税率

 1、依据《税务登记管理办法2003》(国家税务总局令第7号):第二十九条 纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
2、依据《河南省国家税务局关于印发《河南省增值税一般纳税人资格管理办法(修订)》的通知》(豫国税发[2005]267号):第三十条 凡发生下列情况之一的企业,且属于存续经营的,其一般纳税人资格作变更处理。
(一)纳税单位名称发生变更的;
(二)法定代表人或业主姓名发生变更的;
(三)法定代表人或业主的住所或企业的经营地点发生变更的;
(四)注册资本发生变化的;
(五)由于区划调整等非纳税人因素造成的主管税务机关变化的。存续经营是指企业的财务和会计核算在变更前后是连续的。
纳税人发生上述变更事项,不需变更纳税人识别号的,应于发生变更后的十日内向主管税务机关提出变更增值税一般纳税人资格的书面申请,领取并填制《增值税一般纳税人资格变更审批表》;需要变更纳税人识别号的,应在发生变更后的十日内向主管税务机关提出变更增值税一般纳税人资格的书面申请,领取并填制《增值税一般纳税人申请认定表》和《增值税一般纳税人资格变更审批表》。
3、留抵税款可以保留。

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增值税抵扣是增值税一般纳税人(以下简称“一般纳税人”)减轻税负的核心机制。通过合理利用进项税额抵扣销项税额,企业可有效降低经营成本,提升市场竞争力。然而,抵扣政策涉及复杂的条件和操作规则,若执行不当,可能引发税务风险。本文结合最新政策(截至2024年),系统解析一般纳税人增值税抵扣的核心要点、操作流程及注意事项。

一、一般纳税人资格认定与抵扣权限
1. 一般纳税人资格标准
根据《增值税暂行条例》,符合以下条件之一的企业需登记为一般纳税人:

年应税销售额超过500万元(生产型企业)或500万元(商贸企业);
自愿申请且会计核算健全(年销售额未达标的小规模纳税人)。
2. 抵扣权限范围
一般纳税人享有以下权利:

销售货物、服务时开具增值税专用发票;
购进货物、服务取得的合规凭证可抵扣进项税;
适用增值税税率(13%、9%、6%)而非小规模纳税人的征收率(3%或5%)。
二、增值税抵扣的核心条件
企业需同时满足以下条件方可抵扣进项税额:

用于应税项目:进项税对应的货物、服务需用于增值税应税项目(包括应税销售、混用项目)。
取得合法凭证:凭证类型需符合税法规定(详见下文)。
凭证信息完整:发票需包含纳税人识别号、货物名称、金额、税率等完整信息。
未超抵扣期限:部分凭证需在规定期限内勾选或申报(如增值税专用发票需在360天内勾选)。
示例:
某制造企业采购原材料取得增值税专用发票,若原材料用于生产应税产品,进项税可全额抵扣;若用于员工食堂(集体福利),则不可抵扣。

三、可抵扣的进项税凭证类型
凭证类型 适用范围 抵扣规则
增值税专用发票 境内采购货物、服务、无形资产 按票面税额抵扣
海关进口增值税专用缴款书 进口货物 缴款书注明的税额抵扣
农产品收购发票/销售发票 向农业生产者收购农产品 计算抵扣(9%或10%)
通行费电子发票 高速公路、桥闸通行费 按发票税额或计算抵扣(5%)
旅客运输电子普通发票 员工差旅交通费用 按发票税额抵扣
完税凭证 境外单位或个人提供服务 按完税凭证注明的税额抵扣
特殊说明:

农产品抵扣:收购发票按9%计算抵扣,若用于生产13%税率产品,可加计1%抵扣。
旅客运输服务:仅限注明“旅客运输服务”的电子普通发票,纸质发票(如出租车票)不可抵扣。
四、不可抵扣进项税的情形
用途不符合规定:
用于简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费。
案例:企业购买空调用于员工宿舍,即使取得专用发票,进项税也不得抵扣。
凭证不合规:
虚开发票、发票信息不全或与实际交易不符。
非正常损失:
因管理不善导致货物被盗、霉变等损失,对应进项税需转出。
特殊行业限制:
餐饮服务、居民日常服务等进项税不得抵扣(即使取得专用发票)。
五、增值税抵扣操作流程
1. 勾选确认(适用于专用发票)
登录“增值税发票综合服务平台”,选择需抵扣的发票并确认;
勾选截止时间:开票后360天内。
2. 申报抵扣
在次月纳税申报期内,填写《增值税纳税申报表附列资料(二)》;
录入勾选的发票数据或手工录入其他合规凭证信息。
3. 账务处理
会计分录示例:
借:原材料/管理费用等
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
六、热点问题解答
Q1:超过360天未勾选的发票能否补救?
若因自然灾害等不可抗力超期,可提交证明材料申请逾期抵扣;否则无法补救。
Q2:企业既有应税项目又有免税项目,如何分摊进项税?
需按销售额比例计算不可抵扣部分,公式:
不得抵扣的进项税=当期无法划分的全部进项税×(免税销售额÷总销售额)
Q3:收到发票被认定为“异常凭证”怎么办?
暂停抵扣并配合税务机关核查,若交易真实且补开合法凭证,可恢复抵扣。
Q4:不动产进项税如何抵扣?
自2019年4月起,不动产进项税可一次性全额抵扣,无需分2年摊销。
七、风险防控与合规建议
建立抵扣台账:
记录每张发票的取得时间、用途、勾选状态,设置超期预警。
严格审核凭证:
查验发票真伪(通过“全国增值税发票查验平台”),核对业务真实性。
定期内部培训:
针对采购、财务等岗位人员开展税务知识培训,避免因操作失误导致损失。
关注政策更新:
例如:2024年全电发票试点扩大至全国,取消勾选环节,改为“确认即抵扣”。
八、典型案例分析
案例1:错误抵扣免税项目
某食品企业将购进原料用于生产免税婴儿奶粉,财务人员误将对应进项税50万元抵扣,被税务机关稽查后补税+滞纳金合计62万元。

启示:严格区分应税与免税项目用途,必要时设立单独仓库管理。

案例2:农产品加计抵扣成功
某果汁生产企业收购苹果取得收购发票100万元,按9%计算抵扣9万元,因用于生产13%税率果汁,额外加计1%(1万元),合计抵扣10万元。

启示:善用税收优惠政策,降低税负。

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近年来,随着我国收入分配制度改革的深化和税收治理体系的完善,个人所得税的代扣代缴机制持续优化。2023年,财政部、国家税务总局相继发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》(财税2023年第30号)和《关于股权激励个人所得税征管问题的通知》,对全年一次性奖金、股权激励等特殊收入的计税规则进行重大调整。这些政策既延续了减税降费的主基调,又通过精细化设计调节高收入群体税负,同时为科技创新型企业的人才激励提供制度保障。本文将从政策要点、市场影响及征管挑战三个维度展开分析。

一、政策要点:从“减税优惠”到“精准调控”
(一)全年一次性奖金计税延续优化
根据财税2023年第30号公告,居民个人取得的全年一次性奖金可不并入当年综合所得,单独计算纳税的政策延续至2027年底。但与此前政策相比,新规进一步明确了两项关键调整:

税率表衔接优化:单独计税时,允许将全年一次性奖金收入除以12个月后的数额,按月换算后的综合所得税率表确定适用税率,避免因“临界点”导致的税负跳升问题。例如,某员工年终奖3.6万元,旧政策下适用10%税率,应纳税1080元;而按新规则,3.6万元除以12后为3000元,对应3%税率,实际税负降至360元,降幅达66%。
低收入群体豁免:对全年综合所得(含年终奖)低于6万元的纳税人,年终奖可全额免税。此举直接惠及基层职工,预计每年减少税负约120亿元。
(二)股权激励计税规则结构性调整
针对非上市公司股权激励,新规确立了“递延纳税+差别化税率”的组合拳:

行权环节递延:员工在取得股权激励时,可暂不纳税,递延至股权转让时,按“财产转让所得”适用20%税率。此前,行权时需按“工资薪金所得”适用3%-45%超额累进税率,税负差异显著。例如,某科技公司高管行权时股票市值为500万元,原规则下需按45%税率缴纳225万元个税;新规允许递延至未来转让时,若持股满5年且公司属于国家重点支持行业,税率降至20%,税负减少105万元。
上市公司限制加码:对上市公司股权激励,要求持股期限不低于3年方可享受优惠税率,防止短期套利。
(三)代扣代缴系统升级
依托“金税四期”大数据平台,税务机关要求扣缴义务人自2024年1月起,在发放全年一次性奖金或股权激励时,必须通过个税APP同步上传《特殊收入计税信息表》。该系统可自动校验数据真实性,并对异常申报(如同一员工多次领取年终奖)实时预警,从源头遏制偷逃税行为。

