发出的当天;

2.生产销售生产工期超过12个月的货物，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;

3.对于纳税人提供有形动产租赁服务来说，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

消费税

费税暂行条例实施细则第八条规定，纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

《财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税〔1994〕95号)规定，纳税人销售金银首饰，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货凭据的当天;用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天;带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天。

因此，预收账款的消费税纳税义务发生时间，应区分金银首饰和非金银首饰纳税人进行确定：

1.对于销售金银首饰的纳税人，其纳税义务发生时间为收讫销货款或取得索取销货凭据的当天;

2.对于非销售金银首饰的纳税人，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

营业税

营业税暂行条例实施细则第二十五条规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

因此，预收账款的营业税纳税义务发生时间，不论是转让土地使用权或者销售不动产，还是提供建筑业或者租赁业劳务，均为收到预收款的当天。

企业所得税

企业所得税的纳税义务发生时间取决于税法对收入的确认。《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定，在满足收入确认的条件下，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

因此，实行预收账款，对于企业所得税纳税人来说，其收入确认时间大致可分为2类：

1.销售货物，以发出商品时间为纳税人确认收入时间;

2.提供劳务，如果不跨纳税期，纳税人确认收入时间为提供劳务终了时;如果跨纳税期，一般采用完工进度(完工百分比)法确认劳务收入。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。在营改增以来，小规模企业的新增注册登记数大幅增加。那么，营改增小规模怎么报税？创业萤火小编整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧，希望能对你有所帮助。

一、营改增小规模怎么报税

应缴增值税=销售额×征收率。小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

二、什么是营改增小规模纳税人?

【国税详解】所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。

三、小规模每个月报什么税

小规模纳税人需要缴纳的基本税种：

（一）增值税。小规模纳税人税率为3%。

（二）城建税（增值税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%。

（三）教育附加费（增值税+消费税）纳税额*3%。

（四）地方教育费附加（增值税+消费税）纳税额*1%。

（五）水利建设基金（增值税+消费税）纳税额*1%。

（六）企业所得税（利润总额*25%）。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额。应纳所得税=应纳税所得额*税率。

总结：以上便是创业萤火小编为您带来关于营改增小规模怎么报税的相关知识，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税，如果不清楚可以到税务局咨询相关人员，若大家有什么不了解的亦或是有其他疑问的可以咨询创业萤火的客服。

个体纳税人申请一般税务登记证件变更，除应向主管税务机关报送《税务登记变更表》外，还需提供以下资料。涉及纳税人名称变更的，应提供，。①变更后的营业执照副本原件和复印件。②税务登记证正、副本原件。涉及注册地址变更的，应提供，。②房产证明原件及其复印件，如出租方为个人的，须提供产权证复印件。如为自有房产，需提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件。③税务登记证正、副本原件。涉及经营范围变更的，应提供，。北京公司变更可以委托本站办理，本站提供完善的工商代理服务，高效办理业务，一站式快速通道，透明化办理流程，让创业更安心。

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　　（）涉及纳税人名称变更的，应提供：

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　　②税务登记证正、副本原件。

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增值税一般纳税人对外资公司来说是一个非常重要的资质，只有拥有增值税一般纳税人资格，外资公司在国内贸易中购入货物的增值税款才可以进行抵扣，才可以开具增值税专用发票，才可以在出口过程中享受出口退税。下面本站小编为此整理了关于申请外资公司一般纳税人的内容情况。额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人。关于外资公司申请增值税一般纳税人资格是一个复杂以及需要较多经验和关系的办理过程，为了让客户更快的得到增值税一般纳税人资质，上海本站公益注册公司可外商投资公司一般纳税人的申请手续，如您还有任何不懂的地方，欢迎上百度搜索本站进入其官网，查阅相关文章进行浏览。

　　

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　　一、一般纳税人的认定条件

　　1、开业满一年的企业，具备以下条件之一的可申请认定为增值税一般纳税人。

　　(1)工业企业年应征增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额）达到或超过在50万元以上；

　　(2)商业企业年应税销售额在80万元以上，或年应税销售额虽在80万元以下，但具有盐业批发许可证或进出口经营权并且持有并从事盐业批发的纳税人；

　　(3)会计核算健全、年应税销售额在30万元以上的工业企业。

　　2、新开业的符合以下一般纳税人条件的，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售 额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人。

