1、依据《税务登记管理办法2003》（国家税务总局令第7号）：第二十九条 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 2、依据《河南省国家税务局关于印发《河南省增值税一般纳税人资格管理办法（修订）》的通知》（豫国税发[2005]267号）：第三十条 凡发生下列情况之一的企业，且属于存续经营的，其一般纳税人资格作变更处理。 （一）纳税单位名称发生变更的； （二）法定代表人或业主姓名发生变更的； （三）法定代表人或业主的住所或企业的经营地点发生变更的； （四）注册资本发生变化的； （五）由于区划调整等非纳税人因素造成的主管税务机关变化的。存续经营是指企业的财务和会计核算在变更前后是连续的。 纳税人发生上述变更事项，不需变更纳税人识别号的，应于发生变更后的十日内向主管税务机关提出变更增值税一般纳税人资格的书面申请，领取并填制《增值税一般纳税人资格变更审批表》；需要变更纳税人识别号的，应在发生变更后的十日内向主管税务机关提出变更增值税一般纳税人资格的书面申请，领取并填制《增值税一般纳税人申请认定表》和《增值税一般纳税人资格变更审批表》。 3、留抵税款可以保留。

增值税抵扣是增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）减轻税负的核心机制。通过合理利用进项税额抵扣销项税额，企业可有效降低经营成本，提升市场竞争力。然而，抵扣政策涉及复杂的条件和操作规则，若执行不当，可能引发税务风险。本文结合最新政策（截至2024年），系统解析一般纳税人增值税抵扣的核心要点、操作流程及注意事项。一、一般纳税人资格认定与抵扣权限1. 一般纳税人资格标准根据《增值税暂行条例》，符合以下条件之一的企业需登记为一般纳税人：年应税销售额超过500万元（生产型企业）或500万元（商贸企业）；自愿申请且会计核算健全（年销售额未达标的小规模纳税人）。2. 抵扣权限范围一般纳税人享有以下权利：销售货物、服务时开具增值税专用发票；购进货物、服务取得的合规凭证可抵扣进项税；适用增值税税率（13%、9%、6%）而非小规模纳税人的征收率（3%或5%）。二、增值税抵扣的核心条件企业需同时满足以下条件方可抵扣进项税额：用于应税项目：进项税对应的货物、服务需用于增值税应税项目（包括应税销售、混用项目）。取得合法凭证：凭证类型需符合税法规定（详见下文）。凭证信息完整：发票需包含纳税人识别号、货物名称、金额、税率等完整信息。未超抵扣期限：部分凭证需在规定期限内勾选或申报（如增值税专用发票需在360天内勾选）。示例：某制造企业采购原材料取得增值税专用发票，若原材料用于生产应税产品，进项税可全额抵扣；若用于员工食堂（集体福利），则不可抵扣。三、可抵扣的进项税凭证类型凭证类型 适用范围 抵扣规则增值税专用发票 境内采购货物、服务、无形资产 按票面税额抵扣海关进口增值税专用缴款书 进口货物 缴款书注明的税额抵扣农产品收购发票/销售发票 向农业生产者收购农产品 计算抵扣（9%或10%）通行费电子发票 高速公路、桥闸通行费 按发票税额或计算抵扣（5%）旅客运输电子普通发票 员工差旅交通费用 按发票税额抵扣完税凭证 境外单位或个人提供服务 按完税凭证注明的税额抵扣特殊说明：农产品抵扣：收购发票按9%计算抵扣，若用于生产13%税率产品，可加计1%抵扣。旅客运输服务：仅限注明“旅客运输服务”的电子普通发票，纸质发票（如出租车票）不可抵扣。四、不可抵扣进项税的情形用途不符合规定：用于简易计税方法项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费。案例：企业购买空调用于员工宿舍，即使取得专用发票，进项税也不得抵扣。凭证不合规：虚开发票、发票信息不全或与实际交易不符。非正常损失：因管理不善导致货物被盗、霉变等损失，对应进项税需转出。特殊行业限制：餐饮服务、居民日常服务等进项税不得抵扣（即使取得专用发票）。五、增值税抵扣操作流程1. 勾选确认（适用于专用发票）登录“增值税发票综合服务平台”，选择需抵扣的发票并确认；勾选截止时间：开票后360天内。2. 申报抵扣在次月纳税申报期内，填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》；录入勾选的发票数据或手工录入其他合规凭证信息。3. 账务处理会计分录示例：借：原材料/管理费用等 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 六、热点问题解答Q1：超过360天未勾选的发票能否补救？若因自然灾害等不可抗力超期，可提交证明材料申请逾期抵扣；否则无法补救。Q2：企业既有应税项目又有免税项目，如何分摊进项税？需按销售额比例计算不可抵扣部分，公式：不得抵扣的进项税=当期无法划分的全部进项税×（免税销售额÷总销售额） Q3：收到发票被认定为“异常凭证”怎么办？暂停抵扣并配合税务机关核查，若交易真实且补开合法凭证，可恢复抵扣。Q4：不动产进项税如何抵扣？自2019年4月起，不动产进项税可一次性全额抵扣，无需分2年摊销。七、风险防控与合规建议建立抵扣台账：记录每张发票的取得时间、用途、勾选状态，设置超期预警。严格审核凭证：查验发票真伪（通过“全国增值税发票查验平台”），核对业务真实性。定期内部培训：针对采购、财务等岗位人员开展税务知识培训，避免因操作失误导致损失。关注政策更新：例如：2024年全电发票试点扩大至全国，取消勾选环节，改为“确认即抵扣”。八、典型案例分析案例1：错误抵扣免税项目某食品企业将购进原料用于生产免税婴儿奶粉，财务人员误将对应进项税50万元抵扣，被税务机关稽查后补税+滞纳金合计62万元。启示：严格区分应税与免税项目用途，必要时设立单独仓库管理。案例2：农产品加计抵扣成功某果汁生产企业收购苹果取得收购发票100万元，按9%计算抵扣9万元，因用于生产13%税率果汁，额外加计1%（1万元），合计抵扣10万元。启示：善用税收优惠政策，降低税负。

