一、纳税起征点与免征额：概念辨析纳税起征点：指税法规定的征税门槛，收入未达起征点不征税，超过后全额计税。示例：小规模纳税人增值税起征点为月销售额10万元，超过10万元后，全额按1%或3%纳税。免征额：允许从收入中扣除的免税额度，仅对超出部分征税。示例：个人所得税基本减除费用（免征额）为5000元/月，超过部分按累进税率计税。核心区别：起征点是“达到才征”，免征额是“扣减后征”。二、2023年主要税种起征点及税率1. 增值税纳税人类型 起征点（月销售额） 税率/征收率小规模纳税人 ≤10万元 免征>10万元 1%或3%一般纳税人（进项抵扣） 无起征点 6%/9%/13%政策亮点：小规模纳税人适用3%征收率的应税收入，减按1%征收（延续至2027年底）。生产性服务业纳税人加计抵减10%，生活性服务业加计抵减15%。2. 企业所得税企业类型 年应纳税所得额 税率小微企业 ≤300万元 5%普通企业 >300万元 25%高新技术企业 无限制 15%关键调整：小微企业优惠扩大：300万以内部分实际税负5%（原100万以内2.5%取消）。研发费用加计扣除比例提高至100%（科技型中小企业加计120%）。3. 个人所得税所得类型 起征点（月） 税率结构工资薪金 5000元 3%-45%累进经营所得 无起征点 5%-35%累进股息红利 无起征点 20%专项附加扣除：新增3岁以下婴幼儿照护费：每月1000元/孩。继续教育、房贷利息等专项扣除上限提高。三、地区差异与特殊政策1. 区域税收优惠地区 政策内容 适用行业海南自贸港 鼓励类企业减按15%征所得税 旅游、高新技术西部大开发地区 主营业务收入占比≥70%可享15%税率 基础设施、制造业粤港澳大湾区 境外高端人才个税补贴（差额补足） 金融、科研2. 行业专项优惠制造业：增值税留抵退税“当月申请、次日到账”。集成电路：集成电路设计企业第1-5年免征企业所得税，第6-10年按10%征收。新能源：购置环保设备可抵免应纳税额10%。四、合法降低税负的4大策略策略1：拆分业务，适用低税率案例：某设计公司年收入480万元，若整体按25%纳税需缴120万元。优化方案：拆分为两家小微企业（各240万元），按5%税率纳税，总税负24万元，节省96万元。策略2：调整薪资结构操作：将部分工资转为年终奖（单独计税）、股权激励或福利补贴（如住房、交通补助免税限额）。示例：高管年薪100万元，若50万元转为股权激励，个税可减少约12万元。策略3：利用税收洼地推荐地区：霍尔果斯：企业所得税“五免五减半”（2023年收紧审核）。横琴粤澳合作区：跨境电商增值税、消费税免征。风险提示：避免“空壳公司”，确保实质性经营。策略4：延长产业链抵扣方法：成立上游供应链公司，将利润转移至低税率环节。示例：贸易公司通过关联采购中心获取进项票，抵扣后增值税率从13%降至实际税负3%。五、2023年稽查重点与避雷指南1. 税务稽查高风险行为虚开增值税发票（特别是农产品收购发票）。个人账户收公款（单笔超5万元触发银行预警）。小微企业所得税优惠数据异常（如收入300万临界点企业扎堆）。2. 合规建议证据链管理：留存购销合同、物流单据、资金流水“三流一致”凭证。临界点预警：收入接近300万元时，提前通过捐赠、折旧等方式合理降低应纳税所得额。动态监控：使用金税四期监测工具（如“税智星”）自查风险点。六、未来政策趋势预测起征点指数化调整：增值税小规模纳税人起征点可能挂钩CPI指数，每3年自动上调。税收优惠精准化：加大对专精特新“小巨人”、数字经济的定向扶持。全球最低税负制：跨国企业若在华实际税负低于15%，需向来源国补缴差额（OECD框架协议影响）。