　　(1)会计核算健全；

　　(2)预计年应税销售额超过小规模企业标准；

　　(3)具有固定生产经营场所。

　　二、申请一般纳税人提供的资料

　　1、法人代表和财务负责人身份证明；

　　2、财务人员执业资格证明；

　　3、税务登记证副本；

　　4、营业执照副本；

　　5、银行开户证明；

　　6、验资证明；

　　7、有关经营地址的租赁协议、承包协议；

　　8、企业发票管理制度，财务会计核算办法；

　　9、税务机关要求的其他材料。

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做帐报税是每家公司不可避免的环节，现在有很多企业为了节省开支，往往都会选择代理记账报税服务，但是在了解咨询时，大家会发现一般纳税人的代理记账费用比小规模纳税人要贵了很多。所以下面我们就一起来看看一般纳税人代理记账费用为什么会这么贵。小规模纳税人的增值税是按季度进行申报，一般纳税人是按月度进行申报，所以光是一个增值税，申报的次数就已经翻了四倍。并且每次填写的申报表数量也有很大的差距，小规模只要填写增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细，一般纳税人要填写增值税申报表、附列资料表一、二、三、四、五、还有本期抵扣进项税额结构明细表等等，大概十多个表!。

　　

　　做帐报税是每家公司不可避免的环节，现在有很多企业为了节省开支，往往都会选择代理记账报税服务，但是在了解咨询时，大家会发现一般纳税人的代理记账费用比小规模纳税人要贵了很多。其中的原因是因为不同的纳税人，在记账要求和报税税种以及风险方面都有很大的不同。所以下面我们就一起来看看一般纳税人代理记账费用为什么会这么贵。

　　

　　原因一、票据多、难处理

　　做帐的基本原始凭证就是各种各样的发票和单据。一般纳税人的营业额对于小规模纳税人肯定是比较高的，设计的票据也比较多，代理公司每个月取得客户的发票后要整理成专业会计凭证是一件不小的工作，还要将涉及到增值税专用发票的进项票进行认证和抵扣，操作流程比较复杂。

　　原因二、报税流程复杂

　　小规模纳税人的增值税是按季度进行申报，一般纳税人是按月度进行申报，所以光是一个增值税，申报的次数就已经翻了四倍。并且每次填写的申报表数量也有很大的差距，小规模只要填写增值税申报表、申报表附列材料和免税申报明细，一般纳税人要填写增值税申报表、附列资料表一、二、三、四、五、还有本期抵扣进项税额结构明细表等等，大概十多个表!

　　原因三、做帐要谨慎

　　客户要及时提供每个月的银行对账单、工资明细、各种入账单据等，所以一般纳税人在做帐上面的要求也会比较高，现在有进项票抵扣，所以很多公司都通过买专票进行虚假抵扣，所以税局查的比较严格。

如果总公司注册一般纳税人了，那么分公司可以注册一般纳税人吗？相信一些拥有分公司的注册公司对此还是存在一些疑问的，如果纳税人总公司或者机构已经经过统一核算，总公司或者机构已经是一般纳税人，只要分公司或者机构属于商业企业之外的其它企业，不管销售规模大小，都可以申请成为一般纳税人，那么分公司申请一般纳税人需要准备的资料是什么呢？分公司注册一般纳税人所需资料以上就是对公司注册一般纳税人所需的资料的概述，欢迎登录本站官网了解相关的政策，有疑问本站来为您解答，公司主要业务有

　　

　　如果总公司注册一般纳税人了，那么分公司可以注册一般纳税人吗？相信一些拥有分公司的注册公司对此还是存在一些疑问的，如果纳税人总公司或者机构已经经过统一核算，总公司或者机构已经是一般纳税人，只要分公司或者机构属于商业企业之外的其它企业，不管销售规模大小，都可以申请成为一般纳税人，那么分公司申请一般纳税人需要准备的资料是什么呢？下面就来了解一下相关情况。

　　分公司注册一般纳税人所需资料

　　1. 一般纳税人认定申请报告；

　　2. 提供《增值税一般纳税人申请认定表》（一式三份）；

　　3. 营业执照副本原件及复印件；

　　4. 税务登记证或注册税务登记证副、本组织机构代码证原件及复印件（三证合一执照则可免此项）；

　　5. 银行开户许可证的原件及复印件；

　　6. 法人代表（负责人）的身份证、户口本、户籍地公安机关出具的户籍证明的原件及复印件、两张一寸照片，如果存在特殊情况还要求将经过公证的保证（由企业单位提供）进行提供；