近年来，随着我国收入分配制度改革的深化和税收治理体系的完善，个人所得税的代扣代缴机制持续优化。2023年，财政部、国家税务总局相继发布《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财税2023年第30号）和《关于股权激励个人所得税征管问题的通知》，对全年一次性奖金、股权激励等特殊收入的计税规则进行重大调整。这些政策既延续了减税降费的主基调，又通过精细化设计调节高收入群体税负，同时为科技创新型企业的人才激励提供制度保障。本文将从政策要点、市场影响及征管挑战三个维度展开分析。一、政策要点：从“减税优惠”到“精准调控”（一）全年一次性奖金计税延续优化根据财税2023年第30号公告，居民个人取得的全年一次性奖金可不并入当年综合所得，单独计算纳税的政策延续至2027年底。但与此前政策相比，新规进一步明确了两项关键调整：税率表衔接优化：单独计税时，允许将全年一次性奖金收入除以12个月后的数额，按月换算后的综合所得税率表确定适用税率，避免因“临界点”导致的税负跳升问题。例如，某员工年终奖3.6万元，旧政策下适用10%税率，应纳税1080元；而按新规则，3.6万元除以12后为3000元，对应3%税率，实际税负降至360元，降幅达66%。低收入群体豁免：对全年综合所得（含年终奖）低于6万元的纳税人，年终奖可全额免税。此举直接惠及基层职工，预计每年减少税负约120亿元。（二）股权激励计税规则结构性调整针对非上市公司股权激励，新规确立了“递延纳税+差别化税率”的组合拳：行权环节递延：员工在取得股权激励时，可暂不纳税，递延至股权转让时，按“财产转让所得”适用20%税率。此前，行权时需按“工资薪金所得”适用3%-45%超额累进税率，税负差异显著。例如，某科技公司高管行权时股票市值为500万元，原规则下需按45%税率缴纳225万元个税；新规允许递延至未来转让时，若持股满5年且公司属于国家重点支持行业，税率降至20%，税负减少105万元。上市公司限制加码：对上市公司股权激励，要求持股期限不低于3年方可享受优惠税率，防止短期套利。（三）代扣代缴系统升级依托“金税四期”大数据平台，税务机关要求扣缴义务人自2024年1月起，在发放全年一次性奖金或股权激励时，必须通过个税APP同步上传《特殊收入计税信息表》。该系统可自动校验数据真实性，并对异常申报（如同一员工多次领取年终奖）实时预警，从源头遏制偷逃税行为。二、市场影响：税负再分配与人才激励效应（一）工薪阶层获得感提升全年一次性奖金新政预计覆盖1.2亿纳税人，其中中低收入群体受益最明显。以月薪1万元、年终奖3万元的职工为例，旧政策下年终奖需缴税900元，新规则下仅需360元，相当于多出540元可支配收入。对于教育、医疗等年终奖占比较高的行业，税负下降将直接提振消费潜力。（二）高收入群体税负结构化调整股权激励计税规则的调整呈现“松紧结合”特点：非上市公司高管通过递延纳税可降低实际税负，但税务机关同步加强了对“假激励真套现”的稽查。2023年第四季度，全国税务系统已查处47起虚构股权激励协议案件，追缴税款逾8亿元。这种“鼓励合规、打击违规”的导向，有助于净化资本市场环境。（三）科技企业人才争夺战升级新规明确，符合条件的前沿技术企业（如人工智能、量子计算）实施股权激励时，员工持股满5年后转让可进一步享受15%优惠税率。这一政策与科创板、北交所的股权激励制度改革形成联动效应。据统计，2023年下半年，半导体、生物医药行业新增股权激励计划数量同比上升62%，人才留存率提高约11个百分点。三、征管挑战：合规成本与政策落地的博弈尽管新政释放了积极信号，但在执行层面仍存在三重矛盾：企业申报复杂度增加：股权激励递延纳税需满足“激励计划备案”“持股平台合规”等6项条件，中小企业在法务、财务资源不足时易触发合规风险。某新能源初创公司因未及时向税务机关提交期权授予文件，导致员工无法享受递延优惠，引发劳资纠纷。跨区域收入协同难题：对于在多地设立分子公司的集团企业，如何统一汇总全年一次性奖金数据并准确适用税率，对人力资源系统的数字化能力提出更高要求。纳税人政策认知偏差：部分纳税人误读“年终奖单独计税”为“所有奖金均可拆分”，出现将季度奖、项目奖等混入年终奖申报的违规行为。2023年个税汇算清缴期间，此类错误申报占比达13%，后续整改消耗大量征纳成本。四、破局建议：技术赋能与制度弹性并重构建智能扣缴系统：建议税务机关开放API接口，允许企业HR系统与个税平台直连，实现年终奖、股权激励数据的自动填报与校验，减少人工干预风险。设立“柔性过渡期”：对因政策理解偏差导致的轻微违规，可设置3-6个月的自我纠正窗口，避免“一刀切”处罚挫伤企业积极性。强化政策穿透式宣导：针对科技企业、初创公司等重点对象，税务部门可联合行业协会开展“政策适配诊断”，提供定制化计税方案。结语：从“流量调节”到“生态优化”个人所得税代扣代缴改革的深化，标志着我国税收治理从单纯追求减税规模，转向更精细化的社会利益平衡。全年一次性奖金政策的延续，彰显了保民生、促消费的决心；股权激励计税规则的重构，则释放出“以税收杠杆驱动创新”的明确信号。未来，随着动态信用积分、区块链溯源等技术的应用，个税征管有望在公平与效率之间找到更优解，最终实现个人获得感、企业竞争力与国家税收安全的共赢。

