在创业萤火办理需要您提供:
1、三证合一正副本原件(未办理三证合一的需要营业执照、组织机构代码证、税务登记证正副本原件)
2、新旧法人身份证复印件;3、公章;4、新法人简历一份、以及新法人签字;5、原公司章程;
6、全体股东签字备注:工商变更完毕后需办理银行开户许可证变更(法人及印鉴卡),部分银行需新法人本人到场办理。
公司变更工商变更银行开户在创业萤火办理需要您提供:
1、三证合一正副本原件(未办理三证合一的需要营业执照、组织机构代码证、税务登记证正副本原件)
2、新旧法人身份证复印件;3、公章;4、新法人简历一份、以及新法人签字;5、原公司章程;
6、全体股东签字备注:工商变更完毕后需办理银行开户许可证变更(法人及印鉴卡),部分银行需新法人本人到场办理。
公司变更工商变更银行开户变更股权
① 股权转让协议
②营业执照正副本原件、公章、原章程
③自然人股东身份的复印件、法人股股东营业执照副本复印件及公章
备注:根据注册地的不同,需要提供税务的完税证明。
(如:朝阳区、丰台区、东城区、西城区)
经营范围变更
①拟定的经营范围
②营业执照正副本原件、公章、原章程
名称变更
①准备3-5个公司新名称(较好三个字以上)
②营业执照正副本原件、公章、原章程
注册地址变更
①房产证复印件加盖产权方的公章,如涉及个人产权,房产证的复印件加产权人的亲笔签名(写字楼 、商业、办公配套等)租房合同及发票
②营业执照正副本原件、公章、原章程
法人、董事会、监事会变更
①新法人身份证(正反面)复印件
②新董事成员身份证(正反面)复印件
③新监事会成员身份证(正反面)复印件
④营业执照正副本原件、公章、原章程
注册资本金变更
①定好的注册资本金
②营业执照正副本原件、公章、原章程
公司变更变更注册地址变更经营范围股权转让企业在经营过程中,收到预收款,是一件非常正常的业务,然而在营改增后,这项业务的发生,对我们企业和财务人员都将是一次“业务革新”,因为,如果企业或财务人员对预收款处理不当,企业将会存在纳税风险。
今天就来和大家讲讲这企业“预收款”背后的税收缴纳与风险规避,希望能对你有所帮助。
01哪些“预收款”需要预收时纳税?
在我们的工作当中,跟预收款有关的例子实在是太多了。
1、汽车销售收“预收款”;
2、交物业费收“预收款”;
3、油卡充值收“预收款”;
4、签订合同收“预收款”;
5、……
而今天要给大家梳理的是,营改增后,哪些预收款在预收时是需要纳税的?哪些预收款在收取时是不需要纳税的?
1、提供建筑服务收到“预收款”时,需要纳税;
2、房产公司销售自行开发的房地产项目收到“预收款”时,需要纳税;
3、提供租赁服务收到“预收款” 时,需要纳税;
4、销售“充值卡”收到“预收款” 时,不需要纳税;
5、其他业务收到“预收款” 时,开具发票需要纳税。
02“预收款”在预收时应如何纳税?