融资租赁(financial lease)是国际上最普遍、最基本的非银行金融形式。2007年后，国内融资租赁业进入了几何级数增长的时期，经过十几年的发展，融资租赁在我国经济发展中的作用和地位越来越重要。国家税务总局2021年6月10日发布的《中华人民共和国印花税法》中，首次将“融资租赁合同”列入印花税的税目表里面，确认税率为租金的万分之零点五。人民银行和银保监会今年也先后发布《地方金融监督管理条例(征求意见稿)》、《融资租赁公司非现场监管规程》(【2022】3号)、《中国银保监会办公厅关于加强金融租赁公司融资租赁业务合规监管有关问题的通知》(【2022】12号)、《中华人民共和国金融稳定法(征求意见稿)》等多项规章制度，进一步规范我国的融资租赁行业。　　常见的融租租赁分为以下几种类型：直接融资租赁、融资性售后回租、联合融资租赁、杠杆融资租赁、转租赁。　　目前我国审批类的融资租赁业务主要有3种类型：第一类，外商投资融资租赁公司由商务部负责审批，注册资本1000万美元以上，2010年3月6日以后，外商投资的融资租赁公司的审批权限下放到各省、直辖市商务主管部门;第二类，金融租赁公司，由银监会(继承中国人民银行)审批和监管，金融租赁公司名称中应当标明“金融租赁”字样，注册资本1亿人民币以上;第三类，内资试点融资租赁公司，由各省级商务委受理后转报商务部和国税总局审批，现受理权限逐渐下放，注册资本1.7亿人民币以上。　　正式的融资租赁公司的审批都是有一定的门槛要求的，注册资本、人员经验、公司业务类型等等。那么，如果一间公司没有达到相应的资质要求，从事了类似融资租赁的业务，增值税应该如何处理呢?下面以直接融资租赁和融资性售后回租两个业务的增值税征收情况作为对比。　　01、直接融资租赁　　直接融资租赁，由承租人指定设备及生产厂家，委托出租人融通资金购买并提供设备，由承租人使用并支付租金，租赁期满由出租人向承租人转移设备所有权。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。它以出租人保留租赁物所有权和收取租金为条件，使承租人在租赁期内对租赁物取得占有、使用和收益的权利。这是一种最典型的融资租赁方式。　　根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 2016年36号，附件1，《营业税改征增值税试点实施办法》中规定“租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。　　税率方面，按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务，分别适用17%(现为13%)或11%(现为9%)。对于不动产融资租赁服务，根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知财税》〔2016〕47号第三条第三款规定，一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务，还可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。　　销售额计算方面可以采用差额扣除的方式进行计算，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。　　税收优惠方面，根据 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。　　02、类直接融资租赁　　如果一家非批准从事融资租赁的公司A，按照承租人的要求去指定的设备及生产厂家购买设备并且出租给承租人，并且若干年后将设备转让给承租人，那公司A应该如何缴纳增值税呢?　　企业A出租环节，在适用的税率方面，《商务部 国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知》商建发〔2004〕560号第六条阐述，本通知第二、三条所列的融资租赁公司(即内资融资租赁试点企业、外商投资融资租赁公司)可按照《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税〔2003〕16号)的规定享受融资租赁业务的营业税政策。该文件所述为已经报批了的融资租赁公司可以享受融资租赁业务的营业税政策，该文件现时仍然有效。虽然营改增的文件没有沿用该表述，但是考虑到文件的延续性，即使公司从事的业务实质与融资租赁业务一致，仍然考虑只有通过审批的融资租赁公司，税法才将其纳税融资租赁的范围。《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 2016年36号，附件1中阐述“租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。”类直接融资租赁租赁服务不能归类为融资租赁服务，那只能归类为经营租赁，适应税目“现代服务-租赁服务”，对于出租标的物为有形资产的，适用税率17%(现为13%)，对于标的物为不动产的自2016年5月1日后取得，适用一般计税方法计税，适用税率为11%(现为9%)。不动产为2016年4月30日前取得，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。　　销售额计算和税收优惠方面，也适用一般经营租赁的相关规定。　　最后把资产卖给承租人，由于出售价格会远远低于买入价格，所以不需要缴纳增值税。　　03、融资性售后租回　　融资性售后租回，有时又称出售回租、回租赁等，是指物件的所有权人首先与租赁公司签定《买卖合同》，将物件卖给租赁公司，取得现金。然后，物件的原所有权人作为承租人，与该租赁公司签订《回租合同》，将该物件租回。承租人按《回租合同》还完全部租金，并付清物件的残值以后，重新取得物件的所有权。　　税率方面，《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1规定“金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。”“贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。”文件将融资性售后回租业务划分为金融贷款类业务，适用税目“金融服务-贷款服务”，一般计税方式适用6%税率计算增值税。2016 年4 月30 日前签订的有形动产融资性售后回租合同可以继续选择按照税目“现代服务-租赁服务”税率17%(现行税率13%)进行计税。　　销售额方面，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。2016 年4 月30 日前签订的有形动产融资性售后回租合同选择继续按照税目“现代服务-租赁服务”进行纳税的，可以选择“①以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的价款本金，以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。”或“②以向承租方收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。”进行差额计税。　　税收优惠方面，根据 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，提供有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。　　04、类融资性售后租回业务　　我们先看融资性售后回租业务的税务认定，《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》国家税务总局公告〔2010〕13号中阐述，“融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。”就是只有将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业再租回，在税法上面才认定属于融资性售后租回业务的范畴。　　如果企业并没有获得融资租赁的批准，从事类融资性售后租回业务的话，资产原持有人指将自制或外购的资产出售，然后向买方企业A租回使用，最后再以低价买回。从类融资性售后租回业务的交易实质看，其实和融资性售后租回是一样的，但由于没有获取批准，所以不能适用税法中有关融资性售后回租的政策。企业A无论会计如何核算，在税法上面都应该单独的区分为资产购入、资产出租和资产出售三个行为。　　企业A出租环节，在适用的税率方面《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 2016年36号，附件1中阐述“租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。”根据文件规定，从事类融资性售后租回业务的出租环节，适应税目“现代服务-租赁服务”，对于出租标的物为有形资产的，适用税率17%(现为13%)，对于标的物为不动产的自2016年5月1日后取得，适用一般计税方法计税，适用税率为11%(现为9%)。不动产为2016年4月30日前取得，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。　　销售额计算和税收优惠方面，也适用一般经营租赁的相关规定。　　最后把资产卖回给承租人，由于出售价格会远远低于买入价格，所以不需要缴纳增值税。　　从以上可以看出，经过批准的企业从事融资租赁活动与未经批准的企业从事类融资租赁业务在增值税的处理方面还是有较大不同的，目前融资租赁在国内经济活动中的占比不断的增加，但是批准的准入门槛还是比较的高，预计随着规范性文件的不断出台，包括批准的政府层级以及注册资本在内的门槛都会逐渐的有所放宽。