二、市场影响:税负再分配与人才激励效应
(一)工薪阶层获得感提升
全年一次性奖金新政预计覆盖1.2亿纳税人,其中中低收入群体受益最明显。以月薪1万元、年终奖3万元的职工为例,旧政策下年终奖需缴税900元,新规则下仅需360元,相当于多出540元可支配收入。对于教育、医疗等年终奖占比较高的行业,税负下降将直接提振消费潜力。

(二)高收入群体税负结构化调整
股权激励计税规则的调整呈现“松紧结合”特点:非上市公司高管通过递延纳税可降低实际税负,但税务机关同步加强了对“假激励真套现”的稽查。2023年第四季度,全国税务系统已查处47起虚构股权激励协议案件,追缴税款逾8亿元。这种“鼓励合规、打击违规”的导向,有助于净化资本市场环境。

(三)科技企业人才争夺战升级
新规明确,符合条件的前沿技术企业(如人工智能、量子计算)实施股权激励时,员工持股满5年后转让可进一步享受15%优惠税率。这一政策与科创板、北交所的股权激励制度改革形成联动效应。据统计,2023年下半年,半导体、生物医药行业新增股权激励计划数量同比上升62%,人才留存率提高约11个百分点。

三、征管挑战:合规成本与政策落地的博弈
尽管新政释放了积极信号,但在执行层面仍存在三重矛盾:

企业申报复杂度增加:股权激励递延纳税需满足“激励计划备案”“持股平台合规”等6项条件,中小企业在法务、财务资源不足时易触发合规风险。某新能源初创公司因未及时向税务机关提交期权授予文件,导致员工无法享受递延优惠,引发劳资纠纷。
跨区域收入协同难题:对于在多地设立分子公司的集团企业,如何统一汇总全年一次性奖金数据并准确适用税率,对人力资源系统的数字化能力提出更高要求。
纳税人政策认知偏差:部分纳税人误读“年终奖单独计税”为“所有奖金均可拆分”,出现将季度奖、项目奖等混入年终奖申报的违规行为。2023年个税汇算清缴期间,此类错误申报占比达13%,后续整改消耗大量征纳成本。
四、破局建议:技术赋能与制度弹性并重
构建智能扣缴系统:建议税务机关开放API接口,允许企业HR系统与个税平台直连,实现年终奖、股权激励数据的自动填报与校验,减少人工干预风险。
设立“柔性过渡期”:对因政策理解偏差导致的轻微违规,可设置3-6个月的自我纠正窗口,避免“一刀切”处罚挫伤企业积极性。
强化政策穿透式宣导:针对科技企业、初创公司等重点对象,税务部门可联合行业协会开展“政策适配诊断”,提供定制化计税方案。
结语:从“流量调节”到“生态优化”
个人所得税代扣代缴改革的深化,标志着我国税收治理从单纯追求减税规模,转向更精细化的社会利益平衡。全年一次性奖金政策的延续,彰显了保民生、促消费的决心;股权激励计税规则的重构,则释放出“以税收杠杆驱动创新”的明确信号。未来,随着动态信用积分、区块链溯源等技术的应用,个税征管有望在公平与效率之间找到更优解,最终实现个人获得感、企业竞争力与国家税收安全的共赢。

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一、政策背景:增值税申报的核心规则
增值税是我国税收体系的核心税种,纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,二者在计税方式、申报流程、优惠政策等方面存在显著差异。

一般纳税人:
适用税率:13%(货物)、9%(农产品)、6%(服务)。
计税方式:销项税额 - 进项税额 = 应纳税额。
申报周期:按月申报。
小规模纳税人:
适用征收率:3%(2023年阶段性减按1%)。
计税方式:销售额 × 征收率。
申报周期:按季申报(可申请按月)。
关键政策:
小规模纳税人月销售额≤10万元(季度≤30万元)免征增值税(2023年延续)。
一般纳税人进项税抵扣需满足“三流一致”(合同、资金、发票流向一致)。
二、一般纳税人增值税申报全流程
1. 销项税额计算与填报

