企业所得税是什么?以企业所得税优惠税目管理办法为基础，结合国内外现状和后续管理的重要性，分析企业所得税优惠税目后续管理的现状和不足，从基层实践的角度探索进一步加强企业所得税优惠税目后续管理的对策建议。下面创业萤火网小编就为大家带来企业所得税后续管理办法，一起来看看吧。

企业所得税后续管理办法详细介绍

加强企业所得税后续管理的指导思想是：认真贯彻国务院关于职能转变、深化行政审批制度改革的部署，按照该放的权坚决放开放到位、该管的事必须管住管好的要求，围绕企业所得税管理的“二十四字”总体要求，以加强税收风险管理为导向，以实施信息管税为依托，突出跨年度事项、重大事项、高风险事项和重点行业管理，着力构建企业所得税后续管理的长效机制，实现企业所得税的动态化、可持续管理。

加强企业所得税后续管理的主要目标是：通过加强后续管理，保持企业所得税管理的连续性，确保企业所得税各项政策的贯彻落实，切实防止出现管理真空，进一步提升税法遵从度，不断提高企业所得税的征管质量和效率。

企业所得税后续管理是在做好日常管理的基础上，着力在企业所得税管理的关键环节，主要利用台账管理和专家团队管理等方法，大力依托信息化手段，重点对跨年度事项、重大事项、高风险事项和重点行业加强跟踪管理和动态监控的一种税源管理方式。

为确保企业所得税法得到良好的遵从,税务机关需要通过完善机构职能设置、优化征管资源配置、创新管理理念和方法加强对企业所得税的管理,减少税款流失。以上就是由创业萤火网小编为大家带来的关于企业所得税后续管理办法介绍，希望可以给大家带来帮助。

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有限公司个人所得税税率

法律分析：有限公司我们都知道，纳税种类主要为增值税、企业所得税、分红税、附加税。 而个人独资企业的纳税种类主要是增值税、个人经营所得税、附加税。 对比可以看出，少了25%的企业所得税和20%的分红税，多了个人经营所得税，税率5%-35%。

法律依据：《中华人民共和国公司法》 第一百六十六条 公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

注册资金多少需要纳税

法律分析：1.小规模的公司,一般地区注册资金要求是3万(如果是一人有限公司、独资的要10万);2.小规模开具的税的税点是3%,一般纳税人的税点是17%;3.小规模纳税人不能开具17%专用发票给客户。如果需要开增值税专用发票,只能去税务局代开(税率只能是3%)。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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　　2019小规模增值税免税后附加税怎么处理

　　小规模三万以下增值税减免了,那城建税教育费附加等也是不计提的,不用缴纳.

　　城建税教育费附加等附加税的计税基础是缴纳的增值税和营业税、消费税额,既然没有了计税基础,那么自然不需要缴纳.增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照规定免征增值税或营业税.

　　对于2万元以下免税的是针对个体工商户的税收优惠,如果公司不是的话2万元以下也是要交税的,既然免了增值税那么地税的城建税、教育费附加、地方教育费附加就不用交,印花税和堤围费还是要交的.

　　增值税免税收入是否计提营业外收入

　　答:《企业会计准则第16号一一***补助》应用指南规定,除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式.这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的***补助.

　　据此,直接减免增值税(除小微企业免征增税)不确认营业外收入.

　　借:相关科目

　　贷:主营业务收入

　　免税收入包括哪些项目

　　(1)国债利息收入.国债包括财政部发行的各种国库券、特种国债、保值公债等.原国家计委发行的国家重点建设债券和经中国人民银行批准发行的金融债券及各种企业债券等,不包括在国债范围之内.为鼓励纳税人积极购买国债,税法规定,纳税人购买国债所得利息收入,不计入应纳税所得额,不征收企业所得税.

　　(2)有指定用途的减免或返还的流转税.税法规定,对企业减免或返还的流转税(含即征即退,先征后退等),国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途的不计入应纳税所得额.除此之外的减免或返还的流转税,应纳入应纳税所得额,计征企业所得税.对直接减免和即征即退的,应并入企业当年所得征收所得税;对先征税后返还和先征后退的,应并入企业实际收到退税或返还税款年度的所得,征收所得税.

　　(3)不计入损益的补贴项目.税法规定,对企业取得的国家补贴收入和其他补贴收入,凡国务院、财政部或国家税务总局规定不计入损益的,可在计算应纳税所得额时予以扣除.除此之外的补贴收入,应一律并入企业实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额,计征企业所得税.

　　(4)纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费.企业收取的各种价内外基金(资金、附加、收费),属于国务院或财政部批准收取,并按规定纳入同级预算内或预算外资金财政专户,实行收支两条线管理的,不计入应纳税所得额.

答:税后是包括税款的含税金额.

2019最新增值税税率是多少

答:答:1.原16%降为13%

原增值税适用16%的税率降为13%,主要范围有:销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务.其中销售或进口货物中的:粮食、自来水、图书、饲料等从13%降为9%.

2.原10%降为9%

原增值税适用10%的税率降为9%,主要范围有:交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产.