一、政策背景：增值税申报的核心规则增值税是我国税收体系的核心税种，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，二者在计税方式、申报流程、优惠政策等方面存在显著差异。一般纳税人：适用税率：13%（货物）、9%（农产品）、6%（服务）。计税方式：销项税额 - 进项税额 = 应纳税额。申报周期：按月申报。小规模纳税人：适用征收率：3%（2023年阶段性减按1%）。计税方式：销售额 × 征收率。申报周期：按季申报（可申请按月）。关键政策：小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税（2023年延续）。一般纳税人进项税抵扣需满足“三流一致”（合同、资金、发票流向一致）。二、一般纳税人增值税申报全流程1. 销项税额计算与填报开票数据汇总：通过税控系统（金税盘/税控盘/UKey）导出当期所有增值税专用发票、普通发票的销项数据。核对发票代码、号码、金额、税额是否与账面一致。申报表填写：附表一：按发票类型（专票、普票、未开票收入）分税率填报销售额和销项税额。主表：自动汇总附表一数据，生成销项税额总额。2. 进项税额认证与抵扣认证流程：登录“增值税发票综合服务平台”，勾选当期可抵扣的进项发票（需在开票后360日内认证）。确认抵扣后下载《认证结果通知书》和《抵扣明细清单》。申报表填写：附表二：填报认证通过的进项税额（第1-2栏）、农产品收购发票（第6栏）、通行费电子发票（第8b栏）等。主表：汇总进项税额，计算当期应纳税额（销项 - 进项）。3. 特殊事项处理留抵退税：符合条件的企业可申请退还增量留抵税额（需填报《退（抵）税申请表》）。红字发票冲销：发生销货退回或折让时，需开具红字发票，并在附表二第20栏填报冲减金额。4. 申报与缴款电子税务局操作：登录电子税务局 → 税费申报及缴纳 → 增值税及附加税申报。上传已填写的申报表（主表、附表一、附表二）。系统自动校验数据，确认无误后提交申报。生成缴款书，通过三方协议扣款或银行端查询缴税。三、小规模纳税人增值税申报全流程1. 销售额计算与免税判断销售额统计：含税销售额 ÷（1 + 征收率）= 不含税销售额（例：含税收入10.3万元，不含税销售额=10.3万 ÷ 1.03=10万元）。区分货物劳务与服务、不动产和无形资产销售额（分开填报）。免税条件：季度销售额≤30万元（普票部分免税，专票部分按1%缴税）。差额征税行业（如旅游、劳务派遣）按差额后的销售额判断是否免税。2. 申报表填写（以季度申报为例）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》：第1栏（应征增值税不含税销售额）：专票销售额（不含税）。第10栏（小微企业免税销售额）：普票销售额≤30万元时填此栏。第15栏（本期应纳税额）：专票销售额 × 1%。第18栏（本期免税额）：免税销售额 × 1%。3. 发票管理与申报衔接自开专票：小规模纳税人可申请自开专票（需预缴税款），专票部分不可享受免税。代开专票：需在税务局代开，税款当场缴纳，申报时填入第1栏和第15栏。4. 电子税务局操作登录电子税务局 → 税费申报及缴纳 → 增值税及附加税申报。选择《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》。填写销售额、税额，系统自动计算免税金额。提交申报并缴款（仅专票部分需缴税）。四、核心差异对比与常见问题1. 税率与征收率一般纳税人：多档税率，可抵扣进项。小规模纳税人：单一征收率（1%或3%），不可抵扣进项。2. 申报周期与复杂度一般纳税人：按月申报，需填写多张附表。小规模纳税人：按季申报，表格简化。3. 发票使用一般纳税人：可开专票和普票，专票可抵扣。小规模纳税人：普票免税，专票需缴税。4. 常见问题与解决问题一：小规模纳税人季度销售额超30万元，但部分为免税收入，如何填报？解决：免税收入填入第12栏“其他免税销售额”，并同步填报《增值税减免税申报明细表》。问题二：一般纳税人进项发票逾期未认证，能否补救？解决：逾期发票不可抵扣，但符合国家税务总局公告2019年第45号条件的（如自然灾害、信息系统故障），可申请逾期抵扣。五、风险提示与合规建议一般纳税人：确保进项发票及时认证，避免因滞留票引发稽查。严禁虚开、接受虚开发票（三流一致是关键）。小规模纳税人：避免为他人代开专票（涉嫌虚开）。免税期间若开具专票，需按1%缴税。通用建议：使用电子税务局“一键申报”功能，减少手工填写错误。保留申报表、发票、银行回单等资料至少10年备查。结语增值税申报的复杂性源于纳税人身份、政策调整及行业差异。企业需根据自身情况选择最优申报策略，必要时借助专业财务软件或税务顾问，确保合规降负。

　　近日，财政部、国家税务总局联合发布《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引(2.0)》，梳理收录2023年以来国家延续、优化、完善的支持小微企业和个体工商户发展的50项税费优惠政策，帮助纳税人缴费人知政策懂政策，及时享受政策红利。　　今天带你了解：增值税起征点政策↓　　享受主体　　个体工商户和其他个人　　优惠内容　　1.纳税人未达到增值税起征点的，免征增值税。　　2.增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额5000-20000元;销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。　　3.省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。　　享受条件　　增值税起征点的适用范围限于个人，个人包括个体工商户和其他个人。　　享受方式　　个人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理代开发票、缴纳税款等业务。　　政策依据　　1.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条　　2.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条

小规模纳税人增值税起征点的适用范围　　增值税起征点仅适用于财税〔2016〕36号文的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定的个人，包括：个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。即：增值税起征点仅适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人。　　纳税人达到增值税起征点的，应全额计算缴纳增值税，不应仅就超过增值税起征点的部分计算缴纳增值税　　增值税起征点幅度如下:　　按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。　　按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。　　起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。　　对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。　　以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人(含个体工商户及临时税务登记中的个人)，季度销售额不超过9万元的暂免征收增值税。增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，暂免征收增值税。