1提供建筑服务收到“预收款”
政策依据
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》。
第四十五条第(二)规定 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
案例列举
嘉达建筑公司为一般纳税人,机构所在地为湖南长沙,2016年10月5日与贵州市创达贸易公司签订一份房屋建设合同,合同约定,合同签订后3日内创达公司向嘉达建筑公司支付预付款100万元。收到款项后5日内嘉达公司组织队伍进场施工,该项目为包工包料。
嘉达建筑公司在收到“预收款”100万元,应在贵阳市工程所在地主管国税机关预缴增值税
应预缴税款=100÷(1+11%)×2%=1.8万
政策解析
根据相关政策及结合以上案例,我们知道,建筑施工企业在收到预收款时便发生了纳税义务,根据适用不同的计税方式在项目所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关按适用税率申报纳税。
2销售自行开发的房地产项目收到“预收款”
政策依据
根据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第18号)。
第十条规定 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
案例列举
东方房产公司,为一般纳税人,机构所在地为湖南长沙,开发的房地产项目与机构所在地为同一区。项目《建筑工程施工许可证》登记的开工日期在2016年5月30日前,2017年2月8日进行了预售,取得预收款100万元。
东方房产公司应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款
应预缴税款=100÷(1+11%)×3%=2.7万
政策解析
根据相关政策,结合以上案例我们总结分析如下:
1、房产公司在没有达到纳税义务发生时间时,收到的款项都为预收款,是需要进行税款预缴的。同时,通过增值税税控开票软件(V2.0.11版本):选择“未发生销售行为的不征税项目”下602“销售自行开发的房地产项目预收款”项目编码开票。发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票;
2、对于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的纳税义务时间确认,凡是购房合同没有明确采用直接收款方式的,一律按预收款方式认定;
3、房产公司销售自行开发的房地产项目,以办理产权登记的时间为纳税义务发生时间;
4、先开具适用税率增值税发票的,以发票开具时间为纳税义务发生时间;
5、如合同已经明确采用直接收款方式的,无论是否在约定时间收到款项,均按合同约定的收付款时间确认为纳税义务发生时间。
3提供租赁服务收到“预收款”
政策依据
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》。
第四十五条第(二)规定 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
案例列举
嘉达建筑公司为一般纳税人,机构所在地为湖南长沙,2016年8月份将其2013年在贵阳市建设的一栋办公楼出租给城西公司办公使用,《租房合同》上注明年租金为12万元(含税)(月租金1万元),租期为三年,即自2016年9月1日至2019年8月31日,合同签订日为8月25日,约定城西公司在9月1日前一次性支付了嘉达建筑公司第一年的租金12万元。
嘉达建筑公司应在贵阳市房屋所在地主管国税机关预缴增值税
应预缴税款=12÷(1+5%)×5%=0.57万
政策解析
根据相关政策及结合以上案例,我们知道,企业或个人在提供不动产租赁在收到预收款时,便发生了纳税义务,根据适用不同的计税方式在不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关按适用税率申报纳税。
向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。
纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。
这里特别要强调一点的是,增值税纳税义务发生时间与企业所得税纳税义务发生时间是有区别的。
4销售“充值卡”收到“预收款”
政策依据
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)。
第三条第(一)项规定 单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
第四条第(一)项规定 支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金,不缴纳增值税。支付机构可按照本公告第九条的规定,向购卡人、充值人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
案例列举
佳新连锁超市,2016年11月对外预售“购物卡”,面值2000元/张,城西公司一次性购“购物卡”100张,总金额20万元。
政策解析
根据相关政策结以上案例我们知道,企业在销售充值卡时,通过增值税税控开票软件(V2.0.11版本):选择“未发生销售行为的不征税项目”下601“预付卡销售和充值”项目编码开票。发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。
实际上就相当于开具了一个“收款收据”,是不需要进行预交税款与纳税申报的。在充值卡进行实际消费时,再根据适用税率或征收率进行纳税申报。
5其他业务收到“预收款”
政策依据
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》。
第四十五条第(一)项规定 纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
案例列举
鑫泰重工与龙诚运输公司签订产品运输合同,委托龙诚运输公司将机械产品由湖南长沙运输至江西新余,合同约定,签订合同后2日内支付运输费的30%,5万元。发票在运输完成后一次性开具。
政策解析
除上以上四项“预收款”有明确的纳税相关政策规定以外,企业收到其他性质的预收款,也就是我们第五项所要和大家讲到的预收款业务。
通过对财税〔2016〕36号文纳税义务发生时间确认相关规定的分析,我们知道得出,“发生应税行为”并“收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据”,这两者是有并列关系的,也就是说要同时存在,才确认为纳税义务发生时间。
即销售服务、无形资产、不动产的行为已经完成或进行中时,同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据。这才确认为纳税义务发生了。当然先开具发票的,为开具发票的当天。
所以,案例中龙诚公司由于未进行运输,所以即使收到预收款,也未发生纳税义务,因此,不需要进行纳税申报。
通过对以上不同业务、不性质“预收款”的分析,是你否对企业发生预收款业务时有一个全新的认识呢?
因此,当预收款业务发生时,我们必须通过对不同的企业、不同的业务、不同的时间、不同的地点等相关业务因素进行分析,只有这样我们才能够有效的确认纳税与规避风险。
税控器变更股权
① 股权转让协议
②营业执照正副本原件、公章、原章程
③自然人股东身份的复印件、法人股股东营业执照副本复印件及公章
备注:根据注册地的不同,需要提供税务的完税证明。
(如:朝阳区、丰台区、东城区、西城区)
经营范围变更
①拟定的经营范围
②营业执照正副本原件、公章、原章程
名称变更
①准备3-5个公司新名称(较好三个字以上)
②营业执照正副本原件、公章、原章程
注册地址变更
①房产证复印件加盖产权方的公章,如涉及个人产权,房产证的复印件加产权人的亲笔签名(写字楼、商业、办公配套等)租房合同及发票
②营业执照正副本原件、公章、原章程
法人、董事会、监事会变更
①新法人身份证(正反面)复印件
②新董事成员身份证(正反面)复印件
③新监事会成员身份证(正反面)复印件
④营业执照正副本原件、公章、原章程
注册资本金变更
①定好的注册资本金
②营业执照正副本原件、公章、原章程
公司变更流程较为复杂切费时费力,大家可以联系我们客服人员用较低的价格享受较高效的服务!