一、政策背景：增值税申报的核心规则增值税是我国税收体系的核心税种，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，二者在计税方式、申报流程、优惠政策等方面存在显著差异。一般纳税人：适用税率：13%（货物）、9%（农产品）、6%（服务）。计税方式：销项税额 - 进项税额 = 应纳税额。申报周期：按月申报。小规模纳税人：适用征收率：3%（2023年阶段性减按1%）。计税方式：销售额 × 征收率。申报周期：按季申报（可申请按月）。关键政策：小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税（2023年延续）。一般纳税人进项税抵扣需满足“三流一致”（合同、资金、发票流向一致）。二、一般纳税人增值税申报全流程1. 销项税额计算与填报开票数据汇总：通过税控系统（金税盘/税控盘/UKey）导出当期所有增值税专用发票、普通发票的销项数据。核对发票代码、号码、金额、税额是否与账面一致。申报表填写：附表一：按发票类型（专票、普票、未开票收入）分税率填报销售额和销项税额。主表：自动汇总附表一数据，生成销项税额总额。2. 进项税额认证与抵扣认证流程：登录“增值税发票综合服务平台”，勾选当期可抵扣的进项发票（需在开票后360日内认证）。确认抵扣后下载《认证结果通知书》和《抵扣明细清单》。申报表填写：附表二：填报认证通过的进项税额（第1-2栏）、农产品收购发票（第6栏）、通行费电子发票（第8b栏）等。主表：汇总进项税额，计算当期应纳税额（销项 - 进项）。3. 特殊事项处理留抵退税：符合条件的企业可申请退还增量留抵税额（需填报《退（抵）税申请表》）。红字发票冲销：发生销货退回或折让时，需开具红字发票，并在附表二第20栏填报冲减金额。4. 申报与缴款电子税务局操作：登录电子税务局 → 税费申报及缴纳 → 增值税及附加税申报。上传已填写的申报表（主表、附表一、附表二）。系统自动校验数据，确认无误后提交申报。生成缴款书，通过三方协议扣款或银行端查询缴税。三、小规模纳税人增值税申报全流程1. 销售额计算与免税判断销售额统计：含税销售额 ÷（1 + 征收率）= 不含税销售额（例：含税收入10.3万元，不含税销售额=10.3万 ÷ 1.03=10万元）。区分货物劳务与服务、不动产和无形资产销售额（分开填报）。免税条件：季度销售额≤30万元（普票部分免税，专票部分按1%缴税）。差额征税行业（如旅游、劳务派遣）按差额后的销售额判断是否免税。2. 申报表填写（以季度申报为例）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》：第1栏（应征增值税不含税销售额）：专票销售额（不含税）。第10栏（小微企业免税销售额）：普票销售额≤30万元时填此栏。第15栏（本期应纳税额）：专票销售额 × 1%。第18栏（本期免税额）：免税销售额 × 1%。3. 发票管理与申报衔接自开专票：小规模纳税人可申请自开专票（需预缴税款），专票部分不可享受免税。代开专票：需在税务局代开，税款当场缴纳，申报时填入第1栏和第15栏。4. 电子税务局操作登录电子税务局 → 税费申报及缴纳 → 增值税及附加税申报。选择《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。填写销售额、税额，系统自动计算免税金额。提交申报并缴款（仅专票部分需缴税）。四、核心差异对比与常见问题1. 税率与征收率一般纳税人：多档税率，可抵扣进项。小规模纳税人：单一征收率（1%或3%），不可抵扣进项。2. 申报周期与复杂度一般纳税人：按月申报，需填写多张附表。小规模纳税人：按季申报，表格简化。3. 发票使用一般纳税人：可开专票和普票，专票可抵扣。小规模纳税人：普票免税，专票需缴税。4. 常见问题与解决问题一：小规模纳税人季度销售额超30万元，但部分为免税收入，如何填报？解决：免税收入填入第12栏“其他免税销售额”，并同步填报《增值税减免税申报明细表》。问题二：一般纳税人进项发票逾期未认证，能否补救？解决：逾期发票不可抵扣，但符合国家税务总局公告2019年第45号条件的（如自然灾害、信息系统故障），可申请逾期抵扣。五、风险提示与合规建议一般纳税人：确保进项发票及时认证，避免因滞留票引发稽查。严禁虚开、接受虚开发票（三流一致是关键）。小规模纳税人：避免为他人代开专票（涉嫌虚开）。免税期间若开具专票，需按1%缴税。通用建议：使用电子税务局“一键申报”功能，减少手工填写错误。保留申报表、发票、银行回单等资料至少10年备查。结语增值税申报的复杂性源于纳税人身份、政策调整及行业差异。企业需根据自身情况选择最优申报策略，必要时借助专业财务软件或税务顾问，确保合规降负。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。那么，一般纳税人税率是多少，一般纳税人怎么算税呢？ 创业萤火财务小编温馨提示：一般纳税人的税率是法定的，不是计算出来的。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。 一般纳税人怎么算税？ 每月15号前申报纳税。计算增值税应纳税额公式：销项税额－进项税额=应纳税额。注意：申报增值税前要申报当月的财务报表。（利润表、资产负债表、现金流量表、所有者权益表）。 现在有很多人都不知道国家税务局有哪些税种？地方税务局有哪些税种？国家税务局主要是增值税。企业所得税等；地方税务局主要是个人所得税、企业所得税、城建税、营业税、地方教育附加税、教育附加税、印花税等。 Q：假设A企业是小规模纳税人，贸易公司，2014年8月份卖了32000元的鼠标，开出32000的发票，A企业 纳税税率是3%，请问该企业需要纳税的金额是多少？ A：纳税金额=（32000/103%）*3%=932.04元。解释，计算税金需要先计算不含税金额，而不是直接拿含 税金额乘以税率。 Q：假设B企业是一般纳税人，贸易公司，从C企业进了一批51000元的键盘，C企业给B企业开了51000元的增 值税专项发票，B企业在2014年8月份卖了63000元的鼠标，开出了63000元的增值税专项发票，请问B企业 需要纳税的金额是多少？ A：纳税金额=（63000/117%*17%-51000/117%*17%）*17%=296.41元。 公司刚刚成立，需根据自身实际情况合理选择纳税身份，这里要很需要注意的，如果您还有其他疑问的请关注创业萤火财务官网，咨询我们的在线客服。