近日，财政部、税务总局先后联合发布了7个公告，进一步明确了2024年减税降费政策的具体内容和执行口径，这些政策都有哪些亮点？4月22日，重庆市政府新闻办召开“2024年减税降费政策解读”新闻发布会，会上，重庆市税务局党委委员、副局长姚朝智对新一轮减税降费政策进行了解读，并表示重庆市税务局将推出4类硬举措，确保新一轮减税降费政策红利及时足额兑现。三大类政策“红包”来袭小规模纳税人增值税起征点上调至每月15万元姚朝智介绍，此次发布的7个公告涉及的政策内容较多，概括起来可以分为三大类：一类是新出台的税收优惠政策。包括进一步提高增值税小规模纳税人起征点。自2024年4月1日至2024年12月31日，对月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。进一步加大小微企业和个体工商户所得税减免力度。自2024年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额100万元以下的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。提高制造业研发费用加计扣除比例。自2024年1月1日起，对制造业企业研发费用税前加计扣除比例提高到100%。第二类是延续实施2024年出台的应对新冠特殊时期的部分税费优惠政策。主要涉及2个方面：一是支持特殊时期防控的政策。对特殊时期防控人员取得的临时性工作补助和奖金免征个人所得税；单位发给个人用于预防新冠肺炎的实物免征个人所得税，这两项政策延续实施至今年年底。二是支持企业复工复产的政策。增值税小规模纳税人减按1%征收率征收增值税；电影放映服务免征增值税；免征文化事业建设费，这三项政策延续实施至2024年底。第三类是对以往年度出台的部分税收优惠政策延长执行期限。主要涉及3个方面：一是鼓励创新的政策，包括企业研发费用按75%加计扣除；研发机构采购国产设备全额退还增值税；动漫产业增值税即征即退等。二是支持金融稳定发展的政策，包括金融机构向农户、小微企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税；银行、保险、证券等金融机构准备金允许企业所得税税前扣除；企业集团内资金无偿借贷免征增值税等。三是改善民生的政策，包括医疗服务，公租房，农村饮水安全工程，异地扶贫搬迁等相关税收优惠政策。政策总体稳定支持小微企业、科技创新是“重头戏”新一轮减税降费政策有什么新的导向和特点？姚朝智介绍，今年的减税降费政策呈现出“总体上保持政策稳定延续、阶段性政策有序退出、进一步助力小微企业发展、聚焦创新驱动发展”四个特点。“今年国家进一步完善了小微企业税收政策体系，主要涉及‘八税两费’。”姚朝智说，增值税小规模纳税人免征增值税标准提高至月销售额15万元，受益面持续扩大。另外，小规模纳税人增值税征收率由3%降为1%的政策也延续至2024年底，这意味着月销售额未超过15万元的小规模纳税人，可以免征增值税，如果超过15万元，还可以享受到1%的较低征收率优惠。此外，到2024年底，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。加上增值税小规模纳税人“六税两费”减半征收政策执行至2024年底，多项政策叠加，将更大程度助力中小企业发展壮大、促进就业。“除了支持小微企业外，加大对科技创新的支持力度是今年减税降费的另一项重点。”姚朝智介绍，今年国家将企业研发费加计扣除75%的优惠政策延续执行至2024年底，并从今年1月1日起，将制造业企业的研发费加计扣除比例提高至100%。同时，在这项政策的享受时点上，由过去企业在次年5月底之前年度汇算清缴时申报享受，改为可在当年第3季度或9月份预缴时，即可在10月申报期自行申报享受，将有效缓解研发企业的资金压力。数据显示，2015年至2019年，重庆享受研发费用加计扣除政策的企业户数从2015年的391户增加到2019年的4151户，年均增长80.5%；加计扣除金额从29.77亿元增加到160.6亿元，年均增长52.4%。2019年度全市享受研发费用加计扣除政策的企业中，制造业企业有2681户，加计扣除额为124.6亿元，分别占享受户数和扣除总额的64.5%、77.6%，表明制造业企业是研发创新的主力。姚朝智介绍，今年国家对支持金融业发展的相关税收优惠政策也进行了延续，将为金融业转型发展提供强有力支撑，同时也为金融反哺实体经济赋能。其中包括金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税政策，对符合条件的邮政储蓄银行县域支行，提供涉农贷款取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税等政策都得到延续，持续支持金融业健康发展。4类举措确保政策落地落细今年将基本实现个人税费事项“掌上办”如何确保新一轮减税降费政策在重庆落地见效？姚朝智表示，重庆税务部门将在巩固已有成效的基础上，重点从精准宣传、直达快享、跟踪提醒、效应分析四个方面，持续抓好政策落实，确保应享尽享。据介绍，市税务系统将在新政出台、政策落地等关键时间节点，依托网格化管理体系和云平台大数据、税企沟通平台等渠道，设置税费优惠政策提示标签，实现系统自动甄别并精准推送税费优惠政策，做到宣传辅导全覆盖。同时，将优化升级“点即报”、“一表集成”等快捷纳税申报工具，减少纳税人填报的工作量，让纳税人享受政策更便捷。扩大税收优惠政策资料备案改备查范围，纳税人无须提交材料、无须申请、无须备案，自行申报即可享受政策红利。持续扩大“非接触式”办税服务范围，今年年底前基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。此外，还将运用大数据监测减税降费政策落实情况，及时发现并应对政策落实疑点信息，确保符合条件的纳税人缴费人应享尽享，对违规享受的及时提示纠正和处理。以及开展政策效应分析，全面准确核算政策落实情况，打造减税降费的“铁账本”。