开票数据汇总:
通过税控系统(金税盘/税控盘/UKey)导出当期所有增值税专用发票、普通发票的销项数据。
核对发票代码、号码、金额、税额是否与账面一致。
申报表填写:
附表一:按发票类型(专票、普票、未开票收入)分税率填报销售额和销项税额。
主表:自动汇总附表一数据,生成销项税额总额。
2. 进项税额认证与抵扣

认证流程:
登录“增值税发票综合服务平台”,勾选当期可抵扣的进项发票(需在开票后360日内认证)。
确认抵扣后下载《认证结果通知书》和《抵扣明细清单》。
申报表填写:
附表二:填报认证通过的进项税额(第1-2栏)、农产品收购发票(第6栏)、通行费电子发票(第8b栏)等。
主表:汇总进项税额,计算当期应纳税额(销项 - 进项)。
3. 特殊事项处理

留抵退税:符合条件的企业可申请退还增量留抵税额(需填报《退(抵)税申请表》)。
红字发票冲销:发生销货退回或折让时,需开具红字发票,并在附表二第20栏填报冲减金额。
4. 申报与缴款

电子税务局操作:
登录电子税务局 → 税费申报及缴纳 → 增值税及附加税申报。
上传已填写的申报表(主表、附表一、附表二)。
系统自动校验数据,确认无误后提交申报。
生成缴款书,通过三方协议扣款或银行端查询缴税。
三、小规模纳税人增值税申报全流程
1. 销售额计算与免税判断

销售额统计:
含税销售额 ÷(1 + 征收率)= 不含税销售额(例:含税收入10.3万元,不含税销售额=10.3万 ÷ 1.03=10万元)。
区分货物劳务与服务、不动产和无形资产销售额(分开填报)。
免税条件:
季度销售额≤30万元(普票部分免税,专票部分按1%缴税)。
差额征税行业(如旅游、劳务派遣)按差额后的销售额判断是否免税。
2. 申报表填写(以季度申报为例)

《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》:
第1栏(应征增值税不含税销售额):专票销售额(不含税)。
第10栏(小微企业免税销售额):普票销售额≤30万元时填此栏。
第15栏(本期应纳税额):专票销售额 × 1%。
第18栏(本期免税额):免税销售额 × 1%。
3. 发票管理与申报衔接

自开专票:小规模纳税人可申请自开专票(需预缴税款),专票部分不可享受免税。
代开专票:需在税务局代开,税款当场缴纳,申报时填入第1栏和第15栏。
4. 电子税务局操作

登录电子税务局 → 税费申报及缴纳 → 增值税及附加税申报。
选择《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》。
填写销售额、税额,系统自动计算免税金额。
提交申报并缴款(仅专票部分需缴税)。
四、核心差异对比与常见问题
1. 税率与征收率

一般纳税人:多档税率,可抵扣进项。
小规模纳税人:单一征收率(1%或3%),不可抵扣进项。
2. 申报周期与复杂度

一般纳税人:按月申报,需填写多张附表。
小规模纳税人:按季申报,表格简化。
3. 发票使用

一般纳税人:可开专票和普票,专票可抵扣。
小规模纳税人:普票免税,专票需缴税。
4. 常见问题与解决

问题一:小规模纳税人季度销售额超30万元,但部分为免税收入,如何填报?
解决:免税收入填入第12栏“其他免税销售额”,并同步填报《增值税减免税申报明细表》。
问题二:一般纳税人进项发票逾期未认证,能否补救?
解决:逾期发票不可抵扣,但符合国家税务总局公告2019年第45号条件的(如自然灾害、信息系统故障),可申请逾期抵扣。
五、风险提示与合规建议
一般纳税人:
确保进项发票及时认证,避免因滞留票引发稽查。
严禁虚开、接受虚开发票(三流一致是关键)。
小规模纳税人:
避免为他人代开专票(涉嫌虚开)。
免税期间若开具专票,需按1%缴税。
通用建议:
使用电子税务局“一键申报”功能,减少手工填写错误。
保留申报表、发票、银行回单等资料至少10年备查。
结语
增值税申报的复杂性源于纳税人身份、政策调整及行业差异。企业需根据自身情况选择最优申报策略,必要时借助专业财务软件或税务顾问,确保合规降负。