根据纳税对象不同所缴纳的税率也是会不一样，一般纳税人属于比较常见的纳税对象，在生活中所需要缴纳税费也会比较多，财政部对一般纳税人也有规定相应的税率，那么一般纳税人税率如何规定呢?下面华律网小编为你详细介绍相关知识。(1)纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。(2)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。(3)纳税人出口货物，税率为零;但是，国务院另有规定的除外。(4)纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者 应税劳务。一般纳税人的税率是法定的，不是计算出来的。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=不含税收入*增值税适用税率不含税收入=含税收入/(1+增值税适用税率)一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。认定标准1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。一般纳税人是真正意义上的增值税，即增值额越大，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税;而小规模纳税人是按照征收率计算的，无论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。

现在有些东莞注册公司运营了以后，想要把公司注册成为一般纳税人才能提高更多的收入，因为小规模纳税人和一般纳税人的缴税这方面是不一样的。那一般纳税人税率怎么算？下面，创业萤火财税小编就给大家说说。　　一般纳税人税率怎么算？　　一般纳税人的税率是税务局原有规定的，不是后期计算的。　　一般纳税人的增值税共分为0%、6%、9%、13%四个档率：　　0%的税率有：跨境销售规定范围内的服务、出口货物、无形资产。　　6%的税率有：销售无形资产(土地使用权除外)、现代服务、金融服务、增值通讯服务、生活服务。　　9%的税率有：出售不动产和不动产租赁服务，转让土地使用权，建筑服务、运输服务，化肥、农药、饲料、图书、电子出版物、农膜、冷气、暖气、天然气、自来水、热水、石油液化气、煤气、二甲醚、居民用煤炭制品、报纸、杂志、邮政服务、基础电信服务、音像制品。　　13%的税率有：销售、进出口货物、生产加工或是修理修配劳务及其有形动产租用的服务项目。　　一般纳税人全是能够将获得的单据开展抵税，用进项税票减掉销项税票，再应用差额征税。　　一般纳税人纳税额计算为：应缴税收入额=销项税额- 进项税　　销售税=不含税收入*增值税适用税率　　不含税收入=不含税收入/(1 +增值税适用税率)　　以上就是《一般纳税人税率怎么算？》的讲解，如还有不懂或者有其他代理工商服务办理，也可以咨询创业萤火财税客服，详细了解。

什么是增值税?增值税是对商品(包括应税劳务)流通过程中产生的增值税额征收的营业税，以此作为计算税款的基础。从税收计算原则上来说，增值税是对商品的生产，流通和劳动服务中的多个环节的商品增加值或增加值征收的流转税。实行非价值税，即由消费者负担。仅在增加价值时才征税。　　工商:什么是增值税?增值税一般纳税人税率计算法　　当我们谈增值税一般纳税人税率各种税，你不头痛吗?太多无法想象，想记住税率太难了，今天小编分享两个公式方便有效记忆..　　6+10=16　　2+3=5　　你可能会问，什么是地狱，看看数学口算题，但实际上它是隐藏很大的速度!让我们一起分析一下。　　6个10=16，一般一般纳税人税率分别是6%、10%、16%，怎么样，容易记住!　　6%：一般来说，吃喝玩乐加金融服务!　　工商:什么是增值税?增值税一般纳税人税率计算法　　现代服务提供有关的制造业和服务业，文化产业，现代物流业等知识技术，业务活动。　　你不能动，你不能动，你不能用拖车，再加上你在全国各地跑。　　提供运输，邮政，基础电信，建筑，房地产租赁，销售不动产，土地使用权转让。　　16%：其余属于它。　　2 + 3 = 5,5%：不动不能动，没办法是使用拖车，再加上人力资源的调度。个人出租住房按1.5%征税，税率为5%。　　3%：剩下的都是它。　　2%：1条一般纳税人销售他们自己的用于固定资产不得扣除和不抵扣进项税，按照按照2%3%税率，受VAT降低的速率的简化方法。(例外情况除外)　　2.小规模纳税人(个人，除其他外，下同)销售自己使用过的固定资产，减少2%的税率，缴纳增值税率。　　纳税人销售旧货，应当征收简易税率3%减2%的增值税。(但不包括自己使用过的物品)　　工商:什么是增值税?增值税一般纳税人税率计算法　　增值税一般纳税人税率计算法是不是变得很简单，容易记住!!迅速覆盖了，还有其他的税务问题，你可以咨询财会计!如果您有这方面的需求,欢迎您随时联系东莞创业萤火财税客服.

