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企业所得税税率2022年最新税率表2022年企业所得税最新税率为25%;对于不同类型的公司,征收比例会有一定的差异。非居民企业符合一定要求的,可以降低一定的税率,只征收20%。申请企业所得税时,必须提供相关资料。
一.2022年企业所得税新税率是多少?1.企业所得税税率为25%。2.符合条件的小微利企业(应纳税额减征50%)20%。3.国家需要重点扶持的高新技术企业15%。
4.先进技术服务企业(中国外包服务示范城市)15%5。线宽低于0.25μm集成电路生产企业15%6。投资超过80亿元的集成电路生产企业15%7。
位于西部地区的鼓励工业公司15%8。广东横琴.福建平潭.深圳前海等地区鼓励产业公司15%9。中国规划布局中的重点软件企业和集成电路设计公司10.非居民企业在中国境内未开设组织机构.场地,或者设立机构.场所取得的收入及其组织.场所没有具体联系的,应当缴纳企业所得税的10%。
法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》(2007)第一条在中华人民共和国织(以下简称公司)为企业所得税纳税人,依照本法的要求缴纳企业所得税。个人独资.合伙企业不适合本法。第四条企业所得税税率为25%。
本法第三条第三款要求的非居民企业所得税率为20%。二.小规模纳税人的税率是多少?1.以前的税率小规模纳税人分为工商两类,征收率分别为6%和4%。事实上,这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍,无法区分哪些是商业小规模纳税人,哪些是工业小规模纳税人。
2.现行税率修订前的增值税条例不再为小规模纳税人设定工商征收率,将小规模纳税人征收率降至3%。三.企业所得税申请所需材料①企业所得税月(季)纳税申报表。②企业所得税年度纳税申报表。
③事业单位.社团组织企业所得税纳税申报表。④纳税人在年度纳税申报中提交的变更存货计价方法的相关信息:书面说明(变更计算方法的情况,说明变更计算方法的原因),附股东大会或董事会.主管(厂长)会议等类似组织批准的文件。⑤纳税人在年度纳税申报中提交的公司技术开发费用扣除相关信息:技术项目开发计划(项目批准)和技术开发费用预算;技术研究机构编制和专业成员名单;具体项目和技术开发费用的有效凭证,经中介服务年度审核的,可以提供中介服务,确定技术开发费用的审批和报告。
⑥纳税人在年度纳税申报中提交的高新技术企业享有减免税优惠的相关信息:有关部门认定的资格证书(复印件).营业执照及高新技术产品或项目相关材料。⑦纳税人在年度纳税申报中提交的与公司扣除有关的工作效率有关的信息:附有关部门制定或批准的工作效率挂钩计划,并按照“2个小于”与具体分配原则挂钩的工资申报扣除。⑧年度纳税申报表明坏账.坏账损失采用直销法还是备抵法。
⑨纳税人在年度纳税申报表明非货币性资产投资确定所得.债务重组所得.捐赠收入和年度平均收入。⑩其他相关资料。
各种企业的各项税率分别是多少1.工商企业必须缴纳的流转税为增值税,一般纳税人缴纳增值税的税率为17%或13%(税目不同,税率不同),一般纳税人缴纳增值税的税率为4%(商业)和6%(工业)。2.增值税是服务业必须缴纳的流转税,增值税税率分3%.5%.20%。其中:交通行业.建筑业.邮电通信业.文化体育产业税率为3%;.出售无形资产和不动产的税率是5%;娱乐业的税率是20%。
3.公司只需缴纳流转税(增值税(.消费税.增值税),需要缴纳流转税的附加税(以流转税为税基):其中:城建税率为7%(城市).5%(县里.建制镇).1%(其他地区)。教育附加费为流转税的3%;其他地方的额外费用大多为1%(地方政府要求)。4.目前企业所得税的税率应为18%(收入在3万元以内).27%(收入3万至10万).33%(收入在10万以上),从明年1月1日起,统一调整为25%。
5.印花税税率:(1).占比税率。具有合同性质的各种合同及其凭证.产权转让书.操作账簿中记载资产的账簿,适用比例税率。占比税率为千分之0.05.千分之0.3.千分之0.5.千分之1。
(2).定额税率。权利.许可证照片和经营账簿中的其他账簿,除记录资产的账簿外,适用比例税率,均按件贴花,税款为5元。6.房产税税率:(1).应纳税额按房产残值计算,税率为1.2%;(2).应纳税额按房产租金计算,税率为12%。
7.车船税:(1).乘用车(括电车):客车:480元至660元/中型客车:420元至660元/小型客车:360元至660元/小型客车:60元至480元/中型客车(2).卡车:16元至120元/吨自重(包括半挂牵引车和拖车及其客货车辆);(3).三轮车和低速货车:24元至120元/自重一吨;(4).摩托车:36元至180元/(5).特种作业车和轮试专用机械车:16元至120元/自重1吨8.烟草生产.酒.小汽车.车胎.珠宝.金银首饰.爆竹.汽油.柴油.摩托车等公司,还要缴纳消费税(税目多,税率也多)。
公司税率一般是多少一般公司必须缴纳增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市建设税五种。我国税率的25%。非居民企业取得本法第三条第三款要求的所得,税率为20%;符合条件的小微利润企业,企业所得税减征20%。
国家需要重点帮助的高新技术企业,减征企业所得税15%的税率。《中华人民共和国企业所得税法》第六条公司以货币和非货币形式从各种来源获得的收入为总收入。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让资产收入;(四)股息、股息等股权投资收入;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。
第十条计算应纳税额时,不得扣除下列费用:(1)股息、股息等股权投资利润账户;(2)企业所得税;(3)税收滞纳金;(4)罚款、处罚和没收财产损失;(5)本法第九条以外的捐赠费用;(6)赞助费用;(7)未经批准的储备费用;(8)与收入无关的其他费用。第十二条公司计算应纳税额时,允许扣除按规定计算的无形资产摊销费用。摊销费用扣除不能计算以下无形资产:(一)计算应纳税额时扣除的自主开发费用的无形资产;(二)自编信用;(三)与生产经营无关的无形资产;(四)其他不能计算摊销费用扣除的无形资产。
公司税收是多少公司税必须根据具体情况进行判断。根据相关法律法规,企业所得税税率为25%。高特区和高新技术开发区高新技术企业税率为15%。