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企业所得税是根据企业的总体收入来进行相关核算的,可以每个季度核算,也可以每一年核算,在这方面企业可以根据自己的实际情况来做相关的选择。企业所得税税率是多少?怎么算?接下来创业萤火网小编来为大家介绍一下。

企业所得税税率是多少:

一、《中华人民共和国企业所得税法》:

第四条 企业所得税的税率为25%。

第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:

第九十二条 企业所得税法第二十八条第1款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

怎么算:

一.按照算法应纳企业所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)

二.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

三。企业所得税,按年计算,分月或者分季预缴,月份或者季度终了后15日内预缴:年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。

四.、法律依据:

《中华人民共和国企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。

以上文章是创业萤火网小编分享的关于企业所得税税率是多少?怎么算,企业所得税的税率为25%,如果符合条件的小型微利企业按减20%的税率征收比例核算的标准也是根据我国税务法来进行核算的,企业财税找代理就来创业萤火网,创业萤火网为提供企业的一站式服务,来咨询了解一下具体业务。

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  营改增是营业税改增值税的缩写,营改增其实也有着很多的优点,不仅可以减少重复征税,而且还可以让社会形成更好的良性循环,这样对于企业降低税负也是很有帮助的,为了让您对于营改增税率这方面的知识了解的更多一些,请您跟着创业萤火网小编在下面文章中具体的看下,营改增税率调整时间规定是怎样的?

  营改增税率调整时间规定

  2019年增值税税率调整时间是2019年4月1日,将制造业等行业原有16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%,确保主要行业税负明显降低。

  2018年增值税税率调整时间是2018年5月1日,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

  自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。

  什么叫营改增?

  营业税改增值税简称营改增,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的一大特点是减少重复征税,可以促使社会形成更好的良性循环,有利于企业降低税负。

  增值税只对产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节,是党中央、国务院,根据经济社会发展新形势,从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税,调动各方积极性,推动服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

  在上面的文章中创业萤火网小编主要为大家介绍的内容是,营改增税率调整时间规定,想要了解这方面知识的您请您跟着创业萤火网小编一起在以上的文章中寻找答案吧,在上面的文章中无论是营改增税率调整时间规定还是什么是营改增小编已经为您做了分析,希望以上的这些介绍对您会有帮助。

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个人独资企业是指由个人独自经营、承担全部经营风险的企业形式。个人独资企业也需要缴纳所得税,税率是企业经营所得的重要考量因素之一。下面就和创业萤火网一起了解一下个人独资所得税税率表2024吧。

个人独资所得税税率表2024

根据税法的规定,个人独资企业的所得税适用综合税率。综合税率是根据企业的年度利润额确定的,利润越高,适用的税率越高。下面是2024年个人独资企业所得税的具体税率表:

1、年度利润不超过30万元的部分,适用税率为5%;

2、年度利润超过30万元至300万元的部分,适用税率为10%;

3、年度利润超过300万元至500万元的部分,适用税率为20%;

4、年度利润超过500万元的部分,适用税率为30%。

需要注意的是,以上税率仅适用于个人独资企业的经营所得,不包括其他非经营性收入,如股息、利息等。此外,个人独资企业在享受税率优惠时,也需要符合相关的税法规定和申报要求。

个人独资企业在进行税务申报时,需要根据实际的年度利润额计算应缴纳的所得税额,并按照规定的时间进行申报和缴纳。同时,个人独资企业也应遵守税务机关的监管,保证税务合规,避免出现违规行为。

总结起来,2024年个人独资企业的所得税税率表是根据企业年度利润额来确定的。随着利润增加,所得税税率逐渐增加。企业在进行税务申报时,应按照相关规定计算所得税额,并按时缴纳税款,以确保合法合规经营。企业可以借助税务机关的指导,提前了解税法规定和申报流程,以便更好地规划和管理企业的财务状况。

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税收是国家运行的重要经济基础,也是企业与个人必须面对的一项义务。小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。当然小微企业也有纳税的义务,许多小伙伴可能对小微企业的所得税税率是多少?不是很清楚,为了便于大家对这个问题做了解,下面是我们为大家做的介绍!

