关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告
文号：财政部 税务总局 民政部公告2021年第14号
发文单位：财政部 税务总局 民政部
发文日期：2021-04-02
为帮助伤残人员康复或者恢复残疾肢体功能，现对生产和装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税政策明确如下：

一、自2021年1月1日至2023年12月31日期间，对符合下列条件的居民企业，免征企业所得税：
1.生产和装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围之内。
2.以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，其所取得的年度伤残人员专门用品销售收入（不含出口取得的收入）占企业收入总额60%以上。
收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。
3.企业账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算。
4.企业拥有假肢制作师、矫形器制作师资格证书的专业技术人员不得少于1人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有假肢制作师、矫形器制作师资格证书的专业技术人员不得少于全部生产人员的1/6。
5.具有与业务相适应的测量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、对线组装、功能训练等生产装配专用设备和工具。
6.具有独立的接待室、假肢或者矫形器（辅助器具）制作室和假肢功能训练室，使用面积不少于115平方米。

二、符合本公告规定条件的企业，按照《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式享受税收优惠政策。
财政部 税务总局 民政部
2021年4月2日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：

为进一步加大对小微企业的支持力度，现将金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策通知如下：

一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：

（一）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）的单笔小额贷款取得的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率150%的单笔小额贷款取得的利息收入，按照现行政策规定缴纳增值税。

（二）对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款取得的利息收入中，不高于该笔贷款按照人民银行同期贷款基准利率150%（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超过部分按照现行政策规定缴纳增值税。

金融机构可按会计年度在以上两种方法之间选定其一作为该年的免税适用方法，一经选定，该会计年度内不得变更。

二、本通知所称金融机构，是指经人民银行、银保监会批准成立的已通过监管部门上一年度“两增两控”考核的机构（2018年通过考核的机构名单以2018年上半年实现“两增两控”目标为准），以及经人民银行、银保监会、证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两增两控”是指单户授信总额1000万元以下（含）小微企业贷款同比增速不低于各项贷款同比增速，有贷款余额的户数不低于上年同期水平，合理控制小微企业贷款资产质量水平和贷款综合成本（包括利率和贷款相关的银行服务收费）水平。金融机构完成“两增两控”情况，以银保监会及其派出机构考核结果为准。

三、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：

营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12

四、本通知所称小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。

五、金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。

金融机构应依法依规享受增值税优惠政策，一经发现存在虚报或造假骗取本项税收优惠情形的，停止享受本通知有关增值税优惠政策。

金融机构应持续跟踪贷款投向，确保贷款资金真正流向小型企业、微型企业和个体工商户，贷款的实际使用主体与申请主体一致。

六、银保监会按年组织开展免税政策执行情况督察，并将督察结果及时通报财税主管部门。鼓励金融机构发放小微企业信用贷款，减少抵押担保的中间环节，切实有效降低小微企业综合融资成本。

各地税务部门要加强免税政策执行情况后续管理，对金融机构开展小微金融免税政策专项检查，发现问题的，按照现行税收法律法规进行处理，并将有关情况逐级上报国家税务总局（货物和劳务税司）。

财政部驻各地财政监察专员办要组织开展免税政策执行情况专项检查。

七、金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放单户授信小于100万元（含本数），或者没有授信额度，单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款取得的利息收入，可继续按照《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）的规定免征增值税。

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代理记账报税专属链接：按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。

六、按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

七、小规模纳税人中的单位和个体工商户销售不动产，应按其纳税期、本公告第六条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税；其他个人销售不动产，继续按照现行规定征免增值税。

八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

九、小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

十、小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

十一、本公告自2019年1月1日起施行。《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第三条第二项和第六条第四项、《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第26号）第三条、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第二条和《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第52号）同时废止。

特此公告。

国家税务总局

2019年1月19日

细节解读！月销售额15万以下纳税人免征增值税需要注意哪些事项？

近日，国家税务总局发布通知，对月销售额15万以下的小微企业免征增值税，这对于许多小企业来说是一个好消息。但是，该政策的实施也需要注意一些细节。本文将为大家详细解读，帮助小企业正确享受该政策。

1. 企业必须是纳税人

首先，享受该政策的企业必须是纳税人。也就是说，必须在税务机关登记注册，获得税务登记证。如果企业没有进行税务登记，即使月销售额在15万以下，也无法享受免征增值税的政策。

2. 企业必须是小微企业

其次，享受该政策的企业必须是小微企业。小微企业是指年度销售额不超过500万元，从业人员不超过50人的企业。如果企业的年度销售额超过500万元或从业人员超过50人，即使月销售额在15万以下，也无法享受免征增值税的政策。

