企业所得税汇算清缴地域企业来讲也是比较重要的，因此对于该问题也是需要每家企业应该做的事情，如果您对于企业所得税汇算清缴怎么做账？的相关企业税务问题想要了解，那么请看下面创业萤火网小编针对该问题和大家做的以下相关介绍，企业所得税汇算清缴是企业税务一个必经的过程，下面和创业萤火网小编了解以下内容。

　　企业所得税汇算清缴怎么做账?

　　(一)对长久性差异的账务处理：

　　1.当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：利润分配——未分配利润[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×90%]

　　盈余公积[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×10%]

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2.当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)

　　贷：利润分配[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×90%]

　　盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%]

　　注：因汇算清缴时上一年度已经结账，因此直接调整未分配利润、盈余公积(本文中假设企业都是按10%提取盈余公积)。

　　(二)对暂时性差异的账务处理。

　　1.应纳税暂时性差异的账务处理：

　　借：应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)

　　贷：递延所得税负债(应纳税暂时性差异额×企业所得税税率)

　　2.可抵性暂时性差异的账务处理：

　　借：递延所得税资产(可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率)

　　贷：应交税费——应交所得税

　　例：B公司(所得税税率25%)2008年度会计利润1000万元，企业按会计利润计提应交所得税250万元。2009年3月份，公司委托C税务师事务所对所得税进行汇算清缴后的应纳税所得额为1200万元。汇算调整事项如下：

　　(1)不得税前扣除的罚款、不合规票据支出50万元，调增应纳税所得额;

　　(2)权益法确认的投资收益100万元，调减应纳税所得额;

　　(3)本期计提存货跌价准备50万元，调增应纳税所得额。

　　在上面的文章中创业萤火网小编和大家主要介绍的是有关于，企业所得税汇算清缴怎么做账？的资讯问题解答。您对于相关的一个企业税务清缴有需求，创业萤火网的企业财税代理，您可以咨询了解。企业在运营的过程中需要对于税费清缴这方面有一个清晰有序的管理，具体的一个办理可以了解创业萤火网企业财税服务。

　　基本上无论是做什么事都是需要交费的，个人有个人所得税，企业有企业所得税，企业所得税是我国财税收入中一项十分重要的税收收入，那么，什么是企业所得税汇算清缴呢?企业所得税汇算清缴怎么做?而交税的方式又是比较复杂的。下面创业萤火网小编来为你解答，希望对你有所帮助。

　　企业所得税汇算清缴是什么

　　企业所得税汇算清缴指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　企业所得税汇算清缴怎么做

　　1. 启动软件，输入密码，一般来说默认密码是123456。

　　2. 进入之后，点击企业所得税汇算清缴。

　　3. 填写姓名，可以直接点确定，也可以填写手机号后获取验证码，填写完验证码在点确定。

　　4. 进入之后，填入本单位纳税人识别号点保存。

　　5. 然后接着填写基础设置，包括纳税人信息。法定比例，预缴及结转信息等。

　　6. 由于新版企税一共有40多张表，所以，填写基础设置之后，点击简化填报，直接点保存。

　　7. 之后点击申报表填写，对申报表进行填写。

　　8. 填写完毕之后，点击申报表自查，检查填写的申报表是否有逻辑关系错误，如果有，回表中修改之后，再重新自查。

　　9. 自查无误后，直接点介质申报，选择保存路径，将申报文件导出，将生成的申报文件拷贝导入到外网网报的企业所得税汇算清缴，操作完成。

　　综上所述，便是创业萤火网小编为大家整理的企业所得税汇算清缴怎么做等相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的疑难问题，欢迎登陆创业萤火网进行在线咨询。

　　个人所得税汇算清缴怎么做分录？相关的一个税务需求创业萤火网的财税服务将为大家做相关的一个整理介绍，个人所得税汇算清缴对于企业来讲是一个很多时候都需要进行的内容，对于一个税务清缴可能对大家了解相关的一个财税服务需求能有一定的差别，下面创业萤火网小编就和大家详细介绍。

　　个人所得税汇算清缴怎么做分录

　　企业所得税汇算清缴时，分录为：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　结转汇算清缴的所得税时，分录为：

　　借：利润分配——未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

　　以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

　　应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

　　汇算清缴的定义是什么

　　根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则，及其他相关税法之规定，中国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。

　　上述文章中创业萤火网小编主要为大家介绍有关于，个人所得税汇算清缴怎么做分录？的资讯内容。关于个人所得税汇算清缴对于我们来说是一个非常重要的内容，对于个人所得税汇算清缴方面也是很多的伙伴想要了解的税务问题，具体的一个税务详情可以直接联系创业萤火网客服咨询办理。

　　企业所得税汇算清缴地域企业来讲也是比较重要的，因此对于该问题也是需要每家企业应该做的事情，如果您对于企业所得税汇算清缴怎么做账？的相关企业税务问题想要了解，那么请看下面创业萤火网小编针对该问题和大家做的以下相关介绍，企业所得税汇算清缴是企业税务一个必经的过程，下面和创业萤火网小编了解以下内容。

　　企业所得税汇算清缴怎么做账?