公司变更变更注册地址变更经营范围股权转让1.营业执照上“法定代表人”和“负责人”的区别
简单的说,《营业执照》上记载是法定代表人的,表明是有独立法人资格的单位,比如:有限责任公司和股份有限公司。而《营业执照》上记载是负责人的,一般是无独立法人资格的单位,比如:分公司、个体工商户等。通过这一名称的差异我们就可以判断出组织的法律性质。
2.《营业执照》的正本和副本
《企业法人营业执照》和《营业执照》均分为正本和副本,二者具有相同的法律效力。正本为悬挂式的,每个企业只核发一个,应当置于住所或营业场所的醒目的位置,否则可能会受到行政处罚。副本为折叠式的,企业根据需要可以向登记机关申请核发多个。副本一般在外出办理业务等时使用,如:办理银行开户、企业代码证、签订合同、参加诉讼等等。副本复印件盖上企业行政公章就可以当原件用。《企业法人营业执照》也是企业设立以及历次变更是否完成工商登记的证明。
3.什么时候需要换发《营业执照》
按照《公司登记管理条例》第26条规定:公司变更登记事项,应当向原公司登记机关申请变更登记。未经变更登记,公司不得擅自改变登记事项。第39条规定:变更登记事项涉及《营业执照》载明事项的,公司登记机关应当换发营业执照。
第9条规定:公司的登记事项包括:名称、住所、法定代表人姓名、注册资本、公司类型、经营范围、营业期限、有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称。也就是说只要上述记载的事项发生变更,就需要到工商行政管理机关进行变更登记,换发执照。
4.通过《营业执照》上的法定代表人姓名可以读到什么?
按照《公司登记管理条例》规定,法定代表人姓名是公司的登记事项。法定代表人有权代表公司在相关文件上签名,其签名效力等同于公司加盖公章,是公司法定的有权签字人。
需要注意的是,法定代表人并非一定是公司股东,他可能是公司股东指定的任何一个自然人甚至是外国人,不能理所当然将法定代表人认定为公司股东。
5.从《营业执照》中记载的住所地能得到哪些信息?
如果《企业法人营业执照》中记载的住所地是经济开发区等,一般此类企业是为了享受一些特殊的政策优惠等而注册,实际经营地址和注册地址很可能不一致。对于此类可能是“虚拟”地址的注册企业,应当格外注意。
6.从《企业法人营业执照》中记载的注册资本来初步判断企业规模。根据工商总局的规定,除个别特殊行业外,自2014年起已经取消企业法人注册资金较低限额的规定。
这点特别注意哦:取消注册资本实缴制后,注册资金大的企业并不一定有规模和实力。。。
7.通过对《营业执照》经营范围的审查,可以判断企业是否已经取得相关经营资质或许可证。
企业的经营范围涉及到行政许可的,必须取得行政许可凭证才可以经营。如:当你在经营范围一栏看到房地产开发。那你的第一反应就是企业必须取得《房地产开发企业资质证书》。那你就得审查一下企业是否取得了相应的资质证书。
8.从公司类型联想是否涉及国有资产或外资,一旦涉及到国有资产或外资就得慎重,涉及到许多专门的法律规定,还有很多行政许可的事项。
9. 关于《企业法人营业执照》上记载的“有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或者名称”可以看出该企业的真实股东姓名或名称。
10. 如何判断《营业执照》的真实性?