增值税一般纳税人的增值税税率为13%、9%、6%、0%，完成增值税的缴纳后，还需要针对纳税人所实际缴纳的增值税税额按7%、5%或1%的税率计征城市维护建设税，按3%的征收率计征教育费附加，按2%的征收率计征地方教育附加。其中一般纳税人应缴纳的增值税税额，是以销项税额减去进项税额的方式进行计算，一般纳税人的销项税额按照当期所开具发票的收入为基准统计，而进项税额按照当期所取得的可抵扣的发票税额及以前期间的留抵税额为基准统计。

在现实社会经济中，对于任意一个企业来说，其作为纳税主体都有着具体的增值税纳税人类型的区分，例如大家常常提及的小规模纳税人与一般纳税人。不过，这二者之前究竟有何具体区别呢？本文将对此进行简单说明。　　对于任意一个企业来说，其作为纳税主体都有着具体的增值税纳税人类型的区分，例如大家常常提及的小规模纳税人与一般纳税人。不过，这二者之前究竟有何具体区别呢？事实上，这一问题也是当前中小企业普遍关心的话题。接下来，本文将着重对小规模与一般纳税人的区别进行说明，以为企业正确选择增值税纳税人类型提供必要的依据。　　事实上，小规模纳税人与一般纳税人的区别主要体现在以下几个方面：　　第一，申请条件不同。　　一般来说，企业只要成立经营以后就可以是小规模纳税人，这是不需要进行申请的。但需要注意的是，企业作为小规模纳税人，其应征增值税必须要低于财政部门的有关规定。而且在新政策实施以后，对这一点的审核也将会更加严格。因此，如果小规模纳税人应征增值税销售额超过了财政部相关规定，就需要到相关的税务部门申请成为一般纳税人。固而，在小规模纳税人与一般纳税人的区别方面，我们需要了解：小规模纳税人即可保持其自身小规模身份，也可以根据发展需要申请成为一般纳税人，而一旦小规模纳税人年应征增值税销售额超过了财政部有关规定，则必须要申请成为一般纳税人。否则，其在纳税方面可能会承受一定的损失。　　第二，所缴纳税额的计算难度有所区别。　　在缴纳税额的计算难度上，小规模纳税人与一般纳税人的区别也是比较大的。究其原因，小规模纳税人在缴纳税费时，计算往往非常简单，即只需要按照自己销售额的百分之三缴纳就可以了。当然根据新的税收政策优惠，小规模纳税人还可以在一定销售额度内享受免税。但对于一般纳税人来说，其能够享受的免征优惠税收政策则相对比较少，而且其在税费计算方面也更加的复杂，即需要进行增值税进项抵扣。因此，从这一角度而言，一般纳税人在税务筹划方面往往较小规模纳税人更具优势，因此，也有很多企业积极主动申请成为一般纳税人。　　第三，对企业经营的影响不同。　　提及小规模纳税人的诸多优势，不少人会感到纳闷：既然小规模纳税人的税费计算简单，国家又会给予那么多优惠，为什么还有一些小规模纳税人要申请成为一般纳税人呢？这其实也很好理解。具体来说，主要是因为：一般纳税人能够开具增值税专用发票，因而其在获取大客户方面具有一定的优势。而且，企业成为一般纳税人，还有助于提升企业的整体形象，进而有利于企业做大做强。另外，一般纳税人在报税过程中还可享受进项抵扣销项，固在一些特殊情况下，有助于帮助企业实现税费减免。　　综上，小规模纳税人与一般纳税人的区别还是显而易见的，所以，企业在对增值税纳税人类型进行选择时，还需结合自身实际情况，从自身经营实际出发，进行综合考量，进而以确保选择合适的纳税人身份开展企业经营。

小规模纳税人货物税率小规模纳税人的法定征收率，按照3%的征收率计税，减按2%的征收率征收。计税公式：销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2%适用情况：■ 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产；■ 小规模纳税人销售旧货。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%。小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。小规模纳税人应交税种及税率增值税：税率为销售收入的3%企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税(固定的税)城建税：应纳增值税的7%教育费附加：应纳增值税的3%其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关)印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员房产税、土地使用税个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税

最近，很多朋友反问我，我怎么不能开6%的票，我怎么不能开9%的票，等等。这次主要分享一下，5%的税率，是哪些具体的行业是这个税率。主要有以下四个行业：1. 劳务派遣服务 一般纳税人以及小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额征收。收入—支出= 销售额 按5%征收。2. 人力资源外包服务 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税法，按照5%征收。3. 销售不动产 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%征收。4. 不动产租赁 这其中又分3个小类，分别如下：a.小规模纳税人出去其所得的不动产（不含个人出租住房）。按照5%征收。b.其他个人出租其取得的不动产(不含住房）。按照5%征收。c.个人出租住房，按照5%征收。你还知道有哪些行业适用5%的税率吗？请在评论区留言。

