在企业经营期间，经营会涉及到费用报销问题。不过，有些企业和财务人员对费用报销问题并不太了解。那么，费用报销有什么要求？需要注意什么？下面小编来带您对此进行具体把握！

1、费用报销的要求

其具体需满足：

（1）票据与实际业务吻合。这是费用报销中最基本的常识知识。如果报销人员提供的是与实际业务不相符的发票，自然是不允许进行报销的。

（2）附件能有力支撑费用发生的真实性。附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，如现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生以及是否存在舞弊的风险，那么也不能报销。

（3）取得的发票类别符合税法要求。如水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但餐饮费、交通费、业务招待费使用普票报销即可。

（4）涉及专票报销尽可能价税分离填写。报销过程中涉及到专票报销的，最好在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

（5）附件中文件表单符合内部管理流程。这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。

2、费用报销注意事项

其主要有以下这些：

（1）费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。

（2）报销单填写要规范。需做到：①小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔；②大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；③报销单不得涂改，如有错误，重新填写；④金额填写规范，无书写错误；⑤小写金额与大写金额保持一致；⑥项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

（3）原始发票报销要合规。需满足：①发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致；②收据上要求盖有销售方财务章；③出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或统一号段报销；④手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印。

（4）报销单粘贴的问题。要求：①票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；②要用胶水粘贴附件；③票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。

以上是对费用报销的要求以及费用报销的注意事项介绍，企业如对此不了解，便有必要对文中介绍内容进行详细把握！

当前，在企业经营过程中，涉及到报销问题，不仅个人垫资报销有风险，差旅费、餐费、福利费等企业的常见费用报销中也都存在很大风险。那么，费用发票报销的风险有哪些？下面本文来带您对此作具体了解！

1、是否需要代扣代缴个税

公司向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款是否需要扣缴个税。

企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。

另外，需要注意的是，个人在企业报销属于自己的费用，具有福利性质，本质上还是取得与受雇有关的所得，应该按照工资薪金缴纳个税。

《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣，由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2、增值税能否抵扣

拿到费用的报销单，企业财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件：

（1）取得合法有效的抵扣凭证

（2）没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目

3、企业所得税能否扣除

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证，不仅限于常用的发票，还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销，但所得税上不能税前扣除，应该主动做调增。

例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。

4、是否存在会计和税法的差异

很多人把会计处理和税法混为一谈，实则二者存在一定差别。最典型的一个例子是，税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也变成了0。

这种做法是错误的，会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异，应该通过“递延所得税资产” “递延所得税负债”等科目入账。

5、公款私用、恶意报销的风险

个人消费在公司报销或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用，对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。

所以，企业可以通过以下几种方法来规避这一风险：

（1）制定预算，以预算制度来约束费用的报销；

（2）报销费用不能仅依据发票，同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据；

（3）应该索取发票清单；

（4）设定专人采购、专人审核、定期采购；

（5）采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。

以上是对费用发票报销的风险介绍。对于对此不够了解的企业，可对文中介绍内容进行具体把握！

当前，对于市场中绝大多数企业来说，在其经营期间，不可避免会涉及到费用报销事宜。那么，有关于费用报销，有哪些要点需要我们进行了解和把握呢？本文来对费用报销必须知道的5大要点进行介绍！

一般来说，进行费用报销，在我们提供报销材料的时候，具体需做到以下几点：

1、票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的，比如：小伙伴们去采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

有的小供应商没有发票怎么办？要么让他去税局代开，要么就换一家吧。

2、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，比如：

报销物料采购款，后面的送货单仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途、送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。

3、发票类别符合税法要求

总结一下：水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金尽可能分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：某项目发生土建改造，施工前肯定会对这个工程进行评估，评估通过才能进行施工及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务人员审核时才能看到该工程的评估是符合公司内部管理要求的，就可以放心的审核通过了。

当然，这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。

以上是对费用报销必须知道的5大要点介绍。对于对费用报销事宜存有疑问的企业和个人来说，如对此不了解，便可对文中介绍内容进行详细把握！