3.原6%保持不变

原增值税适用6%的税率保持不变,主要范围有:销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务.

4.小规模征收率不变

增值税税率是针对一般纳税人的,也就是说此次降税主要是针对一般纳税人,小规模3%的征收率还是保持不变的.

5.五档税率合成四档税率

2019年4月1日前增值税有5档,分别为:16%、13%、10%、6%、0,降低税率后,变成了4档:13%、9%、6%、0.

6.做好以下相关工作

2019年增值税税率降低的时间:从2019年4月1日起开始施行,财务人员需要做好学习和传达工作.

2019年增值税税率降低,最相关的事项,就是发票的开具了,在开具发票前要升级好开票系统,勾选税率的时候,需要认真核对.（来源网络）

合同需缴纳印花税。 印花税在公司成立时征收或每月支付。 这可以在机构所在地转移。

所有建筑安装、出售房产、出租房产等差别扣除，必须在工程所在地预缴，并在注册地申报返还。 提交纳税申报表时，您可以扣除项目所在地已缴纳的税款。

如何输入建筑行业其他地方的预缴税款？

1. 核算当月缴纳的增值税。 如果企业缴纳当月增值税，将从“应交税费-增值税”科目中扣除（小规模纳税人应从“应交税费-增值税”科目中扣除）。 ），钱将存入您的银行。 存款账户。

2. 以前期间未缴纳的增值税的会计处理。 企业缴纳上期未缴增值税时，从“应计税额-未缴增值税”账户中扣除，贷记到“银行存款”账户中。

3.预缴增值税的会计处理。 如果企业提前缴纳增值税，则会借记“应计税额-预付增值税”账户，并贷记“银行存款”账户。 月末，单位将“预缴增值税”明细科目余额转入“应交增值税”明细科目，借记“应交增值税-应交增值税”科目，贷记“应交增值税-预缴金额”。需要。 -“附加税”账户。 房地产开发商预缴增值税后，税款不能从“应交税款-预缴增值税”科目转入“应交增值税-应交增值税”科目，直至产生纳税义务。

4、增值税免税的会计处理。 当期直接减免的增值税，从“应计税额-应计增值税（减税）”科目中借记，贷记损益相关科目。 （来源网络）

年薪100万是属于妥妥的高薪了，对于这样的人来说，能力强，那么相应地也会承担更多的社会责任，适用的累进税率是较高的，有可能达到45%。在新的个税环境下，如果想要用不合规的方式来节税，可能会得不偿失，所以，还是考虑要用合规的方式进行提前的筹划。
1. 不合规的方式可能会得不偿失
在以前有一些不合规的避税方式，现在已经行不通了。比如，企业对于高薪的员工采取“走私账”的方式来发放工资薪金，一来规避员工的个税，二来也降低企业的社保成本。但现在在新的个税环境下，社保入税，当员工的工资薪金、社保长期徘徊在5000元附近的时候，可能会受到重点关注。又比如，在过去有些老板通过虚增成本实现套现以降低个人分红的个税，而现在，金三系统下，企业的各项报表、发票、缴纳的税款都会有严格的比对，想虚增成本，就会露出蛛丝马迹。
并且，个人信息逐渐实现了联网，个人的纳税情况也纳入了个人的征信，想要通过不合规的方式节税，是越来越难了。

