当一个企业在认定时，应该知道有一种叫研发费用选项吧。而作为研发费用也成为了作为高企申报当中不可缺少一项。其实对于高企申报条件和研发费用以及销售收入也都有着一定比例要求。但也有很多人并不了解高新技术企业研发费用到底包括了哪些，在这几者之中费用又有着多少差别?分别从以下内容当中给予大家整理出来了所在高新技术企业研发费用当中的具体范围。

　　高新技术企业研发费用标准

　　一、高新技术企业研发费用范围主要包括哪些?

　　研发费用顾名思义，便是关于研发方面的费用，但是有很多企业并不是属于必须研发的行业，并不是只有在设备、技术方面的才属于研发费用，在研发人员、设计费用等也是属于研发费用的，以下费用也属于研发费用范围。

　　1、人员人工费用

　　主要指的是企业中直接从事研发活动科技人员的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、加薪、加班工资、五险一金等，以及外聘研发人员的劳务费用。

　　2、直接投入费用

　　企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出都算入直接投入费用，包括三大项，一是研发设备：直接消耗的水和燃料(包括煤气和电)使用费等;其实是用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费;还有就是用于研究开发活动的仪器设备的维护、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

　　3、无形资产摊销费用

　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

　　4、折旧费用与长期待摊费用

　　主要包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，而长期待摊费用指的是研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

　　5、设计费用

　　当企业为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计时产生的相关费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

　　6、装备调试费用与试验费用

　　装备调试费用主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(比如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准时产生的费用。特别需要指出的是，为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

　　试验费用主要包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

　　7、委托外部研究开发费用

　　外部主要指的是除了企业内部科技开发人员外，企业委托境内外其他机构或者个人进行从事企业研究开发活动时产生的费用。委托外部研究开发费用的实际发生额应该按照独立交易原则来进行确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

　　8、其他费用

　　为研究开发活动所发生的其他费用都计入其他费用，如会议费、通讯费、知识产权申请维护费、高新科技研发保险费、技术图书资料费、资料翻译费、差旅费等。除了境外有规定的外，这项费用一般不得超过研究开发总费用的20%。

　　二、高新技术企业研发费用和销售收入需要达到的占比是多少

　　在《高新技术企业认定管理办法》中明确指出，企业近三年高新技术企业研究开发费用总额

　　需要占同期销售收入总额比例要达到如下要求：

　　1、如果企业上年度销售收入小于5千万元时，高企研发费用占比不低于5%;

　　2、如果企业上年度销售收入在5千万元至2亿元(包含)时，高企研发费用占比不低于4%;

　　3、如果企业上年度销售收入在2亿元以上时，高企研发费用占比不低于3%;

　　以上对于高新技术企业研发费用就给出了具体范围，分别指出了8大类型，看起来虽然繁琐，但条条框框也就这么多。创业萤火网小编也在此提醒大家，其实对于以上内容都是硬性指标，要是没有达到这些要求，也无法去申请高新技术企业认定。从而也可以看出，其实不管是哪行，哪业也都有着具体要求，我们也要遵纪守法。

高新技术企业研发费用标准
高新技术企业研发费用占比要求如下:
在企业申报国家高新技术企业的过程中,需要企业的研发费用占比满足一定标准才可以符合条件:
(1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业,比例不低于5%;
(2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
(3)最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%.

高新技术企业的认定标准
(1)企业申请认定时须注册成立一年以上;
(2)企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;
(3)对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

(5)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:
a.最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;
b.最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;
c.最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%.