　　7. 会计人员、发票管理员（办税人员）的会计证、身份证、会计电算化培训证书的原件及复印件以及每人两张照片；会计任职证明（任职单位与申请单位是需要一致的）

　　8.纳税人成立以及经营活动相关的租赁合同（办公用房、门面房、仓库、厂房）、章程、协议书等资料，若租用房屋产权为个人的，还应提供产权证明等资料的原件及复印件；

　　9. 分支机构申请认定一般纳税人资格的，还需要将总机构所在地国税局审批及其总机构为一般纳税人的证明（总机构的《增值税一般纳税人申请认定表》、年审表）以及成立分支机构的批准文件和董事会决议等资料的原件及复印件进行提供；

　　10.提供公司的购销合同原件及复印件；

　　11.银行对账单或资金证明；

　　12.财务制度；

　　13.提供主管税务机关要求的其他证件。

　　以上就是对公司注册一般纳税人所需的资料的概述，欢迎登录本站官网了解相关的政策，有疑问本站来为您解答，公司主要业务有 0元注册公司、记账报税、工商变更等有关业务，本站

制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时，选择一般纳税人身份对公司有利。金融业、生活服务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利。建筑业、房地产业等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时，选择一般纳税人身份对公司有利。不动产租赁行业（不含住房）纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时，选择一般纳税人身份对公司有利。

　　说的时候豪情万丈、气吞山河，感觉开家公司是分分钟的事儿，马上就能实现创业改变命运，点亮人生了一样，可真要公司注册了，也真的到了开始犯难的时候了，立华星财务了解到，比如：广州公司注册时，该选择一般纳税人还是小规模纳税人？“纳税人身份”怎么选才对自己有利？

　　

　　这两个问题在问一些准备创业的创业者们的时候，就足以让这一波人打退堂鼓。

　　所以，这两个问题的解答是什么？让财税君用一个公司来解答问题。

　　首先我们需要知道这4档一般纳税人适用税率和小规模纳税人征收率中，自己在哪一档？

　　一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人征收率为3%

　　一般纳税人适用税率为6%，小规模纳税人征收率为3%

　　一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为3%

　　一般纳税人适用税率为11%，小规模纳税人征收率为5%

　　再弄明白这几个概念，然后带着概念进入公式

　　1、 抵扣率

　　是指可从销项税额中抵扣的进项税额占销项税额的比率。

　　2、可抵扣的进项税额

　　指取得符合规定并可以抵扣的增值税专用发票上注明的税额、普通发票按征收率允许计算扣除的税额以及完税凭证上注明允许抵扣的税额等项目之和。

　　3、销项税额等于不含税销售额乘以适用税率

　　4、抵扣率=可抵扣的进项税额/销项税额

　　然后通过这个判断逻辑，来判断自己是选择一般纳税人还是小规模纳税人对自己的公司更加有利。

　　在不考虑发票开具和出口退税的情况下，纳税人选择身份时，可以用无差别平衡点抵扣率判别法。当纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人身份，反之则选择小规模纳税人身份。

　　设增值税的抵扣率为X

　　设可抵扣进项税额为Y

　　当一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人征收率为3%时

　　平衡点测算

　　1、 一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×17%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×17%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×14%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×14%/不含税销售额×17%=82.35%

　　选择结论

　　制造业、修理修配劳务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于82.35%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　一般纳税人适用税率为6%

　　小规模纳税人征收率为3%

　　平衡点测算

　　1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×6%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×6%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×3%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×3%/不含税销售额×6%=50%

　　选择结论

　　因此，金融业、生活服务等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于50%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　一般纳税人适用税率为11%

　　小规模纳税人征收率为3%

　　平衡点测算

　　1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×3%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×3%，Y=不含税销售额×8%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×8%/不含税销售额×11%=72.73%

　　选择结论

　　因此，建筑业、房地产业等行业纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于72.73%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　一般纳税人适用税率为11%

　　小规模纳税人征收率为5%

　　平衡点测算

　　1、一般纳税人应缴增值税=销售税额-进项税额=不含税销售额×11%－Y

　　2、小规模纳税人应缴增值税=不含税销售额×5%

　　3、设：一般纳税人应缴增值税=小规模纳税人应缴增值税，即：不含税销售额×11%－Y=不含税销售额×5%，Y=不含税销售额×6%

　　4、抵扣率X=可抵扣的进项税额/销项税额，即：X=Y/销项税额=不含税销售额×6%/不含税销售额×11%=54.55%

　　选择结论

　　因此，不动产租赁行业（不含住房）纳税人，在办理公司注册时，如果预测公司可抵扣的进项税额占销项税额的比率高于54.55%时，选择一般纳税人身份对公司有利；反之，选择小规模纳税人身份对公司有利。

　　如果你掌握了以上不同行业的纳税平衡点，再结合自身企业的特点，那么，你在办理公司注册登记的时候，选择纳税人身份就不再是难题了。