3. 企业需要在发票上注明“免税”

享受该政策的企业，在开具增值税专用发票时，需要在发票上注明“免税”字样。同时，企业还需要在销售明细账上注明免税销售额，并在纳税申报表上认真填报免税销售额。如果企业没有在发票、销售明细账和纳税申报表上正确注明免税信息，可能会导致税务机关认为企业没有享受该政策，从而被要求缴纳增值税。

4. 企业需要细心核对销售额

企业需要细心核对每个月的销售额，确保月销售额在15万以下。如果企业的月销售额超过15万，就需要按照正常程序缴纳增值税。同时，企业需要注意，月销售额的计算不包括免税销售额和出口货物销售额。如果企业在计算月销售额时把免税销售额和出口货物销售额也计算在内，就会导致实际销售额超过15万，从而无法享受免征增值税的政策。

5. 企业需要及时了解政策变化

最后，企业需要及时了解政策变化，以便做出相应的调整。政策的具体执行细节可能会随时发生变化，企业需要及时关注税务机关发布的通知和政策解读，及时调整自己的经营策略，确保享受政策的准确性和有效性。

其实，月销售额15万以下纳税人免征增值税的政策对于小微企业来说是一项重要的福利，但是企业需要注意政策执行的细节，以免因为细节问题而无法享受政策，或者被要求缴纳增值税。企业需要认真阅读政策文本，及时了解政策变化，确保自己的经营符合规定，从而获得更多的利益。

在当前楼市降温的背景下，国家出台了“免征契税”新政，引起了社会各界的广泛关注。这项政策的出台，将对楼市交易产生重要的影响，也意味着***在楼市降温的情况下，采取了积极的措施来救市。

1. 免征契税政策解读：楼市降温下***的“救市”之举

契税是指在买卖房屋时，按照房屋的交易价格，向***缴纳的税费。而在此前，契税是必须要缴纳的，成为了房屋交易成本的一部分。而在新政出台后，契税全面免征，房屋交易成本将大大降低，对于购房者来说，无疑是一个福音。

对于楼市来说，这项新政的出台，也是一个积极的信号。随着楼市的降温，购房者的购买意愿逐渐下降，房屋交易量也呈现下降趋势。而***推出“免征契税”新政，不仅能够减轻购房者的负担，提高购房者的购买意愿，也能够促进楼市的交易活跃，从而对楼市的复苏产生积极的推动作用。

2. “免征契税”新政出台，房屋交易成本大幅降低

契税是购房者在购房过程中必须要缴纳的税费，按照房屋的交易价格，向***缴纳。在此前，契税的税率是按照房屋的交易价格来计算的，税率通常在1%到3%之间。而在新政出台后，契税全面免征，购房者将不需要再缴纳契税，购房成本将大大降低。

以购房者购买一套100万元的房屋为例，原本需要缴纳1%的契税，即1万元。而在新政出台后，购房者不需要再缴纳这笔契税，购房成本将降低1万元，对于购房者来说，无疑是一个好消息。

3. 契税全面免征，楼市迎来购房热潮

在新政出台后，楼市的交易量开始逐步上升，购房者的购买意愿也逐渐增强。据不完全统计，自新政出台以来，一些城市的楼市交易量已经出现了明显的增加，购房者的购买意愿也有所提高。

在此背景下，一些开发商也开始推出一些优惠政策，吸引购房者前来购买。例如，一些开发商开始推出“全国最低价”、“超低首付”等优惠政策，以吸引购房者的关注。而在这些优惠政策的推动下，楼市迎来了一波购房热潮。

总的来说，新政的出台对于楼市来说，无疑是一个积极的信号。从购房者的角度来看，免征契税政策将大大降低购房成本，提高购房者的购买意愿。而对于楼市来说，新政的出台也将促进楼市交易活跃，从而对楼市的复苏产生积极的推动作用。

随着近年来政策的不断调整，免征契税成为了越来越多购房者的选择，而这也成为了房地产市场重要的推动力之一。那么，为什么免征契税可以成为购房者的热门选择呢？

1. 买房免征契税，省钱还能省心

对于购房者而言，最直观的优势当然是可以省下一笔不小的契税费用。根据国家税务总局的规定，房屋交易时需要缴纳的契税标准是房价的1%至3%不等，而对于普通个人来说，购买首套房并且面积不超过90平方米的住房，可以免征契税。这对于很多买房者来说，可以节省不少的开支。