小规模纳税人货物税率小规模纳税人的法定征收率，按照3%的征收率计税，减按2%的征收率征收。计税公式：销售额=含税销售额/(1+3%)应纳税额=销售额×2%适用情况：■ 小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产；■ 小规模纳税人销售旧货。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。营改增后，小规模纳税人税率/征收率再也不是只有3%了，而是有两种：3%和5%。小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%，金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为5%~20%)。小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳税额，自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律调整为3%，不再设置工业和商业两档征收率。小规模纳税人应交税种及税率增值税：税率为销售收入的3%企业所得税：一般为25%，具体得看税务局怎么定，小规模很常见的为定额税(固定的税)城建税：应纳增值税的7%教育费附加：应纳增值税的3%其他基金：如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关)印花税：签合同(按合同额的比率计算)，另外每年初换账本也得贴花，注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员房产税、土地使用税个人所得税：超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税

最近，很多朋友反问我，我怎么不能开6%的票，我怎么不能开9%的票，等等。这次主要分享一下，5%的税率，是哪些具体的行业是这个税率。主要有以下四个行业：1. 劳务派遣服务 一般纳税人以及小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额征收。收入—支出= 销售额 按5%征收。2. 人力资源外包服务 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税法，按照5%征收。3. 销售不动产 房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%征收。4. 不动产租赁 这其中又分3个小类，分别如下：a.小规模纳税人出去其所得的不动产（不含个人出租住房）。按照5%征收。b.其他个人出租其取得的不动产(不含住房）。按照5%征收。c.个人出租住房，按照5%征收。你还知道有哪些行业适用5%的税率吗？请在评论区留言。

企业的组织形式不同，增值税适用的税率也是不同的。不仅如此，就是企业的组织形式一样，不同的经营业务也需要适用不同的增值税税率。一般纳税人的增值税税率是多少？一般纳税人适用的增值税税率有四种：13%、9%、6%、0%。1、13%适用于货物劳务类。13%只有一般纳税人才可以使用，并且这个税率增值税普通发票和增值税专用发票是没有区别的。2、9%适用于建筑服务、房地产以及生活类。9%也是一般纳税人才可以使用的。并且，9%低税率适用的范围还是很多的。和我们生活息息相关的产品，都是适用于9%的税率。比方说自来水、天然气、农机、农膜、居民用煤等。3、6%适用于一般服务类。6%同样也是只能是一般纳税人才可以使用。服务类包括的内容还是很多，企业在经营这类业务时，也是需要认真对待才可以。4、零税率适用于出口免税方面。0税率方面，只有出口业务方面才会涉及。另外就是还会有免税的情况存在，即免税农产品方面。需要注意的是，免税和0税率还是有差别的。但是，我们需要注意的是，0税率并没有出口退税好。企业在选择时，也是考虑清楚。增值税的征税范围有哪些？增值税征税环节可以分为四个，即生产环节、批发环节、零售环节和进口环节。这些环节可以包括了社会经济活动全部流程，当然，在不同的环节，需要征税的实际情况还是有很多不同的。当然，从征税的具体范围来看，增值税的征税范围包括：境内销售货物或者劳务，销售服务、无形资产、不动产，金融服务以及进口货物。当然，这些具体征税范围内部还有很多细节需要我们注意。由于篇幅限制，在这里，虎虎就不展开叙述了。有时间，虎虎再专门分享一下！一般纳税人与小规模的税负，谁的更低？在一般的情况下，一般纳税人的税率其实并不比小规模纳税人的高。这主要就是一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额。但是，小规模纳税人不能享有这样的优惠条件。从使用性以及对于企业未来发展的有利程度来看，一般纳税人才是更适合企业发展的组织形式。其实对于这个问题也好理解，毕竟企业达到一定的规模，肯定希望和实力更强、财务管理更标准的企业合作。如果企业一般纳税人都不是，怎么才能更好地证明自己的实力的！

随着国家税收政策的不断调整和完善，企业纳税政策也在不断变化。作为一般纳税人，了解并掌握税率政策的变化对企业的税务筹划至关重要。本文将围绕一般纳税人税率进行解析，并提出一些合理规划企业税务筹划的建议。了解一般纳税人税率，掌握企业纳税政策变化首先，我们需要了解一般纳税人税率的基本情况。一般纳税人是指年销售额超过一定规模的企业，按照一定的税率缴纳增值税。根据国家税务总局的规定，一般纳税人税率分为三档：6%、9%和13%。不同行业的企业适用的税率也有所不同。其次，企业需要及时关注税率政策的变化。税率政策的调整可能会对企业的经营产生重要影响。例如，税率的提高会增加企业的税负，降低税率则能减轻企业的税负。因此，企业需要密切关注税率政策的变化，并根据实际情况做出相应的调整。一般纳税人税率解析：如何合理规划企业税务筹划针对一般纳税人税率的解析，我们可以从以下几个方面进行合理规划企业税务筹划。1. 合理利用税率优惠政策一般纳税人在享受税率优惠政策时，需要符合一定的条件。企业可以根据自身的情况，合理规划经营活动，以满足享受税率优惠政策的条件。例如，根据国家税务总局的规定，对于高新技术企业、小微企业等，可以享受税率优惠政策。企业可以通过申请认定高新技术企业或小微企业的资格，以减轻税负。2. 合理运用税收优惠政策除了税率优惠政策外，企业还可以合理运用其他税收优惠政策，以减轻税负。例如，国家对于一些特定行业或特定项目给予税收优惠政策，企业可以根据自身的情况，合理规划经营活动，以符合享受税收优惠政策的条件。3. 合理进行资产配置企业可以通过合理进行资产配置，减少税负。例如，可以将一部分资产进行租赁，以减少固定资产的占用，从而降低税负。此外，企业还可以将一部分资产进行投资，以获得投资收益，从而减轻税负。一般纳税人税率调整对企业经营的影响及应对措施一般纳税人税率的调整可能会对企业的经营产生一定的影响。调高税率会增加企业的税负，可能会导致企业的利润下降。调低税率则能减轻企业的税负，提高企业的利润。企业需要根据实际情况，制定相应的应对措施。对于税率上调的情况，企业可以采取以下措施应对：1. 优化成本结构企业可以通过优化成本结构，减少税前利润，从而减少应纳税额。例如，可以采取降低生产成本、优化供应链等措施，以降低税负。2. 加强税务筹划企业可以通过加强税务筹划，合理规避税收风险。例如，可以通过合理运用税收优惠政策、合理利用税务优惠政策等措施，减轻税负。对于税率下调的情况，企业可以采取以下措施应对：1. 提高产品质量和服务水平企业可以通过提高产品质量和服务水平，提高产品的附加值，以提高销售收入，从而提高利润。2. 扩大市场份额企业可以通过扩大市场份额，增加销售规模，提高利润。可以通过加大市场推广力度、开拓新市场等措施，以实现销售规模的增长。一般纳税人税率解析如何合理规划企业税务筹划，对企业的税务筹划有着重要的指导意义。企业需要及时了解税率政策的变化，合理利用税率优惠政策和税收优惠政策，合理进行资产配置，以减轻税负。同时，企业还需要根据税率调整的情况，制定相应的应对措施。只有合理规划税务筹划，企业才能在竞争激烈的市场环境中取得持续发展。