　　(一)对长久性差异的账务处理：

　　1.当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：利润分配——未分配利润[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×90%]

　　盈余公积[(应纳税所得额-会计利润)×企业所得税税率×10%]

　　贷：应交税费——应交所得税

　　2.当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理：

　　借：应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)

　　贷：利润分配[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×90%]

　　盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%]

　　注：因汇算清缴时上一年度已经结账，因此直接调整未分配利润、盈余公积(本文中假设企业都是按10%提取盈余公积)。

　　(二)对暂时性差异的账务处理。

　　1.应纳税暂时性差异的账务处理：

　　借：应交税费——应交所得税(用红字登记在贷方)

　　贷：递延所得税负债(应纳税暂时性差异额×企业所得税税率)

　　2.可抵性暂时性差异的账务处理：

　　借：递延所得税资产(可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率)

　　贷：应交税费——应交所得税

　　例：B公司(所得税税率25%)2008年度会计利润1000万元，企业按会计利润计提应交所得税250万元。2009年3月份，公司委托C税务师事务所对所得税进行汇算清缴后的应纳税所得额为1200万元。汇算调整事项如下：

　　(1)不得税前扣除的罚款、不合规票据支出50万元，调增应纳税所得额;

　　(2)权益法确认的投资收益100万元，调减应纳税所得额;

　　(3)本期计提存货跌价准备50万元，调增应纳税所得额。

　　在上面的文章中创业萤火网小编和大家主要介绍的是有关于，企业所得税汇算清缴怎么做账？的资讯问题解答。您对于相关的一个企业税务清缴有需求，创业萤火网的企业财税代理，您可以咨询了解。企业在运营的过程中需要对于税费清缴这方面有一个清晰有序的管理，具体的一个办理可以了解创业萤火网企业财税服务。

　　基本上无论是做什么事都是需要交费的，个人有个人所得税，企业有企业所得税，企业所得税是我国财税收入中一项十分重要的税收收入，那么，什么是企业所得税汇算清缴呢?企业所得税汇算清缴怎么做?而交税的方式又是比较复杂的。下面创业萤火网小编来为你解答，希望对你有所帮助。

　　企业所得税汇算清缴是什么

　　企业所得税汇算清缴指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　企业所得税汇算清缴怎么做

　　1. 启动软件，输入密码，一般来说默认密码是123456。

　　2. 进入之后，点击企业所得税汇算清缴。

　　3. 填写姓名，可以直接点确定，也可以填写手机号后获取验证码，填写完验证码在点确定。

　　4. 进入之后，填入本单位纳税人识别号点保存。

　　5. 然后接着填写基础设置，包括纳税人信息。法定比例，预缴及结转信息等。

　　6. 由于新版企税一共有40多张表，所以，填写基础设置之后，点击简化填报，直接点保存。

　　7. 之后点击申报表填写，对申报表进行填写。

　　8. 填写完毕之后，点击申报表自查，检查填写的申报表是否有逻辑关系错误，如果有，回表中修改之后，再重新自查。

　　9. 自查无误后，直接点介质申报，选择保存路径，将申报文件导出，将生成的申报文件拷贝导入到外网网报的企业所得税汇算清缴，操作完成。

　　综上所述，便是创业萤火网小编为大家整理的企业所得税汇算清缴怎么做等相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的疑难问题，欢迎登陆创业萤火网进行在线咨询。

　　创业萤火配备专业的财务人员，能够为中小企业提供年终汇算清缴服务，包含：计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定该年度应补或者应退税额，整个流程全程为您办理。

　　什么是年终汇算清缴?