根据国家工商总局的规定,自2014年起实行企业信用信息公示制度,工商部门提供企业信用网上公示平台,可以通过该平台查询核对《营业执照》的真实性。
可以通过全国企业信用信息公示系统进行查询,查询网址是:http://gsxt.saic.gov.cn
企业注册公司变更银行开户注册股份有限公司需要满足什么条件?股份有限公司的注册资本是由股份组成,股东认购的公司股份来对公司承担责任,发起人要2-200,而且较低的注册资本为500万,想要注册股份有限公司,需要满足什么条件呢?下面来一起看看。
注册股份限公司需要满足的条件:
1、发起人要达到法定的人数,而且要符合法定资格
发起可以是自然人,也可是法人,必须要有2-200个发起人,发起名要有过半的人在中国境内有住所,如果是国有企业改建为股份有限公司的,发起人可以少于5个人。
2、发起人的认缴资本要达到法定资本的较低限额
股份有限公司的注册资本较低限额是500万,可以用货币、实物、工业产权等作为出资。发起人如果以货币出资,是要付现金的;以货币以外的财产出资,要进行评估并核实才行。
3、公司股份的发行要符合法律规定
股份有限公司的股份发票要公开、公平、公正,每个股东都是同股同利、同股同权。
4、公司的章程由发起人制定
注册公司的时候必须要有公司章程,股份有限公司的章程由公司的发起人来制定,要召开并创立大会,并且要由创立大会决议通过。
5、公司有固定的经营场所。
6、公司名称要符合企业名称登记管理的规定。
注册公司验资报告是会计师事务所或者审计事务所及其他具有验资资格的机构出具的证明资金真实性的文件。依照《公司法》规定,公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资报告,验资机构出具的验资报告是表明公司注册资本数额的合法证明。依照国家有关法律、行政法规的规定,法定验资机构是会计师事务所和审计师事务所。
一般情况下验资后,验资机构应出具验资报告,连同验资证明材料及其他附件,一并交与委托人,作为申请注册资本的依据,也是注册公司需要的重要材料。
但是自2014年3月1日起《新公司法》对公司注册资本有了新的规定,将注册资本实缴登记制改为认缴登记制。除法律、行政法规以及国务院决定对公司注册资本实缴有另行规定的以外,大多数公司都实行认缴制,也就是注册一家1000万的公司在注册的时候只缴纳1元也可以成立。在实行认缴制的制度下,注册公司是不需要提交验资报告的。但是需要提醒大家的是,需要在营业执照上的经营期限之前交清注册资,在注册资本缴纳齐全之后还是需要做验资报告的,所以总的来说注册公司时是暂时不需要验资报告的,大家可以放心注册公司。
创业萤火专为企业提供专业的工商代办服务,各种繁琐的手续,复杂的流程我们为您提供一站式服务,如有需要欢迎联系我们,我们将竭诚为您服务。
注册公司公司注册验资报告不管是小企业还是大企业都有属于自己的企业印章,它们是企业身份和权利的证明,一般企业在登记注册成功,领取营业执照之后就可以刻制公章,进行企业经营活动了。
不同的印章有不同的作用,但是它们都具有法律效力。盖有企业印章的文件,是受法律保护的有效文件,同时意味着企业对文件的内容承担法律责任。那么企业注册一般都要刻哪些章呢?
1 公章
公章是法人权利的象征,具有较高的效力。一个企业只能有一个公章,代表企业用于企业一切对外公务,在企业对外文件、合同、证明等材料上一般都是使用公章。公章一般保管在董事长或者总经理手中。
2 财务章专用章
一般涉及到财务方面的事物都需要盖上财务章,比如财务结算,开具收据、发票(有发票专用章的除外)给对方、银行印签等事项是必须加盖财务章的。财务章也只能有一个,一般由财务主管或者出纳人员保管。
3 法人章
这里说的法人章是法定代表人章,(这是一种约定俗成的叫法,真正意义上的法人章应该是公章),法人章是个人印鉴,作用范围没有前两者广,只能在规定的有限用途内使用,如税务申报、开支票等。
4 发票章专用章
发票专用章,顾名思义就是企业在领购或开具发票时加盖的印章,
5合同章
合同章一般是企业签订合同时使用。《中华人民共和国合同法》第32条明确规定:当事人采用合同书形式订立合同的,自双方当事人签字或者盖章时成立。
以上就是企业注册时需要刻制的几个印章。每一种章的大小规格都有严格的规定,刻制印章必须到公安局指定的刻章地点刻制并办理备案。
根据《中华人民共和国企业法人登记管理条例》第十六条规定:“申请企业法人开业登记的单位,经登记主管机关核准登记注册,领取《企业法人营业执照》后,企业即告成立。企业法人凭据《企业法人营业执照》可以刻制公章、开立银行帐户、签订合同,进行经营活动。”企业印章具有法律效力,一旦丢失或者被人盗用冒用,很可能给企业带来不必要的纠纷和企业无法承担的责任。