另外，免征契税也省去了一些繁琐的手续和时间，让购房者更加便捷地完成交易。在购房者众多的当下，这种方便、快捷的交易方式自然受到了买房者的欢迎。

2. 政策出台，房产过户免征契税

作为一种政策优惠，免征契税的出台也离不开***的大力支持。2015年，国家税务总局发布了《个人所得税法实施条例》等文件，明确规定住房的赠与、继承、受遗赠等过户行为不再征收契税。这项政策的实施，一方面是为了减轻人们的财务负担，另一方面也是为了推动房地产市场的发展，促进结构性调整。

在政策的支持下，越来越多的购房者选择了免征契税的方式，这也反过来促进了房地产市场的发展。在这种良性循环的推动下，免征契税成为了购房者的一种热门选择。

3. 总结

在房地产市场的发展中，政策的引导起到了重要的作用。免征契税作为一项政策优惠，不仅可以减轻购房者的财务负担，也可以促进房地产市场的健康发展。对于购房者而言，选择免征契税的方式不仅可以省下一笔不小的开支，也可以更加便捷地完成交易。因此，免征契税成为越来越多购房者的选择，也为房地产市场的发展注入了新的动力。

随着我国经济的持续发展和税收政策的不断优化，越来越多的小企业纳税人能够享受到税收优惠政策的好处。自2021年8月1日起，月销售额15万以下的企业可以免征增值税，这项政策对于小商家来说是一个喜讯。

1. 月销售额15万以下的小商家可以免征增值税啦！

根据税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，自2021年8月1日起，月销售额15万以下的企业可以免征增值税。这项政策的实施，将会让更多的小商家受益。

免征增值税的企业，不仅可以减轻财务负担，还能提高企业的竞争力。因为免征增值税的企业，可以将省下的资金用于研发、推广、拓展市场等方面，提升企业的核心竞争力。

2. 税收优惠政策来了：月销售额15万以下纳税人免征增值税

税收优惠政策，是国家用来支持小微企业发展的重要手段。在当前经济下行压力加大的情况下，纳税人免征增值税的政策，将会有效减轻小商家的经济负担，促进企业发展。

同时，这项政策还将有助于促进税收征管工作的规范化和便捷化。免税政策的实施，将会减少小商家的税务申报工作量，降低税务部门的管理成本，提高税收征管效率。

3. 更多纳税人受益：月销售额15万以下的企业免征增值税

自2021年8月1日起，月销售额15万以下的企业免征增值税的政策，将会让更多的小商家受益。这项政策的出台，是国家支持小微企业发展的重要举措。同时，免税政策的实施，还将会促进税收征管工作的规范化和便捷化。

总的来说，税收优惠政策的出台，将会有助于促进小商家的发展和税收征管工作的规范化。当然，对于企业而言，更要注重自身的发展和创新，提高企业的核心竞争力，才能在市场中立于不败之地。

相信随着税收政策的不断优化和完善，越来越多的小商家将能够受益于税收优惠政策，为我国经济的稳定发展做出更大的贡献。

随着国家政策的不断变化，越来越多的津贴和补贴开始免征个人所得税。这也意味着，符合条件的人可以享受到更多的实惠。但是，你知道吗？哪些津贴和补贴可以免征个人所得税呢？

首先，对于企业给予员工的一些补贴，如交通补贴、餐费补贴等，如果符合相关规定，可以免征个人所得税。其次，对于一些特殊行业，如科研人员、医护人员等，他们所获得的津贴和补贴也可以免征个人所得税。此外，对于一些特殊情况，如赈灾救助、奖学金等，也可以免征个人所得税。

符合条件的津贴补贴免征个人所得税，你能享受吗？

很多人可能会有疑问：我是否符合条件，能否享受到免征个人所得税的津贴和补贴呢？这需要根据具体情况来判断。首先，需要明确的是，免征个人所得税的津贴和补贴必须符合国家相关政策和规定，而且必须符合所在企业或单位的规定。因此，在申请之前，需要仔细阅读相关规定，确定自己是否符合条件。

其次，需要注意的是，符合条件的津贴和补贴免征个人所得税，并不是所有人都能享受到的。具体是否能够享受，还需要根据自己的具体情况来判断。比如，在企业给予员工的交通补贴中，如果你的交通费用已经由企业报销了，那么你就不能享受到免征个人所得税的交通补贴了。