31日下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！十三届全国人大常委会第五次会议8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据新法，个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。 新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。也就是说，如果你每月应税所得在5000元以上（包含5000元），那么恭喜你，你成为了一名合格纳税人。“起征点”历来就是“两会”代表争论的热点话题。今年的“两会”上，当克强总理讲到个税“起征点”提高到5000元时，代表们掌声雷动。“起征点”到底是怎么算出来的？是不是越高越好？我们今天来科普一个专业名词：“起征点”“起征点”是征税对象达到一定数额开始征税的起点。比如啊，增值税小规模纳人月销售（营业）额不到3万元免征增值税，达到或超过3万元全额征收增值税。30000元即为起征点。“免征额”是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。比如，法律规定企业转让“全球独占特许权”所得，免征额500万元。举个例子，企业取得600万元特许权所得，只对超过的100万元的部分并入企业所得征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。根据规定呢，“居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元的余额”，税法定义的减除费用，学术界管它叫“基本减除费用标准”，这才是它的“学名”。那么，个人所得税法的“减除费用”是起征点，还是免征额呢？这还得从个人所得税计税原理说起。个人所得税以个人的“纯所得”作为计税依据，其中，工资薪金所得需减除“与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除”。因此税法所定义应税所得是减除基本减除费用和各项扣除后的余额，它理应属于“免征额”的范畴，叫它“起征点”的称谓是不科学的。不过，人们已习惯了“起征点”的叫法，我们也没必要去深究。但要注意，这个起征点不止是工资、薪金，还包括劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，对这四项收入实行综合所得纳税。对单纯拿工资、薪金的人，总体上税负有不同程度下降，但对后面三类收入高的人，则不一定是下降了，相反有可能升高，甚至是大幅升高。讲到这里，大家对“起征点”都认识了么？近日，国务院马不停蹄给出几项税收优惠，我们一起来关注下：一是对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免、对社保基金和基本养老保险基金有关投资业务给予税收减免、对涉农贷款量大的邮政储蓄银行涉农贷款利息收入允许选择简易计税方法按3%税率缴纳增值税。二是为鼓励增加小微企业贷款，从今年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1000万元。三是为推动更高水平对外开放，鼓励和吸引境外资本参与国内经济发展，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税，政策期限暂定3年，完善提高部分产品出口退税率。采取上述措施，预计全年再减轻企业税负超过450亿元。31日下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！十三届全国人大常委会第五次会议8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据新法，个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。也就是说，如果你每月应税所得在5000元以上（包含5000元），那么恭喜你，你成为了一名合格纳税人。“起征点”历来就是“两会”代表争论的热点话题。今年的“两会”上，当克强总理讲到个税“起征点”提高到5000元时，代表们掌声雷动。“起征点”到底是怎么算出来的？是不是越高越好？我们今天来科普一个专业名词：“起征点”“起征点”是征税对象达到一定数额开始征税的起点。比如啊，增值税小规模纳人月销售（营业）额不到3万元免征增值税，达到或超过3万元全额征收增值税。30000元即为起征点。“免征额”是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。比如，法律规定企业转让“全球独占特许权”所得，免征额500万元。举个例子，企业取得600万元特许权所得，只对超过的100万元的部分并入企业所得征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。根据规定呢，“居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元的余额”，税法定义的减除费用，学术界管它叫“基本减除费用标准”，这才是它的“学名”。那么，个人所得税法的“减除费用”是起征点，还是免征额呢？这还得从个人所得税计税原理说起。个人所得税以个人的“纯所得”作为计税依据，其中，工资薪金所得需减除“与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除”。因此税法所定义应税所得是减除基本减除费用和各项扣除后的余额，它理应属于“免征额”的范畴，叫它“起征点”的称谓是不科学的。不过，人们已习惯了“起征点”的叫法，我们也没必要去深究。但要注意，这个起征点不止是工资、薪金，还包括劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，对这四项收入实行综合所得纳税。对单纯拿工资、薪金的人，总体上税负有不同程度下降，但对后面三类收入高的人，则不一定是下降了，相反有可能升高，甚至是大幅升高。讲到这里，大家对“起征点”都认识了么？近日，国务院马不停蹄给出几项税收优惠，我们一起来关注下：一是对因去产能和调结构等政策性停产停业企业给予房产税和城镇土地使用税减免、对社保基金和基本养老保险基金有关投资业务给予税收减免、对涉农贷款量大的邮政储蓄银行涉农贷款利息收入允许选择简易计税方法按3%税率缴纳增值税。二是为鼓励增加小微企业贷款，从今年9月1日至2020年底，将符合条件的小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限，由此前已确定的500万元进一步提高到1000万元。三是为推动更高水平对外开放，鼓励和吸引境外资本参与国内经济发展，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税，政策期限暂定3年，完善提高部分产品出口退税率。采取上述措施，预计全年再减轻企业税负超过450亿元。

如今随着社会的发展，人们对于税务的处理变得越来越困难，主要的原因在于对相关税务知识了解的并不多，甚至有的企业压根就没有财务这一方面的职位。所以今天我们来为您介绍一下个体工商户起征点是多少2021。　　一、增值税个体户起征点是多少？　　1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过15万元(含15万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过45万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。　　2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过15万元(按季纳税45万元)的，免征增值税;月营业额不超过15万元(按季纳税45万元)的，免征营业税。　　3、增值税小规模纳税人月销售额不超过15万元(按季纳税45万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。　　二、个体工商户税收优惠政策2021　　关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项　　（一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。　　（二）个体工商户在预缴税款时即可享受，其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得，需在办理年度汇总纳税申报时，合并个体工商户经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。　　（三）个体工商户按照以下方法计算减免税额：　　减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）　　（四）个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。　　三、个体户哪些支出符合个税扣除？　　经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。　　个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。　　所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。　　取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。　　从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。　　政策依据:　　《中华人民共和国个人所得税法》（第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议第二次修正）　　《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）

　　虽然小规模纳税人在纳税组中的比重相对较小，但却是增值税的重要组成部分。纳税人只有在符合增税标准的情况下才能纳税。增值税也不例外。小纳税人的低增值税起征点是多少？以下是合肥财务公司小编的介绍，希望对您有所帮助。　　合肥财务公司小编讲解：增值税2011年，财政部10月31日发布65号和66号财政部令，公布了修订后的增值税、营业税、资源税暂行条例，并提出了实施细则。增值税和营业税大幅提高。新税法自11月起在全国范围内全面实施。　　（yi）《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年57号)明确规定，小型增值税纳税人（包括个体工商户、其他个人、企业和非企业性质的单位），月销售额或营业额不超过3万元（包含3万元），可以享受免征增值税的优惠政策。　　（二）小规模纳税人　　合肥财务公司小编讲解：1、纳税人从事生产货物或者提供应税劳务的，以及生产货物或者提供应税劳务（即，纳税人的货物或者提供劳务的年销售额超过年度应税销售额的50%）；从事批发或零售的货物的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。　　合肥财务公司小编讲解：2、除上述规定的纳税人外，每年应税销售金额低于80万元（含数）。　　综上所述，小税种增值税起点为每月计算单位5000元，以日为单位的话是300元，销售金额低于3万元的，还可享受税务局发放的优惠政策。小规模纳税人可根据增值税抵扣增值税发票，缴纳增值税。如果您还有其他问题，欢迎前来咨询，合肥财务公司将竭诚为您服务。