　　年终汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

　　年终汇算清缴流程

　　1、登录电子申报系统，打开年度所得税的报表，按要求填写封面，主要信息，并对所得税汇算的目录附表进行勾选。

　　2、进入主表之后，按主表上的明细附表填写与企业相关的一些报表，如收入表、成本表、期间费用、折旧报表等。在填写过程中，会自动成生期间费用的调整报表，这些报表中，重点反映公司的一些费用成本的调整。把会计费用成本调整成税务上认可的成本和费用。

　　3、填写完相关附表之后，自动校验主表内容，并对主表的应纳税所得额进行审核 ，审核无误后，就可以按系统的要求进行申报缴纳税款。

　　创业萤火汇算清缴服务内容

　　1、调整公司账目;

　　2、向税务部门提交;

　　3、结清企业税款。

　　年终汇算清缴所需材料

　　1、营业执照及公司章等企业基础材料;

　　2、企业财务报表及纳税申报表等。

　　年终汇算清缴费用

　　代办费用大概500元左右

　　上述内容就是有关年终汇算清缴的介绍，如有任何疑问，可咨询创业萤火会计老师。

本文内容：https://www.yinghuodd.com/newsInfo_10059.html

　　在企业的经营发展过程中，财务部门可以说是企业十分核心的一个部门。公司的资金运转，税务处理都需要财务部门进行相关操作，事实上，对于企业而言，销售部门是开源的部门，而财务部门是节流的部门，各个部门各司其职，互相配合才能够使整个公司规范经营运转。而财务部门在为企业记账报税的过程中，汇算清缴也是其必须按时完成的一项工作。

　　通常，企业汇算清缴是指企业在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。该项工作的主要内容是向有关税务部门报送年度企业所得税纳税申报表，并且结清应缴纳的税款。

　　一般情况下，企业汇算清缴所需办理的操作主要如下：首先是需要将企业的资产负债表，企业的损益表收集起来，然后将企业所得税汇算清缴申报表填写好。需要说明的是，企业所得税汇算清缴申报表可以在当地的税务局官方网站上下载，然后将其打印，填写好后加盖公司公章。如果企业经营者对于当地税务局官网不大了解，那么也可以前往税务机关现场领取该表格。其次，企业财务部门负责人需要带上企业资产负债表、企业损益表以及当地税务局要求的其它相关证明材料，加盖公章之后直接前往税务部门进行资料提交。再次就是等待税务专管员对其进行审批，在审批通过之后，就可以按照约定时间完成税款清缴工作。

　　一般来说，在整个企业汇算清缴流程中需要用到的材料比较多。虽然说各地的政策规定多多少少有些区别，但是整体上还是比较一致的，通常，企业所需准备的材料主要有：（1）证件材料。具体包含营业执照副本，税务登记证，组织机构代码证，外汇登记证（通常适用于外企，普通企业无需提供）等。如今，“五证合一”后，企业进行汇算清缴证件方面的材料准备也方便了很多。（2）会计资料。有关于财务、会计资料，企业所需提交的主要有：申报年度的资产负债表、利润表、现金流量表，这些材料都要加盖公司公章。还有就是上一年度的报告以及上一年度企业所得税汇算清缴鉴定报告。此外，其还需提交上一年度的地税综合申报表，增值税纳税申报表复印件等材料。只有将这些材料准备齐全，才能够确保材料提交阶段顺利通过审核。

　　当前，不同省份、不同城市的企业在进行汇算清缴时，其政策或多或少会存在差异。因而，对于不太了解当地汇算清缴政策的企业来说，就可以直接致电当地税务机关进行详情咨询。如今，企业汇算清缴相关操作大部分已可以通过网上来进行。所以，企业财务部门的财务人员可对该方面进行关注和了解，进而通过网上申报的方式来帮助企业完成税款清缴相关工作，以确保企业汇算清缴按时、高效完成。

　　在每一年度，符合条件的企业都需要按照国家政策要求按时开展汇算清缴。所谓汇算清缴，其是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得税和应纳所得税额，进而确定该年度应补或者应退税额，并按要求填写相关材料，结清全年企业所得税税款的行为。

　　那么，有关于企业汇算清缴，我们都需要了解哪些事项呢？其主要有：

　　1、企业汇算清缴能不能不做？

　　答：不能。汇算清缴是国家税法定义的企业经营法则，根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：“企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。”如果企业没有在规定的期限内完成汇算清缴，或有弄虚作假的行为，那么企业将会被税局列入异常名单，并视情节严重性给予相应处罚！

　　形象一点来说，汇算清缴就相当于给公司来一次一年一度的清洁大扫除。即在每年的5月31日之前，企业需要对过去一年进行盘点，算算自己挣了多少钱？该缴多少税？如果数目与已经缴纳的税额一致，那么老板们就可以继续放心地经营公司了。但如果数目对不上，这个时候就需要借助汇算清缴来进行多退少补！

　　2、汇算清缴对企业有哪些好处？

　　答：事实上，汇算清缴于企业自身经营发展而言，也有诸多益处，其主要表现在：（1）可以帮助企业更直观地了解上一年度的经营状况；

　　（2）对应缴税额进行多退少补，规避财税风险；（3）汇算清缴出具报告后，能够降低企业被税务抽查的概率；（4）如果是由专业的财税人员进行汇算清缴，还能让他针对企业的财务情况提出合理建议和意见，以修补企业经营发展过程中的财务漏洞。