外商投资企业所得税税率为30%,其他地区所得税税率为3%。国家必须重点扶持的高新技术企业15%,小微企业20%,非居民企业20%。《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税税率为25%。
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。第二十二条公司的应纳税额乘以适用税率,按照本法有关税收优惠的要求,扣除免征和抵扣的税款前的余额,为应纳税额。第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠。
第二十八条符合条件的小型低利润企业,应当减免20%的税率。
一般公司企业所得税税率是多少法律分析:企业所得税率是公司应缴所得税与记税金额之间的数量关系或比例,也是考虑一个国家公司所得税负担的关键指标,是公司所得税法的关键。企业所得税税率一般为25%。对于符合条件的小微利企业,所得税税率一般为20%。
国家重点扶持的高新技术企业,所得税税率一般为15%。非居民企业缴纳中国所得公司所得税,税率为20%。PE溢价投资公司的所得税税率一般在40%左右。
法律依据:《中华人民共和国公司所得税法》第六条公司以货币和非货币形式从各种来源获得的收入为总收入。包括:(1)货物销售收入;(2)提供劳动收入;(3)转让资产收入;(4)股息、股息等股权投资收入;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。
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个人独资企业不交纳企业所得税,需要交纳个人所得税,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
《企业所得税法》第一条:在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。
《个人所得税法》第三条:个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
级数全年应纳税所得额--适用税率速算扣除数:
(一)不超过5000元的--------5%,0
(二)超过5000元至10000元的部分10%,250
(三)超过10000元至30000元的部分20%,1250
(四)超过30000元至50000元的部分30%,4250
(五)超过50000元的部分---------35%,6750
注:1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
2.非居民个人取得工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。
四、非居民个人工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得税率表
非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
五、经营所得税率表
经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
注:本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
六、利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得
利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。(该税率适用于居民个人与非居民个人)
七、年终奖个人所得税计算
居民个人取得全年一次性奖金符合规定的,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
最新个人所得税的起征点为五千元,也就是说每月工资在五千元以下的,是不用缴纳个人所得税的;超过五千元不超过八千元的,税率为3%;工资在八千元到一万七千元之间的,税率为10%,也就是说工资越高,缴纳的税费也越高。
最新个人所得税的起征点为五千元,也就是说每月工资在五千元以下的,是不用缴纳个人所得税的;超过五千元不超过八千元的,税率为3%;工资在八千元到一万七千元之间的,税率为10%,也就是说工资越高,缴纳的税费也越高。
2022年个人所得税起征点为5000元。个税税率为:工资范围在1-5000元之间的,税率为0%;在5000-8000元之间的,税率为3%;在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;工资范围在30000-40000元之间的,税率为25%;工资范围在40000-60000元之间的,税率为30%;工资范围在60000-85000元之间的,税率为35%;工资范围在85000元以上的,税率为45%。
税率表一:个人所得税累进税率表(综合所得适用)
注:
1、本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额;
2、非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二:经营所得适用
注:
本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
因2019年1月1日新个人所得税实施,劳动者都非常关心自己的个人所得税是怎么扣除的。那么国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》,介绍了个人所得预扣预缴税款的方法。
(一)居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款的方法
扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至本月取得工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(见下表),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。具体计算公式如下:
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。即纳税人如果5月份入职,则扣缴义务人发放5月份工资扣缴税款时,减除费用按5000元计算;6月份发工资扣缴税款时,减除费用按10000元计算,以此类推。
(二)预扣预缴环节享受专项附加扣除的方法