　　增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。而今天我们就来具体了解一下增值税起征点适用范围到底是什么?感兴趣的朋友不妨一起来了解一下。　　增值税起征点适用范围　　个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。即：增值税起征点仅适用于个体工商户小规模纳税人和其他个人。　　按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元(含本数)。　　按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。　　1、一般纳税人　　(1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的;　　(2)从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。　　2、小规模纳税人　　(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上)，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。　　(2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)。　　以上就是创业萤火网小编为大家总结整理的关于增值税起征点适用范围的相关内容，同时还为大家介绍了纳税主体包括哪些，并对其进行了详细介绍，当然这其中还有其他一些如免征范围、税率和征收率的问题，如果大家对此有疑问的话，可以咨询创业萤火网客服，为你解答。

小规模纳税人增值税起征点是指纳税人在一定时间内销售额达到一定数额后才需要缴纳增值税。目前，我国小规模纳税人增值税起征点为月销售额3万元或季度销售额9万元。这个起征点的设定，直接关系到中小企业的生存和发展。近日，有关部门表示，年底前将会对小规模纳税人增值税起征点进行上调，以减轻中小企业的负担。而对于中小企业来说，这无疑是个好消息。1、小规模纳税人增值税起征点年底或将上调，减轻企业负担小规模纳税人增值税起征点的上调，对企业来说是一大利好。目前，很多中小企业的销售额都不高，但是由于增值税起征点的设定，他们还是需要缴纳一定的税款。这无疑增加了企业的负担。而如果增值税起征点上调，对于中小企业来说，无疑是一种减负的好消息。经济学家认为，增值税起征点上调，既可以减轻企业的负担，也可以刺激消费。因为如果增值税起征点上调，中小企业的税负将会减轻，他们会更有信心扩大生产和销售规模，从而拉动消费。这对于目前的经济形势来说，无疑是一种利好。2、专家建议提高小规模纳税人增值税起征点，为中小企业发展解围专家表示，提高小规模纳税人增值税起征点，对于中小企业的发展有着重要的意义。因为现在的中小企业，很多都是在初创阶段，他们需要扩大销售和生产规模，但是又面临着资金和人力资源的限制。如果增值税起征点上调，中小企业将会减轻税负，他们将会更有信心扩大规模，从而推动企业的发展。同时，提高小规模纳税人增值税起征点，也可以为中小企业的融资提供更多的可能性。因为很多银行在贷款时会根据企业的纳税情况来评估企业的信用等级。如果增值税起征点上调，企业的税负将会减轻，他们的信用等级也会相应提高，这将会为企业的融资提供更多的可能性。3、小规模纳税人增值税起征点调整意味着什么？对企业和消费者有何影响？小规模纳税人增值税起征点的调整，对企业和消费者都有着重要的影响。对企业来说，增值税起征点上调，无疑是一种减负的好消息。因为如果企业的缴税额减少，他们就能够有更多的资金用于扩大生产和销售规模。这将会促进企业的发展，也将会为企业带来更多的机会。对消费者来说，增值税起征点的调整，也将会有着一定的影响。因为如果企业的税负减轻，他们将会更有信心推出更多的产品和服务，从而促进消费者购买的欲望。同时，如果企业的生产规模扩大，他们的成本也会相应降低，这将会为消费者带来更多的实惠。结语通过上文我们明白，小规模纳税人增值税起征点的调整，对于中小企业的发展有着重要的意义。因为现在的中小企业，承担着国家经济发展的重要任务。如果增值税起征点上调，无疑将会为中小企业的发展提供更多的机会。同时，增值税起征点的调整，也将会为消费者带来更多的实惠。在这个经济不景气的时期，调整增值税起征点，无疑是一个非常明智的决策。相信在不久的将来，我们会看到更多的中小企业在艰难的市场环境下崛起，成为国家经济发展的主力军。

近日，关于小规模纳税人增值税起征点的调整政策正式出炉，给广大企业带来了喜讯。根据最新政策，小规模纳税人增值税起征点将再度提高，这将有效减轻企业的负担，促进企业的发展和创新。这次政策的调整是出于对小规模纳税人的关心和支持。小规模纳税人是我国经济中的重要组成部分，他们数量庞大，涵盖了各行各业。然而，由于增值税起征点较低的限制，许多小规模纳税人一直在为缴纳增值税而烦恼。此次政策的调整，将有效解决这一问题，为小规模纳税人减轻了负担，推动了企业的发展。政策利好！小规模纳税人增值税起征点再度调整！根据最新政策，小规模纳税人增值税起征点再度调整，从之前的月销售额限制提高到了更高的水平。这意味着，许多小规模纳税人可以享受免征增值税的政策，从而减轻了企业的负担，提高了企业的竞争力。此次政策的调整是对小规模纳税人的一次及时回应。在当前经济形势下，许多企业面临着各种困难和挑战。而增值税起征点的调整，将直接减轻企业的负担，增加企业的现金流，为企业的发展提供了有力的支持。同时，这也为小规模纳税人创造了更好的发展环境，鼓励他们更加积极地投身于创新和发展。高兴！小规模纳税人增值税起征点上调，减轻企业负担！这次小规模纳税人增值税起征点的调整，给广大企业带来了喜讯。众所周知，增值税是企业经营过程中的一项重要税种，直接影响着企业的盈利能力和发展空间。而此次政策的调整，将有效减轻企业的负担，为企业发展提供更多的机遇。高兴的是，这次政策的调整对小规模纳税人来说具有普遍的意义。他们作为经济中的一支重要力量，对于国家的发展和稳定具有不可忽视的作用。然而，由于增值税起征点的限制，许多小规模纳税人一直难以得到应有的支持和发展空间。此次政策的调整，将为他们创造更好的经营环境，减轻了负担，为他们的创新和发展提供了更多的机遇。总的来说，小规模纳税人增值税起征点的上调是一项利好政策，将为企业减轻负担，促进经济的发展。***的关心和支持是企业发展的重要保障，相信在政策的引导下，广大企业将迎来更加美好的发展前景。我们期待着这一政策的落地和实施，相信它将为广大企业带来更多的机遇和发展空间。让我们共同期待和努力，为实现经济的高质量发展而努力奋斗！