近年来，随着税收政策的不断调整和改革，一般纳税人税率成为了企业经营策略中的重要因素。企业在面对税率调整时，需要深入了解税收政策对企业的影响，并相应地调整经营策略，以保持竞争力和可持续发展。本文将从解析一般纳税人税率、一般纳税人税率调整对企业经营策略的影响分析等方面展开讨论。1. 解析一般纳税人税率：了解税收政策对企业的影响一般纳税人税率是指一般纳税人按照法定税率纳税的税收政策。根据税收政策的调整，税率可能会有所变化，从而直接影响到企业的经营成本和盈利能力。首先，了解一般纳税人税率可以帮助企业评估自身的税务负担。不同的税率意味着不同的税收支出，企业可以通过对不同税率的分析，合理规划财务，减少税负，提高盈利能力。其次，税率的调整也会对企业的市场竞争力产生影响。高税率可能导致企业产品价格上涨，从而减少市场竞争力；低税率则可能吸引更多企业进入市场，增加市场竞争。因此，企业需要根据税率调整的趋势，调整自身的市场定位和竞争策略，以保持市场竞争力。最后，税率的调整还会对企业的投资决策产生影响。较高的税率可能降低企业的盈利水平，减少投资回报率，从而影响企业的投资决策。企业需要根据税率调整对投资回报率的影响，合理决策投资项目，以实现最大化的投资收益。2. 一般纳税人税率调整：对企业经营策略的影响分析一般纳税人税率的调整对企业经营策略产生直接和间接的影响。以下是对其影响的分析：首先，税率调整会直接影响企业的财务规划。企业需要根据税率的变化，合理规划预算、财务计划和资金运作，以降低税收支出，提高盈利能力。税率的升高可能导致企业采取节约成本的措施，如优化生产流程、降低成本支出、提高生产效率等。税率的降低则可能促使企业增加投入，提高产品质量和服务水平，以赢得更多市场份额。其次，税率调整还会影响企业的定价策略和市场竞争力。高税率意味着企业需要支付更多的税收，这可能会导致产品价格上涨，从而减少市场竞争力。企业可以通过降低生产成本、提高生产效率等方式来应对税率的影响，以保持竞争力。低税率则可能吸引更多企业进入市场，增加市场竞争。企业需要根据税率调整的趋势，灵活调整定价策略和市场定位，以应对激烈的市场竞争。最后，税率调整还会影响企业的投资决策。较高的税率可能降低企业的盈利水平，减少投资回报率，从而影响企业的投资决策。企业需要根据税率调整对投资回报率的影响，合理决策投资项目，以实现最大化的投资收益。3. 了解一般纳税人税率：为企业财务规划提供参考了解一般纳税人税率对企业财务规划具有重要意义。企业可以通过以下方式来了解税率情况：首先，及时关注国家税务部门的政策发布。了解最新的税收政策和税率调整，以及相关的解读和说明，帮助企业及时掌握税率的变化，为财务规划提供参考。其次，与专业税务顾问或会计师进行沟通和咨询。专业的税务顾问或会计师可以提供详细的税务咨询和建议，根据企业的具体情况，制定合理的财务规划，以降低税收支出，提高盈利能力。最后，进行税收政策的综合分析和研究。企业可以通过对税收政策的深入研究和分析，了解税率调整的趋势和影响因素，为财务规划提供更科学、更合理的参考。一般纳税人税率的调整对企业经营策略产生着重要影响。企业需要深入了解税收政策对企业的影响，根据税率调整的趋势，灵活调整经营策略，以保持竞争力和可持续发展。通过合理规划财务、调整定价策略和市场定位，以及科学决策投资项目，企业可以在税率调整中找到发展的机遇，实现可持续发展。