其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;
(6)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;
(7)企业创新能力评价应达到相应要求;
(8)企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为.
以上是创业萤火网小编为您整理的关于高新技术企业研发费用标准的内容，希望对您有所帮助。

科技型中小企业研发费用加计扣除政策
一、适用对象
除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业都可以享受。
上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

二、政策内容
（一）除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的科技型中小企业，开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
（二）科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。

科技型中小企业需同时满足以下条件：
1在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
2职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。
3企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。
4企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。
5企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

符合以上第1～4项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：
1企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；
2企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；
3企业拥有经认定的省部级以上研发机构；
4企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。
企业可按照上述条件进行自主评价，并按照自愿原则到全国科技型中小企业信息服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入全国科技型中小企业信息库，取得科技型中小企业入库登记编号。
各省级科技管理部门按企业成立日期和提交自评信息日期，在科技型中小企业入库登记编号上进行标识。其中，入库年度之前成立且5月31日前提交自评信息的，其登记编号第11位为0；入库年度之前成立但6月1日（含）以后提交自评信息的，其登记编号第11位为A；入库年度当年成立的，其登记编号第11位为B。入库登记编号第11位为0的企业，可在上年度汇算清缴中享受科技型中小企业研发费用加计扣除政策。
（三）企业委托境内的外部机构或个人进行研发活动发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并按规定计算加计扣除；委托境外（不包括境外个人）进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可按规定在企业所得税前加计扣除。
（四）企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。
（五）企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业之间进行分摊，由相关成员企业分别计算加计扣除。
以上是创业萤火网小编为您整理的关于科技型中小企业研发费用加计扣除政策的内容，希望对您有所帮助。

高新技术企业研发费用加计扣除政策，具体如下：
1、自2021年1月1日起，将制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元。实施这项政策，预计可在去年减税超过3600亿元基础上，今年再为企业新增减税800亿元。这一制度性安排，是今年结构性减税中力度最大的一项政策；
2、改革研发费用加计扣除清缴核算方式 ，允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠，上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除，让企业尽早受惠。

法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。第五十七条 本法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从本法施行年度起计算。
法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。
国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。
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高新技术企业一般在研发上面的投入都较大，所以如果一个企业要被国家的相关机构认定为是属于高新技术企业的话，那么这个企业的研发占比也是要满足一定条件的。那这个占比是多少呢？下面就让上海公司注册网小编为大家带来高新技术企业研发费用占比是多少的相关内容，一起来看看吧。

一、高新技术企业研发费用占比是多少
A、最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%;
B、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;
C、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

二、高新技术企业企业所得税优惠政策
1、低税率优惠 ：《企业所得税法》第二十八规定：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家税务总局公告2017年第24号规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续即可，相关证明资料只需留存备查。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
2、技术转让所得优惠：依据《企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第九十条规定，居民企业一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让的范围包括：居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入，是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收入，并应同时符合以下条件：
（1）在技术转让合同中约定的与该技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训；
（2）技术咨询、技术服务、技术培训收入与该技术转让项目收入一并收取价款。
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　　我国高科技技术的迅速发展，得益于我国对高新技术企业的支持力度。从税收减免，到资金补贴，再到上市加分，各类优惠政策吸引着不少的企业想要加入到高新技术企业的行列。但是，并不是只要企业申请，企业就能成为高新技术企业的。我国对高新技术企业有着严格的要求，例如：企业是否属于八大领域?企业是否有自主的知识产权，例如：专利、软著?企业是否有专门的研发人员?企业每年支出的研发费用是多少?……如此高的门槛，并不是所有企业都满足的。不少企业申请过程中，由于研发费用问题，导致没有申请成功。那么，高新技术企业研发费用都包括哪些呢?接下来，创业萤火为您整理介绍：

　　一、高新技术企业研发费用都包括哪些

　　1、人员人工费用

　　主要指的是企业中直接从事研发活动科技人员的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、加薪、加班工资、五险一金等，以及外聘研发人员的劳务费用。

　　2、直接投入费用

　　企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出都算入直接投入费用，包括三大项，一是研发设备：直接消耗的水和燃料(包括煤气和电)使用费等;其实是用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费;还有就是用于研究开发活动的仪器设备的维护、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。

　　3、折旧费用与长期待摊费用

　　主要包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，而长期待摊费用指的是研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。

　　4、无形资产摊销费用

　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

　　5、设计费用

　　当企业为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计时产生的相关费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

　　6、装备调试费用与试验费用

　　装备调试费用主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用(比如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准时产生的费用)。特别需要指出的是，为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。