　　3、是不是所有企业都要进行汇算清缴？

　　答：一般情况下，绝大多数企业都是需要按时进行汇算清缴的，除非是按核定应纳税额征收（即缴纳定额税）的群体，如定期定额征收的个体户等。

　　4、汇算清缴操作麻烦吗？企业能否自行进行？

　　答：对于专业财务人员来说，汇算清缴并不算麻烦，只要充分了解最新的企业所得税相关法律、法规、政策，便能够及时做好汇算清缴前的基础准备工作，并按要求完成汇算清缴。但对于没有设置专门财务部门且未聘用专职会计的小微企业来说，其若想顺利完成汇算清缴，便需要寻求正规财务工作进行服务委托！

　　以上为汇算清缴相关事项说明。企业在进行汇算清缴前，有必要对上述事项进行具体了解和把握，这样才能够做足汇算清缴相关准备，进而确保推进汇算清缴工作规范、有序进行。

　　在企业经营发展过程中，其不可避免地要进行年度所得税汇算清缴工作。所谓汇算清缴，其实就是算税务方面的总账，即对上一年度企业全年预缴的税款进行多退少补。通常，汇算清缴的时间为每一年度的1-5月。在此期间，企业相关负责人应提交相应的申请材料，并按照税务部门的有关规定完成汇算清缴。那么，汇算清缴究竟应怎么做呢？其相关办理流程又是怎样的呢？企业若存在相关疑问，可咨询创业萤火获取专业解答。

　　通常情况下，企业按要求进行汇算清缴，其大致遵循如下操作流程：

　　1、填写纳税申报表并附送有关材料。在该步骤，纳税人需于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税事项调整并填写年度纳税申报表及其附表，然后向主管税务机关办理年度纳税申报。

　　2、税务机关受理企业申请，并审核所报送的材料。其受理流程为：（1）主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，会对其名称、电话、地址、银行账号等基本资料进行审核，若发现这些事项有所变化，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。（2）主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核内容为税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如若在审核过程中发现纳税人的申报有计算错误或漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改，或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

　　3、主动纠正申报错误。纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，应根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定，向税务机关主动申报纠正错误，此后，税务机关将据此调整企业全年应纳所得税额及应补、应退税额。

　　4、结清税款。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，于年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

　　5、办理延期缴纳税款申请。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因下列特殊困难可申请办理延期缴纳税款申请，这些情形主要有：（1）人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。（2）因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。企业如遇此类情况，可向主管税务部门提出延期申请，并在规定时限内完成税款缴纳。

　　以上为汇算清缴如何办理以及汇算清缴办理流程说明。创业萤火提示，企业在进行汇算清缴前，有必要对上述内容及操作流程进行详细了解，这样才能够按规定完成汇算清缴相关操作，并助力企业实现规范、有序经营发展！

　　伴随着2019年拉开帷幕，企业所得税汇算清缴工作也开始紧锣密鼓地进行。这在天津来说也是如此。那么，天津企业进行汇算清缴，其需要遵循怎样的操作流程呢？接下来，我们一起来看一下。

　　一般情况下，天津企业汇算清缴大致遵循以下操作步骤：

　　1、填写纳税申报表并附送企业汇算清缴相关材料。天津企业进行汇算清缴，其需要于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及附表，并按时向主管税务机关办理年度纳税申报。同时，在该环节，企业还应当注意附送汇算清缴所需其它相关资料。

　　2、主管税务机关受理企业申请，并对企业所报送的汇算清缴材料进行审核。在该阶段，主管税务机关的审核内容主要包含：（1）企业名称、电话、地址、银行账号等基本资料，若主管税务机关发现企业在经营活动中存在变更行为，则要求其提供相关变更依据；（2）企业税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否正确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如若发现问题，将及时通知企业进行调整、补充、修改或限期重新申报；（3）主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

　　3、企业主动纠正申报错误。天津企业提交汇算清缴申报材料后，如若发现申报出现错误，那么就可以根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定，填报《企业所得税自查申报表》向主管税务机关纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

　　4、结清税款。在完成材料审核后，天津企业应根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，于年度终了后4个月内清缴税款。若企业预缴的税款少于全年应缴税款的，需在4月底前将应补缴的税款缴入国库；若预缴税款超过全年应缴税款的，需办理抵顶或退税手续。

　　以上为天津企业汇算清缴流程说明。如今，汇算清缴工作已开始着手进行。因此，企业想要顺利完成汇算清缴，就必须对上述流程进行具体把握，进而确保企业汇算清缴工作有序开展！