　　在我国，企业分为增值税小规模纳税人和一般纳税人。近段时间，有关小规模纳税人的政策频出，因而小规模纳税人认定标准、记账报税也随之发生了一系列变化。那么，其主要表现在哪些方面呢？下面我们来具体看一下。　　1、小规模纳税人认定标准　　2018年4月4日，财政部、税务总局联合发布《财政部 税务总局关于统一增值税纳税人标准的通知》，将增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。此前，我国不同行业小规模纳税人认定标准并不统一。该项政策的出台，可进一步完善增值税制度，并进一步支持中小微企业健康发展。　　2、小规模纳税人增值税起征点　　1月17日，财政部联合税务总局发布《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（以下简称“《通知》”），其中对小规模纳税人增值税起征点问题进行了明确。即自2019年1月1日起，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。事实上，在该《通知》出台之前，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（含3万元）的，才免征增值税。以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。　　3、小规模纳税人最新税收优惠政策　　根据《通知》相关规定，小规模纳税人可享受的最新税收优惠政策主要有：（1）由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加；（2）增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受（1）规定的优惠政策；（3）增值税小规模纳税人属于小型微利企业的，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　以上为小规模纳税人认定标准、记账报税相关事项以及小规模纳税人最新优惠政策的相关说明。小规模纳税人企业在进行记账报税工作前，一定要对上述事项进行具体了解和把握，这样才能够确保运用最新财税政策，按要求完成记账报税工作，并进一步减轻其纳税负担，实现小规模纳税人企业健康、规范发展。

　　个体工商户属于小规模纳税人吗?　　个人范围中的，其他个人不能成为一般纳税人只能是小规模纳税人。个体工商户一般为小规模纳税人，但是连续12个月销售额超过500万元的，可以选择申请成为一般纳税人。　　也就是说并不是所得有个人都是小规模纳税人，需要大家注意，个人≠小规模纳税人。　　2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。　　增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的，免征增值税的销售额。　　举例2：承接例1，某熟食店个体户，如果每月的销售额为30000元的时候，已经超过20000元的起征点了，理论上说，要全额征收增值税了。但是如果该熟食店是增值税小规模纳税人，那么，月销售额未超过15万元，依然不需要缴纳增值税。　　个人增值税起征点的具体规定　　增值税起征点的幅度规定，一是销售货物的，为月销售额5000-20000元;二是销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元;三是按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。　　同时应该注意到，未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额缴纳增值税。　　举例1：某熟食店个体户，如果每月的销售额20000元，则根据增值税起征点的相关规定，每个月是不用缴纳增值税的。但是如果每月的销售额为30000元的时候，就要按照30000元，全额征收增值税了(我们暂时不考虑小规模纳税人的优惠政策)。　　增值税起征点的调整由财政部和税务部门规定。各地方省、自治区、直辖市财政部门和税务部门应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点。

纳税是我们日常生活中的一部分，就如个体工商户除了缴纳营业税外， 增值税 也是他们所需要缴纳的税种之一。而纳税就得有纳税的标准，特别是纳税的起征点，这样才能判定是否在纳税的范畴。那么个人增值税起征点是多少呢？下面就由律图小编为您详细介绍一下，以供大家了解。 一、个人增值税起征点是多少？ 1、销售货物的起征点为月销售额600-2000元； 2、销售应税劳务的起征点为销售额200-800元； 3、按次纳税的起证点为每次（日）营业收入额50-80元。 各地的起征点由各省、自治区、直辖市国家税务局根据本地实际情况在上述规定的幅度内确定，并报国家税务总局备案。 二、增值税起征点 增值税起征点仅适用于《试点实施办法》规定的个人，包括：个体工商户和其他个人，但不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。即：增值税起征点仅适用于个体工商户 小规模纳税人 和其他个人。 1、根据中华人民共和国财政部令《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》的文件规定，增值税起征点的幅度规定如下： （一）销售货物的，为月销售额5000-20000元； （二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元； （三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。” 现在很多省都已经发文，将起征点调整到了20000元的最高金额，具体可以询问本地税务局。 2、营改增的： （一）按期纳税的，为月应税销售额 5000-20000 元（含本数）。 （二）按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数）。 综上所述，个人增值税起征点与各位纳税人的具体营业额有关，一般以每月的营业额为征纳标准，营业额越高的所需要缴纳的增值税也越高。而增值税的缴纳凭证是认证后的发票，所以各位纳税人需要事先将 增值税发票 进行认证抵扣。更多 法律知识 您可以登入律图网站咨询相关的 律师 。