　　试验费用主要包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。企 常 青提供高新技术企业咨询服务，网址：www.yinghuodd.com

　　7、委托外部研究开发费用

　　外部主要指的是除了企业内部科技开发人员外，企业委托境内外其他机构或者个人进行从事企业研究开发活动时产生的费用。委托外部研究开发费用的实际发生额应该按照独立交易原则来进行确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

　　8、其他费用

　　为研究开发活动所发生的其他费用都计入其他费用，如会议费、通讯费、知识产权申请维护费、高新科技研发保险费、技术图书资料费、资料翻译费、差旅费等。除了境外有规定的外，这项费用一般不得超过研究开发总费用的20%。

　　二、进行高企认定的好处到底有哪些

　　1、税收减免：通过高企认定后企业税收减免40%，可以大大减轻企业的经营负担。

　　2、享受补助：除了税收减免之外，政府还将给予企业资金奖励，具体视当地相关政策而定。

　　3、融资贷款：吸引风险投资融资贷款更容易，企业上市不再是梦想。

　　4、政府支持：还将获得政府的项目支持、企业投标、人才落户、子女入学等各方面。

　　5、品牌提升：获得高新企业认定荣誉，不仅能吸引更多人才，还能在行业中树立标杆。

　　以上内容为“高新技术企业研发费用都包括哪些?”的介绍，如果您有其他疑惑，可咨询创业萤火工商财税顾问，我们会为您解答疑惑。

　　高新技术企业认定对于任何科技类型的公司来讲，都是一份巨大的诱惑，因为一旦认定成功，不但可以享受相关政策税收优惠，还可以进一步的提升企业形象，提高市场价值，为企业的发展推波助澜，那么，高新技术企业研发费用占比要求都有哪些呢?下面就由企`常.青小编来为您详解，希望可以帮助到您。

　　一、高新技术企业研发费用占比要求

　　企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

　　1. 近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%;

　　2. 近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;

　　3. 近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

　　二、关于高新技术企业研发费用常见问题解答

　　1、什么样的活动算是企业的研究开发活动呢?

　　研究开发活动是指，为获得科学与技术(不包括社会科学、艺术或人文学)新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。不包括企业对产品(服务)的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动(如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等)。

　　2、研究开发费用的归集范围有哪些?

　　研究开发费用的归集主要包含：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用。

　　3、在中国境内发生的研究开发费用是否包含港澳台?

　　《高新技术企业认定管理工作指引》指出企业在中国境内发生的研究开发费用，是指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内其他机构或个人进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构或个人完成的研究开发活动所发生的费用。受托研发的境外机构是指依照外国和地区(含港澳台)法律成立的企业和其他取得收入的组织;受托研发的境外个人是指外籍(含港澳台)个人。

　　三、高新技术企业年度研究开发费用详情有哪些？

　　内部研究开发投入额：人员工资、直接投入、折旧费用与长期费用摊销、设计费、设备调试费、无形资产摊销和其他费用的总和。

　　其中:

　　人员人工：直接从事研究开发活动人员(也称研发人员)全年工资薪金(包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出)、企业缴纳的研发人员基本社会保险费用和公积金补助费(含企业按照国务院有关部门规定的标准和范围为研发人员支付的补充养老保险、补充医疗保险费)。为研发活动提供辅助服务的人员的劳务成本应按其在研究开发活动和非研究开发活动的工时比例分摊计入。

　　直接投入：企业为实施研究开发项目而购买非资产性的材料、物资、设备所支出的费用，实验室的材料(化学品、动物等)购置费等。如：水和燃料(包括煤气和电)使用费等;用于中间试验和产品试制的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等;用于研究开发活动的仪器设备的维护费;以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费。

　　折旧费用与长期费用摊销：包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及为研究开发项目建造或购买建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用的摊销。

　　设计费：针对新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。

　　设备调试费：主要包括工装准备过程引发的进一步研究开发活动(如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等)所发生的费用。

　　无形资产摊销：因研发活动需要购入的专有技术(包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等)所发生的费用摊销。