注册公司企业注册分公司注册资金的相关规定和要求
1. 法律规定根据《中华人民共和国公司法》的规定,公司注册资本应当根据公司的经营规模、行业特点、市场需求等因素确定。分公司作为总公司的分支机构,不具有独立法人资格,因此其注册资金的具体数额应当根据分公司的规模、行业特点、市场需求等因素进行综合考虑。
2. 行业标准不同行业的分公司注册资金标准也不同。例如,房地产开发企业分公司的注册资本应当不低于500万元人民币,而互联网、制造业等行业的注册资金标准则相对较低。
3. 地区差异不同地区的分公司注册资金标准也存在差异。一般来说,一线城市的分公司注册资金标准相对较高,而二三线城市则相对较低。
4. 实际情况分公司注册资金还应当根据实际情况进行考虑。具体来说,应当考虑分公司的经营规模、市场需求、竞争情况等因素。如果分公司规模较小,市场需求不高,竞争情况也不激烈,那么注册资金可以适当降低。
5. 经验根据多年的经验,一般来说,分公司注册资金应当在50万元到200万元之间。当然,具体数额还需要根据实际情况进行综合考虑。如果分公司规模较大,市场需求较高,竞争情况也比较激烈,那么注册资金可以适当提高。
6. 法律法规要求根据《公司法》的规定,分公司不需要注册资金,因为分公司只是总公司设立的分支机构,不具有独立法人资格,也不能独立承担法律责任。分公司的法律责任由总机构承担。
7. 实践中的具体情况在实际操作中,分公司虽然不需要注册资金,但仍然需要办理营业执照、组织机构代码证和税务登记证。分公司可以独立开银行账户,账目可以独立核算,也可以归到总公司一起核算。
8. 分公司法律责任分公司虽然不具有独立的法人资格,但依据《民事诉讼法》和《民诉意见》,依法设立的分公司可以作为其他组织成为民事诉讼的当事人,具有诉讼资格。分公司的民事责任依据法律规定应由设立该分支机构的总公司来承担。
分公司注册资金的具体数额需要根据不同因素进行综合考虑,包括法律规定、行业标准、地区差异和实际情况等。尽管分公司不需要注册资金,但在实际操作中,仍需根据分公司的具体情况来确定适当的注册资金数额。同时,分公司虽然不具有独立的法人资格,但在法律上具有一定的诉讼资格,其民事责任由总公司承担。
青山湖区注册公司需要的材料
1. 公司法人代表签署的《公司设立登记申请书》这是注册公司时必须提交的基本文件,由公司的法定代表人签署。
2. 全体股东签署的公司章程公司章程是公司内部的基本法规,需要全体股东签署。
3. 法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件如果股东是法人,则需要提供法人的资格证明;如果股东是自然人,则需要提供身份证及其复印件。
4. 董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件这些人员的任职文件和身份证复印件也是必须提交的材料。
5. 指定代表或委托代理人证明如果公司有指定的代表或委托代理人,需要提供相应的证明文件。
6. 代理人身份证及其复印件如果公司有代理人,需要提供代理人的身份证及其复印件。
7. 住所使用证明根据不同的情况,住所使用证明可以分为以下三种情况:
若是自己房产,需要房产证复印件和自己的身份证复印件;- 若是租房,需要房东签字的房产证复印件,房东的身份证复印件,双方签字盖章的租赁合同,和租金发票;- 若是租的某个公司名下的写字楼,需要该公司加盖公章的房产证复印件,该公司营业执照复印件,双方签字盖章的租赁合同,还有租金发票。8. 企业名称预先核准通知书在注册公司之前,需要先进行企业名称预核准,并提供相应的通知书。
9. 各股东分配比例需要明确各股东的股份分配比例。
10. 公司经营范围需要明确公司的经营范围,这将直接影响公司后续的经营方向。
11. 注册资本需要确定公司的注册资本,这是公司成立的基本条件之一。
12. 办公场地租赁合同及场地使用说明需要提供办公场地的租赁合同以及场地使用说明。
13. 验资报告或者银行询证函需要提供验资报告或者银行询证函,以证明公司的注册资本已经到位。
14. 公司注册登记申请书需要提交公司注册登记申请书,这是公司注册的基本文件。
15. 授权委托书如果公司有授权委托的情况,需要提供授权委托书。
以上就是在青山湖区注册公司所需的材料,如果有任何疑问,建议咨询专业的代办服务机构,以确保注册过程顺利进行。