农产品免税
农产品免税指对符合条件的农产品实施的一系列免税政策。农产品相关的增值税优惠政策
一、下列项目免征增值税：
农业生产者销售的自产农产品。
二、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》执行。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。
三、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
农产品增值税加计扣除政策：自2019年4月1日起，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。农产品相关的企业所得税优惠政策
企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
从事农、林、牧、渔业项目的所得。
企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：
(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：
1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;
2.农作物新品种的选育;
3.中药材的种植;
4.林木的培育和种植;
5.牲畜、家禽的饲养;
6.林产品的采集;
7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;
8.远洋捕捞。
(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;
2.海水养殖、内陆养殖。
企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。企业从事实施条例第八十六条规定的享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754—2002）的规定标准执行。企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》（国家发展和改革委员会令第9号）中限制和淘汰类的项目，不得享受实施条例第八十六条规定的优惠政策。
以上是创业萤火小编整理的农产品增值税优惠政策_农产品企业所得税优惠政策(农产品免税)相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么问题，欢迎咨询在线客服。

距离今年结束只有不到两个月了，很多税收政策也将在年底到期。那么，小规模纳税人增值税税收优惠政策会在年底到期吗？下面本文来带您对此进行具体了解！

事实上，有关于小规模纳税人增值税优惠政策，这一项政策将在年度到期，小规模纳税人一定要提前对此进行了解。这一政策为：

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

优惠期限：2021年4月1日至2021年12月31日。

政策依据：财政部 税务总局公告2021年第7号

注：虽然小规模增值税减按1%征收，但有6个实务问题还须要关注：

（1）5%

虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税，但是。一定要注意：小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具。不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。

（2）÷1.01

疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税，在计算不含税销售收入的时候，直接用含税收入除以1.01就可以。

（3）申报表填报

1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次。2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。

（4）纳税发生时间

小规模增值税减按1%开票，一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票，则不得享受1%征收率优惠。

（5）固定资产1%

增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的，现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。

（6）税率自己定

小规模增值税减按1%开票，你可以自己根据客户要求，部分业务按照3%，部分业务按照1%，自己定。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》，也不影响享受其他增值税优惠政策。

以上是对小规模纳税人增值税即将到期的税收优惠政策介绍。小规模纳税人进行日常账务处理，需提前对各项税收优惠政策作具体、全面了解！

当前，增值税小规模纳税人进行纳税申报既可以选择按月申报，也可以选择按季申报。那么，哪种申报方式更为有利呢？下面本文将带广大小规模企业对此进行具体了解！

一、起征点与免征额

小规模纳税人进行纳税申报，首先要了解两个不同的概念：“起征点”与“免征额”。根据国家最新政策规定，小规模纳税人月销售收入15万以下，季度销售收入45万元以下，可以免交增值税。所以，我们必须对这两者的概念进行具体把握！

起征点：起征点，又称“起税点”，是指税法规定对课税对象开始征税的最低界限数额。

免征额：免征额亦称“免税点”，是税法规定课税对象中免予征税的数额。

二者最根本差别在于，起征点是对超过标准的全部应税收入征税；免征额仅对超过标准的部分应税收入征税。

起征点概念专用于货物与劳务税类的税种，免征额概念专用于所得税类的税种。

而针对小规模纳税人设置的月度销售收入与季度销售收入的纳税限额，则是起征点的概念。

这意味着，在一定的纳税期限内，小规模纳税人销售收入一旦突破限额，就需要就全部销售收入计算缴纳增值税。

二、按月申报好还是按季度申报好？

针对小规模纳税人企业，税务还出台了一项政策，允许企业自行选择按月申报纳税或按季申报纳税，但一个自然年度内只能变更一次。

这样结合起上文来说，就能看出来个大概端倪了，先来看一个例子：

案例一：

某小微企业1月实现销售收入14万元，2月实现销售收入10万元，3月实现销售收入20万元。

如果选择按月申报纳税，1月与2月的月销售额均不足15万元，可以享受免增值税政策；3月由于销售额超过15万，按照最新政策小规模纳税人3%减按1%计算，需要缴纳20万x1%，也就是21696元。

但如果该企业选择按季度申报纳税，1月+2月+3月收入总和为44万元，低于季度销售额45万元，根据最新政策，第一季度完全可以免交增值税。

此时可以看出，对这个企业来说，季度申报更为合算。但季度申报适合所有企业么？再来看一个例子：

案例二：

某小微企业1月实现销售收入14万元，2月实现销售收入14万元，3月实现销售收入20万元。

如果该企业像上个例子一样，选择按月申报纳税，那么由于1月与2月销售额不足15万元，也可以享受免增值税政策；3月份销售额为20万元，按照最新政策小规模纳税人3%减按1%计算，则需要缴纳20万x1%=21696元。

但如果该企业选择按季度申报纳税，1月+2月+3月收入总和为48万元，已经超过季度45万元的增值税起征点，则需要缴纳增值税：

48万x1%=4800元。

显然，对于第二个企业来说，按月报税比按季度报税更加合算。

结论：

在今年的双重叠加优惠政策下，小微企业想要利用好增值税起征点优惠政策，其关键点在于，控制好节奏，让收入在月度或季度间间均衡一些，并根据自身的情况选择相应的政策，就能充分享受税收的优惠。