　　其他费用：此项费用一般不得超过研发总费用的20%，另有规定的除外。

　　主要包括：

　　研发人员培训费、培养费、专家咨询费;图书期刊参考资料费、图书馆借阅费、技术研讨会议会费、其他技术资料费;国内外专利申请、维持费用;为研发活动而发生的办公费、高新科技研发保险费用等;为研究开发活动而发生的差旅费;未纳入以上项目的其他小额费用。

　　委托外部研究开发投入额：是指委托企业外部机构(企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外研发机构)进行开发的项目所发生的费用(项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关)。委托外部开发费的发生金额应合乎独立交易原则。

　　包括委托境内(不包括企业内部)、境外的全部研究开发费用。

　　其中境内的外部研发投入额：是指委托境内的企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用，也不包括企业内部的研究开发费用。

　　四、高新技术企业认定申请条件

　　1、企业申请认定时须注册成立一年以上;

　　2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

　　3、对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

　　4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

　　5、企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

　　(1)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%;

　　(2)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%;

　　(3)最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%;

　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

　　6、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

　　7、企业创新能力评价应达到相应要求;

　　8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

　　五、高新技术企业认定的好处

　　1、税收减免优惠

　　企业所得税年税率由原来的25%降为15%，相当于在标准税率上降低了40%， 3年期满之后可以申请重新认定，通过继续享受3年税收优惠。

　　2、科研经费支持和财政拨款

　　经认定可凭《高新技术企业认定证书》及批准文件享受国家、省、市有关优惠政策，更易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款;高新技术企业也是众多政策性如资金扶持、贷款等参评条件之一。

　　3、国家级企业荣誉

　　高企是最容易通过自身努力获取的国家级的资质荣誉，影响力与中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品属于同一量级。

　　4、树立企业品牌形象

　　产品及服务是公司标签，但高企给予产品的背书将极大地提升品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。

　　5、转型升级里程碑

　　高新技术企业认定是一项引导政策，引领企业走自主创新、持续健康发展的鼓励手段，企业抓住机会将迎来跨越发展的最好机遇。国家总局核名可委托专业工商财税代办机构：www.qingyunweilai.com/

　　6、企业市场价值跃升

　　高企能证明企业在该领域具有较强的技术实力，企业自身的价值自然得到证明。

　　7、吸引核心人才

　　通过认定的高新技术企业，对企业获取优秀人才具有强大号召力，是核心人才衡量企业的重要标准。

　　8、融资估值增加

　　在企业整体实力的评估中，高新技术企业是企业综合实力的体现。

　　9、用地政策

　　新技术企业城镇土地使用税税额标准按调整后税额标准的50%执行。

　　10、上市重要条件

　　高新技术企业是企业上市的基础条件和重要考核指标。

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　　研发费用加计扣除审计是常见的一类专项审计服务，由专业的会计事务所出具审计报告。该审计报告要求数据的准确性与客观性。接下来，创业萤火为您详细介绍有关“研发费用加计扣除审计”内容。

　　一、什么是研发费用加计扣除?

　　按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。研发费用加计扣除政策的目的是引导和激励企业开展研发活动，提高创新能力，推动我国经济走上创新驱动发展的道路。对企业可以享受加计扣除的委托境外研发费用进行适当的比例限制，体现了鼓励境内研发为主、委托境外研发为辅的政策导向。

　　二、为什么要做研发费用加计扣除审计?

　　如果企业想要申请高新或者做研发费用加计扣除等项目，是必须出具研发费用专项审计报告的。其实做研发费用专项审计报告的主要用途就是申请高新技术企业，或是做研发费用加计扣除项目。如果没有别的要求，一般不会要求出具研发费用加计扣除审计专项报告。

　　三、研发费用加计扣除审计需要提供的材料

　　(一)综合类资料

　　1、营业执照;

　　2、税务登记证;

　　3、验资报告;

　　4、专利证书等自主知识产权的权利证书或申请报告;

　　5、产品(服务)应用专利等自主知识产权的说明;

　　6、所有研发项目的项目立项书，每一个项目对应一个项目立项书;