2. 高薪人员需合法筹划节税
在新的个税环境下，高薪人员需要考虑的是，通过合规合法的手段，对收入进行合理的筹划，使得综合税负最低。具体来说，可以根据收入的不同性质，来进行考虑。
（1）工薪阶层
对于企业的高管，可能薪资会在百万以上。对于这样的人群来说，我们需要重点考虑几个方面：
①充分运用各项扣除
对于工资薪金来说，要充分运用好各项法定的扣除。按照规定缴纳的社保是可以在税前扣除的，因此高薪人员就不要故意降低自己的社保，而要在规定的比例内缴足。比如，在不超过工资12%的幅度内，实际缴存的住房公积金是可以在税前扣除的；又比如按照规定缴纳的商业健康保险不超过2400元/每年的部分是可以税前扣除的。还有今年新增的专项附加扣除，也要充分地运用。
②合理运用年终奖
在2021年12月31日前，取得的全年一次性奖金还可以不并入综合所得，单独计算纳税。这也是一项较大的优惠。
在这个过渡期内，个人可以选择工资薪金与年终奖之间的合理分配，使得税收实现最优。
需要注意的是，在每个税率的临界点，会有一个区间，在这个区间里，年终奖看似多了，但交的税也多，反而到手的钱会少。当你的年终奖是税率临界点时，要特别关注。
临界点区间包括：（3.6万，3.857万]、（14.4万，16.05万]、（30万，31.83万]、（42万，44.75万]、（66万，70.65万]、（96万，112万]
（2）股东
对于股东来说，我们要考虑好以何种方式来取得收入，以及每种方式下可能产生的税费，在进行综合测算之后，再进行选择。
①不一定全部进行分红
对于股东来说，取得收入的方式不仅仅局限在税后分红这一种方式。如果股东同时也是公司的员工，那么也可以考虑取得一定的工资薪金，并且还能够享受到各项扣除的优惠。需要注意的是，由于工资薪金是采用的累进税率，当收入较高的时候，税率会高于分红的20%的税率。所以，具体如何划分，不仅要考虑工资薪金的合理性，还要进行综合税费的测算。
②不一定是分红给个人
对于股东来说，取得分红并不是全部会用于个人的消费，如果分红还需要进行再投资的，那么可以考虑设立投资公司，进行再投资。由于符合条件的居民企业之间的股息红利所得是可以免征所得税的，那么相较于个人持股来说可能更为划算。
（3）自由职业者
现在，取得高收入的自由职业者也是大有人在。因此对于自由职业者来说，需要考虑的是以什么身份来提供劳务？是以个人身份提供劳务，取得劳务报酬还是成立企业取得经营所得，因为在两种方式下会产生税收的不同。可以根据个人的情况进行比较之后，再做选择。
3. 需要注意的风险
（1）所使用的方式一定要合规合法
在节税的过程当中需要注意，一定要采用合规合法的方式。比如，如实申报自己的专项附加扣除，不能进行虚假申报，一旦情况发生变更，一定要及时进行信息的修改。又比如工资薪金的个税，要进行如实申报，不能采用虚列人头的方式来进行发放。
（2） 注意对象的选择
在节税时所选用的方法要注意区分对象，比如，对于自由职业者可以考虑成立个人独资企业等方式来进行经营，而如果是股东或者高管为了避税，故意将个人的工资薪金所得转换为个人独资企业的经营所得，就并不恰当，还可能产生相应的税收风险。
（3）提前规划，未雨绸缪
所选用的税收筹划方式一定要进行提前的规划。而不是事后来亡羊补牢。一般在企业成立之初，或者在工资薪金制定的时候，就应该认真测算，做好规划。
总的来说，缴纳个税是我们的社会责任，越是取得高薪的人，能力越大，相应的社会责任就越大。因此，不建议通过不合规的方式来进行避税。但是在税法允许的范围之内，我们可以提前做好测算和规划，让自己的缴纳的税费综合起来更加优化，从而降低个人的税收负担。同时，在规划的时候，要注意方法、对象和时间的设定，避免产生个税的风险。

股份分红是按税后净利润分吗
不一定。
第一，如果公司当年出现亏损，而累计未分配利润也为亏损时，公司不能对该股东进行分红。理由是：
《中华人民共和国公司法》第一百六十七条规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司法第三十五条规定：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
由此可见，如果企业当年度亏损，累计以前年度也为亏损，是不能分配利润的，如果违反公司法分配了利润，公司股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

第二，如果公司当年度亏损，但累计未分配利润为盈利时，公司可以对股东分红。理由如下：
企业留存收益分为盈余公积和未分配利润两部分，盈余公积又包括法定盈余公积（指企业按照法律规定从税后利润中提取的积累资金，按净利润的10％提取）和任意盈余公积（指经股东大会批准按一定比例从税后净利润中提取的积累基金）。为了保持每年的分红量保持一个比较稳定的水平，不致出现盈利年分红大幅度上升，亏损年分红大幅度的下降以至于没有分红的局面，在盈利年份，公司会多计提任意盈余公积，发放的股利少一点，而在亏损年份则把盈利年份多计提的任意盈余公积拿出来发放红利，使得每年的股利发放额度保持在一个平均水平，这是公司法所允许。
所以，企业当年度亏损，但累计未发生亏损，企业按一定金额进行了利润分配，在分配总额未超过累计未分配利润的情况下，相当于分配以前年度税后利润，按照公司法是允许进行利润分配的。

股份分红是按税后净利润分吗
不一定。
第一，如果公司当年出现亏损，而累计未分配利润也为亏损时，公司不能对该股东进行分红。理由是：
《中华人民共和国公司法》第一百六十七条规定：公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十五条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
公司法第三十五条规定：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
由此可见，如果企业当年度亏损，累计以前年度也为亏损，是不能分配利润的，如果违反公司法分配了利润，公司股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

第二，如果公司当年度亏损，但累计未分配利润为盈利时，公司可以对股东分红。理由如下：
企业留存收益分为盈余公积和未分配利润两部分，盈余公积又包括法定盈余公积（指企业按照法律规定从税后利润中提取的积累资金，按净利润的10％提取）和任意盈余公积（指经股东大会批准按一定比例从税后净利润中提取的积累基金）。为了保持每年的分红量保持一个比较稳定的水平，不致出现盈利年分红大幅度上升，亏损年分红大幅度的下降以至于没有分红的局面，在盈利年份，公司会多计提任意盈余公积，发放的股利少一点，而在亏损年份则把盈利年份多计提的任意盈余公积拿出来发放红利，使得每年的股利发放额度保持在一个平均水平，这是公司法所允许。
所以，企业当年度亏损，但累计未发生亏损，企业按一定金额进行了利润分配，在分配总额未超过累计未分配利润的情况下，相当于分配以前年度税后利润，按照公司法是允许进行利润分配的。