纳税是每个公民应尽的义务，在生活中除了 个人所得税 外，我们还会涉及其他的税种，如 增值税 。很多人一听增值税，都会觉得迷茫，增值税起征点是什么意思呢，增值税又是什么呢？下面就由律图小编为您详细介绍一下，以供大家了解。 一、增值税起征点 1、所谓起征点，就是规定一个开始征税的起点标准（例如规定起征点为每月销售额1000元或者5000元），纳税人销售额未达到起征点的不征税；而达到或者超过起征点，应当就全部销售额（包括包括起征点以下的部分）计算纳税。设置起征点的目的是为了照顾那些经营规模偏小，营业额较低的纳税人。起征点有一个临界点的问题，例如规定的起征点为每月销售额5000元，某纳税人的月销售额为4999元，则该纳税人未达起征点，不用纳税；而另一位纳税人的月销售额为5000元，则应纳税额=5000×4%＝200元/月。 2、根据关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，增值税起征点的幅度调整为： （1）销售货物的，为月销售额5000元至20000元； （2）销售应税劳务的，为月销售额5000元至20000元； （3）按次纳税的，为每次（日）销售额300元至500元。 3、业内人士认为，此次上调增值税、营业税起征点将有利于减轻企业尤其是小微企业的相应税负。以增值税为例，原来增值税暂行条例规定，销售货物的起征点为月销售额2000元至5000元；销售应税劳务的，起征点为月销售额1500元至3000元；按次纳税的起征点为每次（日）销售额150元至200元。 4、专家认为，主要为个体工商户的 小规模纳税人 将受惠于此次起征点的调整，中国增值税纳税人中，尽管小规模纳税人缴纳税额所占比重不高，但小规模纳税人的户数占增值税纳税人户数的比重高达80%至90%。 二、增值税 1、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 2、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一 个税 种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 以上就是关于增值税起征点是什么意思的介绍，增值税起征点的意思就是国家对产品或服务的增值额所征收的税金的界点，近年来增值税的起征点有所上调，更有利于中小企业的发展。当然如果没有达到增值税起征点的自然不用缴纳增值税。更多 法律知识 您可以登入律图网站咨询相关的 律师 。

增值税 是对商品从生产到销售增值的一种流转税，在我国也是比较重要的税收种类，国家现在大力提倡“节用裕民”，而税收是来自人民，也需要用到人民的身上。税收是国家财政的重要来源，也是国家进行经济活动重要来源。除去增值税，我国还有许多种税，今天着重和大家谈谈 增值税起征点的适用范围 是什么?小编为大家整理了一些资料，在增值税起征点上为大家进行详细的解答。 一、增值税 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一 个税 种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 二、增值税起征点的适用范围 个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。即：增值税起征点仅适用于个体工商户 小规模纳税人 和其他个人。 按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元(含本数)。 按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。 (一)一般纳税人 (1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的; (2)从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。 (二)小规模纳税人 (1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上)，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。 (2)除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下(含本数)。 以上就是小编为大家整理的增值税起征点的适用范围的相关内容， 增值税起征点的适用范围 是什么？本文为大家介绍了什么是增值税以及起征点，同时还为大家介绍了纳税主体包括哪些，并对其进行了详细说明，当然还有一些本文中未涉及到，如免征范围、税率和征收率的问题，如果大家对此有需要的话，可以联系365的 律师 ，为您进行解答。

交税是我们每个人的义务。我们国家的税种分为这几个类型：税收种类分为流转税、所得税、资源税、 财产税 、行为税五大类。其中流转税类有一种非常常见的类别 增值税 ，那么 增值税起征点是多少 。律图的小编来为大家解答一下吧。 一、增值税 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一 个税 种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。财政部公布财政部令，增值税起征点有较大幅度上调。 二、分类 1、生产型增值税。 生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。 2、收入型增值税。 收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。 3、消费型增值税。 消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。2008年11月5日，国务院常务会议决定，自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。所谓增值税转型就是将生产型增值税转为消费型增值税。不同类型增值税会计处理存在较大区别。 三、增值税起征点 根根据最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，增值税起征点的幅度规定如下： (一)销售货物的，为月销售额5000-20000元; (二)销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元; (三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。 各省、自治区、直辖市可以根据实际情况，在上述规定的范围内确定本地区适用的起征点。 小编给大家整理了有关于 增值税起征点是多少 的相关知识。增值税是一种非常常见的税种。增值税也是在我国的收税最多的大税种，占到了全国税收收入的三分之一左右。小编也给大家普及了增值税的三种类型：生产，收入，消费。我国对增值税的规定也有了新的起征点，希望小编的整理帮助到大家。

什么是 增值税 起征点和免征额 虽说我们的税收体系正逐步完善，但有些税种的知名度仍不高，比如增值税。就字面而言，增值税是对增值额进行征收的税种，而对于其起征点或免征额大部分人并不了解。那么什么是 增值税起征点和免征额 呢？下面就由律图小编为您详细介绍一下，以供大家了解。 一、增值税起征点 （1）《营业税改征增值税试点实施办法》第四十九条 个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。 增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 1、适用范围 增值税起征点仅适用于财税〔2016〕36号文的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定的个人，包括：个体工商户和其他个人，但不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。即：增值税起征点仅适用于个体工商户 小规模纳税人 和其他个人。 2、销售额的确定 销售额不包括其应纳增值税税额。采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额： 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 3、达到增值税起征点的征税规定 纳税人达到增值税起征点的，应全额计算缴纳增值税，不应仅就超过增值税起征点的部分计算缴纳增值税. （2）第五十条 增值税起征点幅度如下: 1、按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。 2、按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。 起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。 对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位，免征增值税。2017年12月31日前，对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 二、增值税免征额 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税： 1、农业生产者销售的自产农产品； 2、避孕药品和用具； 3、古旧图书； 4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； 5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备； 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； 7、销售的自己使用过的物品。 除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。 以上就是对 增值税起征点和免征额 的详细介绍，各地的起征点及免征额可能还会有所差异，各位纳税人可以到当地的税务局或税务网站做详细的咨询。纳税是每个公民应尽的义务，偷税、漏税等是需要承担法律责任的。更多 法律知识 您可以登入律图网站咨询相关的 律师 。