　　公司分为小规模纳税人企业和一般纳税人企业，当公司业务越做越大时，小规模纳税人企业就要申请一般纳税人资格。那么，申请一般纳税人都需要哪些条件呢?　　一、凡具备以下条件之一的纳税人均应向税务机关申请一般纳税人的资格认定：　　纳税人年增值税应税销售额达到或超过以下规定的标准就必须申请一般纳税人，否则税务局会强行将税率调至17%，并且进项不予以抵扣：　　1、从事货物生产或提供增值税应税劳务的纳税人，或是以前者为主但兼营货物批发零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上。　　2、从事货物批发零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上。　　二、凡具备以下条件之一的纳税人可申请认定为一般纳税人：　　1、从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售，实际年应税销售额在100万元以上，30万元以上的小规模纳税人。　　2、从事货物生产或提供增值税应税劳务，或以生产货物或提供增值税应税劳务为主，并兼营货物批发或零售，预计年应税销售额可达到一般纳税人认定标准的新办企业。　　3、新办小型商贸批发企业，自税务登记之日起，连续一年内内实际销售额达到180万元以上的，方可申请认定为一般纳税人。其中，具有一定经营规模、拥有固定的经营场所、有相应地经营管理人员、有货物购销合同或书面意向、有货物购销渠道的新办小型商贸批发企业，预计年应税销售额达到180万元以上的，也可申请认定为一般纳税人。　　4、新办小型商贸批发企业中如果只从事货物出口贸易的，无需使用专用发票，为解决出口退税问题而提出一般纳税人资格认定申请的企业。　　5、有固定经营场所或货物实物的新办商贸零售企业，以及注册资金500万元以上、人员50人以上的新办大中型商贸企业，预计年应税销售额达到180万元的。　　6、总机构属于一般纳税人，而分支机构以从事货物生产或提供增值税应税劳务为主，或是从事货物批发零售并全部销售的总机构，该分支机构也是可以申情认定为一般纳税人的。　　三、有下列情况的纳税人不得申请认定为一般纳税人：　　1、个体经营者以外的个人;　　2、不经常发生增值税应税行为的非企业性单位;　　3、以从事非增值税应税劳务为主不经营发生增值税应税行为的纳税人;　　4、无经营场所、经营资金和经营人员的“三无”企业;　　5、所有销售免税货物的纳税人(政策另有规定则除外)。　　创业萤火(www.yinghuodd.com)是一站式工商财税服务平台，为中小企业提供注册公司、代理记账、公司变更、商标注册、审计验资、税务筹划以及资质审批等服务。创业萤火在北京各城区均设立分公司，能够更好的为北京当地企业提供高效率的企业服务。此外，创业萤火在西安、郑州设立直营分公司，在全国其他多个城市建立了企业服务合伙人，例如：西安、郑州、上海、天津、广州、青岛以及霍尔果斯等城市，实现了中国大陆区域业务网络覆盖。创业萤火在改善企业用户体验、解决企业工商财税疑难的基础上不断革新升级，为中小企业解决全生命周期企业服务需求。

增值税是一种在商品和服务交易环节中征收的一种税，是国家重要的税收之一。在我国，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。本文将重点介绍增值税一般纳税人的定义、特点、税率和纳税申报等方面的内容，以带您来具体了解增值税一般纳税人。一、增值税一般纳税人的定义一般纳税人是指按照国家规定，年销售额超过500万元的纳税人。这些企业需要按照国家规定进行增值税的申报和缴纳，同时享受税收优惠政策、增值税发票抵扣等权益。二、增值税一般纳税人的特点1、纳税义务增值税一般纳税人需要按照国家规定进行纳税申报和缴纳增值税。在纳税申报时，需要填写销售额、进项税额、应纳税额等信息，并按照国家规定进行缴税。2、享受税收优惠政策增值税一般纳税人在纳税过程中，可以享受国家的税收优惠政策。例如，对于纳税人购进的固定资产和生产设备等，可以享受增值税的抵扣政策。3、发票抵扣增值税一般纳税人可以在纳税申报时，通过发票抵扣的方式来降低应纳税额。具体来说，纳税人可以把购进的货物和服务中支付的增值税通过发票抵扣的方式从应纳税额中扣除。4、税率较高增值税一般纳税人的税率相对较高，一般为13%。这意味着增值税一般纳税人需要缴纳的税款较多，税负较重。三、增值税一般纳税人的税率增值税的税率是按照不同的商品和服务分类来确定的（可分为3%、5%、6%、9%、10% 、13%）。适用于大部分商品和服务的交易。四、增值税一般纳税人的纳税申报增值税一般纳税人的纳税申报流程一般包括以下步骤：1、登陆网站增值税一般纳税人需要进入国家税务总局的网站（https://www.chinatax.gov.cn/）进行登陆。2、填写纳税申报表登陆之后，增值税一般纳税人需要根据自己的实际情况填写纳税申报表。填写内容包括销售额、进项税额、应纳税额等，并按照国家规定进行填写。3、选择缴纳方式填写完纳税申报表之后，增值税一般纳税人需要选择缴纳方式。目前，增值税一般纳税人可以选择网银缴税、银行柜台缴税、自助缴税等多种方式进行缴税。4、缴纳税款增值税一般纳税人需要根据自己的实际情况，按照国家规定进行缴纳税款。缴纳税款主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。5、提交申报表完成缴纳税款之后，增值税一般纳税人需要在规定时间内提交纳税申报表。如果提交申报表的时间超过规定时间，可能会被处以罚款等处罚。以上是对“什么是增值税一般纳税人”这一问题的具体解答。对于对此不了解的企业和个人来说，有必要对文中介绍内容进行详细把握！

一般纳税人税率标准是多少 一般纳税人税率标准是多少？财税2016第36号附件一：第十五条 增值税税率：(一)纳税人发生应税行为，除本条 第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。财税〔2018〕32号：　一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。小规模纳税人除出租、出售不动产5%以外，征收率都是3%以上是创业萤火网小编为您整理的关于一般纳税人税率标准是多少的内容，希望对您有所帮助。