　　7、近三年的研发项目及各项目小组研发人员名单;

　　8、若项目有验收的，则需要提供验收单。

　　(二)业务类资料

　　1、研发费用明细表 研发费用需单独核算;

　　2、研发人员工资及纳税明细表 可于报税系统打印;

　　3、资产负债表、利润表及科目余额表;

　　4、如果经过审计的，需提供年度会计报表审计报告。

　　四、研发费用加计扣除审计流程

　　第一步：与会计事务所沟通审计需求;

　　第二步：签订审计合同;

　　第三步：会计人员将材料清单发于被审计单位，审计单位按照要求提供相关材料;

　　第四步：会计审计开展审计工作;

　　第五步：出具审计报告，并与公司财务人员核对;

　　第六步：正式出具审计报告。

　　上述内容为研发费用加计扣除审计的相关介绍，如果存在疑问，可咨询创业萤火会计人员，我们会为您解答疑惑。

本文链接：https://www.yinghuodd.com/newsInfo_10089.html

据国家税务总局网站消息，为更好地支持企业创新发展，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，日前，国家税务总局、财政部两部门联合发布《关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（以下简称《公告》），《公告》就就优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项进行了明确。具体内容为：

一、企业7月份预缴申报第2季度（按季预缴）或6月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，可以结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策。

对7月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在10月份预缴申报或年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在10月份预缴申报或年度汇算清缴时统一享受。

二、企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，能准确归集核算研发费用的，企业可结合自身生产经营实际情况，自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除政策。

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的企业，在年度汇算清缴时能够准确归集核算研发费用的，可结合自身生产经营实际情况，自主选择在年度汇算清缴时统一享受。

三、企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（上半年或前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与规定的其他资料一并留存备查。

四、本公告自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022年第10号）同时废止。

据国家税务总局网站消息，为贯彻落实国务院激励企业加大研发投入、优化研发费用加计扣除政策实施的举措，深入开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，方便企业提前享受研发费用加计扣除优惠政策，9月13日，国家税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（以下简称《公告》），《公告》对进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题进行了明确。具体内容为：

一、关于2021年度享受研发费用加计扣除政策问题

（一）企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。

（二）企业享受研发费用加计扣除政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，由企业依据实际发生的研发费用支出，自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况（前三季度）填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）与政策规定的其他资料一并留存备查。

二、关于研发支出辅助账样式的问题

（一）《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号，以下简称97号公告）发布的研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式（以下简称2015版研发支出辅助账样式）继续有效。另增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式（以下简称2021版研发支出辅助账样式），具体样式及填写说明见附件。

（二）企业按照研发项目设置辅助账时，可以自主选择使用2015版研发支出辅助账样式，或者2021版研发支出辅助账样式，也可以参照上述样式自行设计研发支出辅助账样式。

企业自行设计的研发支出辅助账样式，应当包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致，能准确归集允许加计扣除的研发费用。

三、关于其他相关费用限额计算的问题

（一）企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。

企业按照以下公式计算《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条第（一）项“允许加计扣除的研发费用”第6目规定的“其他相关费用”的限额，其中资本化项目发生的费用在形成无形资产的年度统一纳入计算：

全部研发项目的其他相关费用限额=全部研发项目的人员人工等五项费用之和×10％/(1-10%)

“人员人工等五项费用”是指财税〔2015〕119号文件第一条第（一）项“允许加计扣除的研发费用”第1目至第5目费用，包括“人员人工费用”“直接投入费用”“折旧费用”“无形资产摊销”和“新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费”。

（二）当“其他相关费用”实际发生数小于限额时，按实际发生数计算税前加计扣除额；当“其他相关费用”实际发生数大于限额时，按限额计算税前加计扣除额。

四、执行时间

本公告第一条适用于2021年度，其他条款适用于2021年及以后年度。97号公告第二条第（三）项“其他相关费用的归集与限额计算”的规定同时废止。

特此公告。

附件：1.2021版研发支出辅助账（样式）

2.2021版研发支出辅助账汇总表（样式）