小微企业的所得税税率是多少?

1、符合条件的小型微利企业,所得税的税率一般为20%;

2、国家重点扶持的高新技术企业,所得税的税率一般为15%;

3、非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率均为20%;

4、PE溢价投资类企业,所得税税率一般在40%左右。

企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

小微企业的税收政策介绍:

减免政策:针对小微企业,国家实行减免政策,减免幅度为20%。例如,应纳税所得额为100万元的小微企业,实际应纳税额为80万元。

免征政策:对于特定类型的小微企业,国家实行免征政策。例如,符合条件的小型微利企业,可以享受企业所得税免征政策。

需要注意的是,不同地区和不同行业的小微企业,享受的所得税税率优惠政策可能有所不同。具体政策执行标准需根据企业所在地区和行业的相关规定而定。

小微企业所得税征收方法为:

1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业,征收方法为,年应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以10%,应交企业所得税额等于200000乘以10%等于20000元;

2、对于年应纳税所得额在20至30万元的企业,征收方法为,应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以17.5%,应交企业所得税额等于200001乘以17.5%等于35000.18元。

基本计算公式为,应交企业所得税额等于年应纳税所得额乘以9/12乘以20%加年应纳税所得额乘以3/12乘以50%乘以20%等于年应纳税所得额乘以17.5%。

以上便是我们对小微企业的所得税税率是多少?所做的相关整理,我们可以知道小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。大家若还有其他问题想要了解,欢迎大家咨询创业萤火网在线客服!

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  企业所得税适用税率表

序号

税种

税目

税率

1

企业所得税

企业所得税税率

25%

2

企业所得税

符合条件的小型微利企业(应纳税所得额减按50%)

20%

3

企业所得税

国家需要重点扶持的高新技术企业

15%

4

企业所得税

技术先进型服务企业(中国服务外包示范城市)

15%

5

企业所得税

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业

15%

6

企业所得税

投资额超过80亿元的集成电路生产企业

15%

7

企业所得税

设在西部地区的鼓励类产业企业

15%

8

企业所得税

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业

15%

9

企业所得税

国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

10%

10

企业所得税

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

10%

国家高新技术企业
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目前国内的标准增值税对小规模纳税人是应用率的百分之三的征收率征缴,征收率按与扣税对象和计税依据有关的数据信息计算应该纳税额的占比。那么税率和征收率本质上有什么区别?我们和创业萤火网的小编一起来了解一下。

税率和征收率的区别如下:

一、适用范围

适用范围或对象来讲,税率适用于一般纳税人,而征收率适用于小规模纳税人和按税法有关规定选择增值税实行简易征收的一般纳税人。

另外注意的是,小规模纳税人如果出口国家不禁止的货物,其税率为0(或者征收率为0)。

二、会计核算

适用税率的一般纳税人,其增值税在会计核算上比较复杂,不仅有包括增值税在内的10个二级科目,而且在增值税科目下,又设有应交税费-应交增值税(进项税额)、应交税费-应交增值税(销项税额)、应交税费-应交增值税(进项税额转出)等多个专栏和多个二级科目进行核算和反映。

需要注意的是,进项税额、销项税额、进项税额转出等这些是专栏,不是会计科目!这些专栏中,在借方反映的,如进项税额,只能在借方反映,要么蓝字,要么红字;在贷方反映的,如销项税额,只能在贷方反映,要么蓝字,要么红字。

而适用征收率的小规模纳税人,在应交税费科目下,只用一个应交增值税二级科目,通过“借”、“贷”两个方向即可进行反映和核算。

三、税率均高于征收率

如果说这也算两者的一个区别的话,除0税率外,其他税率均高于征收率。

增值税销项税额的计算,两者的计算方式相同,两者都是以收入(若含税,则含税的金额/(1+税率/征收率))与税率/征收率相乘计算得出。

以上内容是创业萤火网的小编对税率和征收率本质上有什么区别?做出的详细回答。征收率的计税方法其实是对于一部分经营者的具体情况,采取了简单化计税方式,既能保证我国财政的总收入,又能简单化缴税办理。

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