居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的,扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除,不得拒绝。
(三)居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税款的方法
扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的,按以下方法按次或者按月预扣预缴个人所得税:
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额;其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
预扣预缴税款时,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二(见下表),稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
(四)非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得代扣代缴税款的方法
扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得时,按以下方法按月或者按次代扣代缴税款:
非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用个人所得税税率表三(见下表)计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。其中,稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
最近这两年,我们国家的税务改革,提高了个人所得税的起征点,这对于广大公民来说,无疑是一个福音。那么大家知道北京个人所得税的起征点在2022年是多少吗,为了帮助大家更好的了解相关法律知识,整理了相关的内容,希望对您有所帮助。
个税税率表
个人所得税税率表一(综合所得适用)
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过660000元至960000元的.部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过960000元的部分 | 45 | 15160 |
(注1:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,依照本表按月换算后计算应纳税额。)
个人所得税税率表二(经营所得适用)
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率(%) |
1 | 不超过30000元的 | 5 |
2 | 超过30000元至90000元的部分 | 10 |
3 | 超过90000元至300000元的部分 | 20 |
4 | 超过300000元至500000元的部分 | 30 |
5 | 超过500000元的部分 | 35 |
(注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)
个税起征点是多少
个税起征点是5000。
工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
使用超额累进税率的计算方法如下:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
实发工资=应发工资-四金-缴税。
全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000
新个税税率表
1、工资范围在1-5000元之间的,包括5000元,适用个人所得税税率为0%;
2、工资范围在5000-8000元之间的,包括8000元,适用个人所得税税率为3%;
3、工资范围在8000-17000元之间的,包括17000元,适用个人所得税税率为10%;
4、工资范围在17000-30000元之间的,包括30000元,适用个人所得税税率为20%;
5、工资范围在30000-40000元之间的,包括40000元,适用个人所得税税率为25%;
6、工资范围在40000-60000元之间的,包括60000元,适用个人所得税税率为30%;
7、工资范围在60000-85000元之间的,包括85000元,适用个人所得税税率为35%;
8、工资范围在85000元以上的,适用个人所得税税率为45%。
1、年度不超过36000元的税率为:3% 速算扣除数:0
2、超过36000-144000元的部分税率为:10% 速算扣除数:2520
3、超过144000-300000元的部分税率为:20% 速算扣除数:16920
4、超过300000-420000元的部分税率为:25% 速算扣除数:31920
5、超过420000-660000元的部分税率为:30% 速算扣除数:52920
6、超过660000-960000元的部分税率为:35% 速算扣除数:85920
7、超过960000元的税率为:45% 速算扣除数:181920
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)
根据预扣预缴法,个税的计算公式如下:
累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除
本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额
根据最新消息,2022年1月1日开始,也就是明年开始,年终奖只能算在全年累计个税里面,进行扣税。也就是说,我们今年的年终奖,是年内发,还是年后发,这关系到大家,最终到手的钱,是多还是少。
2022个税怎么计算?2022年个人所得税最新标准
在新规之前,年终奖是有以下两种扣税方式,任选其一即可。
① 单独计税
顾名思义,年终奖不用并入当年综合所得,只需依法单独计税,具体计算公式如下:
纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数
年终奖单独计税税率表如图一
② 合并计税
年终奖选择,并入当年综合所得,进行累计扣税
总结:以上内容就是企的宝财税给大家整理的关于2022年个人所得税税率表一览(2022年个人所得税怎么计算)的相关内容,希望可以帮助到大家,如需了解更多请关注创业萤火。