个税免征，符合条件的津贴补贴怎么申请？

如果你符合条件，想要享受到免征个人所得税的津贴和补贴，需要按照以下步骤来申请：

1、首先，需要向所在企业或单位的财务部门提出申请，确认自己是否符合相关规定。

2、如果符合条件，需要填写相关申请表格，并提供相关证明材料。

3、经过单位审核后，申请表格和证明材料需要提交到当地税务部门进行备案。

4、如果备案成功，相关津贴和补贴将免征个人所得税。

需要注意的是，个人所得税的申报和缴纳是每年一次的，因此，如何申报和缴纳个人所得税也需要重视。如果有疑问，可以咨询相关专业人士，以确保自己的权益得到保障。

结语

免征个人所得税的津贴和补贴能够让符合条件的人享受到更多的实惠，但是，也需要注意相关规定和申请流程。只有通过正确的渠道申请，才能够保障自己的权益。因此，我们需要认真了解相关政策和规定，以确保自己能够享受到应有的权益。

在现代经济发展的背景下，小微企业作为经济的重要组成部分，对于促进就业和推动经济增长起着重要作用。然而，小微企业面临的一大难题就是繁琐的税收制度，特别是增值税对于销售额较低的纳税人来说，负担沉重。幸运的是，最新政策的出台为小微企业减轻了不小的负担，15万内销售额的纳税人可免征增值税，让企业能够轻松经营生意。

免征增值税的政策对小微企业来说无疑是一个重要的利好。增值税是以销售额为基础的税收，对于销售额较低的企业来说，增值税占比较高，往往成为了企业经营的一大负担。而现在，15万内销售额的纳税人可以免征增值税，极大地减轻了企业的负担，让小微企业能够更加轻松地经营生意。

此外，免征增值税的政策也将助力小企业的发展。对于销售额不超过15万的纳税人来说，免征增值税无疑是一个有力的支持措施。对于小企业来说，减少税收负担将释放更多的资金，使得企业能够有更多的资金用于研发创新、扩大生产规模等方面，从而推动企业的发展。免征增值税的政策为小企业提供了更多的发展机会，让他们能够更好地适应市场竞争。

随着免征增值税政策的实施，小微企业可以更加轻松地经营生意。对于销售额不超过15万的纳税人来说，免征增值税意味着企业经营成本的降低，能够减少企业的税务负担。这将为小微企业提供更多的资金，使得他们能够更好地投入到产品研发、市场推广等方面，提高企业的竞争力。同时，免征增值税政策也让小微企业更加灵活，能够更好地适应市场需求，实现可持续发展。

说白了，销售额不超过15万的纳税人可免征增值税的政策对于小微企业来说是一个重要的利好。这一政策减轻了企业的负担，助力小企业的发展，让他们能够更加轻松地经营生意。随着免征增值税政策的实施，小微企业将拥有更多的发展机会，同时也能够更好地适应市场竞争，实现可持续发展。相信在***的支持下，小微企业将为经济发展做出更大的贡献。

津补贴是一种财政补贴政策，旨在帮助人们提高收入，改善生活质量。而免税则是这一政策的一大亮点，让受益者享受到津补贴的同时，不再需要为此缴纳个人所得税。这无疑是一项重要的福利政策，对于个人和家庭来说都具有巨大的意义。下面，我们来详细了解一下津补贴免税政策带来的好处。

个税零压力，津补贴全免费

个人所得税是许多人每个月必须缴纳的一项费用，它会直接影响到每个人的实际收入。然而，在享受津补贴免税政策的人们却可以摆脱个税的压力，将全部津补贴收入纳入口袋。这无疑会大大提高人们的实际收入，让他们的生活更加宽裕。

免税政策为受益者带来了一种积极的经济刺激，激发了他们的工作热情和创造力。因为不再需要为津补贴所得交纳个人所得税，人们会更积极地争取和利用津补贴机会，从而提高自身的收入水平。这种正向循环对于个人和整个社会来说都是非常有益的。

财政补贴免税，让你的收入更丰厚

津补贴政策是国家财政对于特定群体的一种补贴措施，目的是提高人们的收入水平，改善社会福利。通过免税政策，财政补贴得以直接让受益者受益，让他们的收入更加丰厚。

津补贴免税政策的实施，不仅能够让受益者收入增加，还能够促进经济的发展。因为受益者可以将原本用于缴纳个人所得税的资金用于其他消费或投资，进而刺激市场需求，推动经济增长。这对于一个国家的经济发展来说，无疑是一种积极的助推力量。

津补贴免税政策的实施，为人们提供了一个轻松提升收入的途径。个人所得税的免除，让受益者能够真正享受到津补贴政策带来的实惠，提高自身的生活水平。同时，这也是一种积极的财政补贴政策，通过有效的经济刺激，促进了经济的发展和社会的进步。相信随着津补贴免税政策的推行，越来越多的人们将会从中受益，实现自身的财富增长和生活幸福。