简称账务或账务调整。指纳税人根据税务机关的检查结果，按照财会制度的规定，对税务检查过程中发现的乐务处理错误，使用正确方法进行调整。 税务检查账务调整，必须遵循以下原则：

　　(1)凡属本年度的错、漏问题，如果对上年度税收发生直接影响的错漏问题，应调整当年度相应项目; (2)凡属上年度的错。漏问题，如果对上年度税收发生直接影响的，在上年度决算编报前发现的，可直接调整上年度账目;在上年度决算编报后才查出的，工业企业通过本年度的利润——上年利润账户。商业企业通过本年度的利润——上年利润账户进行调整;

　　(3)上年度错漏账目，不影响上年度税收，但与本年度核算有关的，则应按上年度账目的错、漏金额影响本年财务成果数额调整本年度有关账目。

　　对会计账目进行调整，应符合以下3方面的基本要求：

　　(1)符合税收法规和财会制度的要求;

　　(2)符合会计核算原理和方法的要求;

　　(3)符合实事求是，简便有效的要求。税务检查账务调整的方法主要采用分录调整法，即纳税人根据税务机关的税务查账报告，对检查中发现的账务处理错误，采用分录的方法进行账务调整。

　　分录调整法按调整性质的不同可分为3种具体的方法：

　　(1)冲销调整法，亦称红字调整法。即对账务处理错误的账目，先用红字编制与原错误分录内容完全相同的分录，以冲销原有记录，然后用蓝字重新编制一套正确的分录，登记人账，以调整账务。

　　(2)补充调整法，即对遗漏或少记金额的经济事项，按照会计核算程序调整分录，将遗漏或少记的金额用蓝字编制一套合计分录，登记人账。

　　(3)转账调整法，即将冲销调整法和补充调整法结合起来使用，采用转账分录分式，将错误金额直接从误记账户转人应记账户。这种做法对于误记账户意味着冲销原记录，而对应记账户则意味着补充应有的记录。

1【事项描述】

单位及查账征收个体工商户（以下简称纳税人）发生以下情形，应当向税务机关申请清税注销。具体包括：

1．因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2．按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3．被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4．因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5．外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6．境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

7．非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。

1．未办理过涉税事宜的；

2．办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

2【政策依据】

1．《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令49号）

2．《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）

3．《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）

4．《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）

5．《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）

6．《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）

7. 《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）

3【报送资料】

序号

材料名称

数量

备注

1

《清税申报表》或《注销税务登记申请审批表》

1份

以下为条件报送资料

被市场监督管理机关吊销营业执照

市场监督管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件

1份

上级主管、董事会决议

上级主管部门批复文件或董事会决议复印件

1份

境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务

项目完工证明、验收证明等相关文件复印件

1份

未启用统一社会信用代码的

税务登记证件和其他税务证件

1份

领用发票的纳税人

《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

1份

使用增值税防伪税控设备的纳税人

增值税防伪税控设备

1份

使用其他按规定应收缴的设备的纳税人

其他按规定应收缴的设备

1份

对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件。

4【办理渠道】

1．办税服务厅

全城通办：是（ ）否（√ ）

2．自助办税终端：是（ ）否（√）

3．网上办理

电子税务局：是（√）否（ ）

移动终端（税务局）：是（ ）否（√）

微信（税务局）：是（ ）否（√）

5【办理时限】

1．纳税人办理时限

（1）依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理清税注销；被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理清税注销。

（2）非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。

2．税务机关办结时限

税务机关自受理之日起20个工作日办结，涉及税务检查的，检查时间不在此时限内。若在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止，待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜，办理时限继续计算：

（1）发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的；

（2）需要进行特别纳税调整的；

（3）国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。

3. 优化即时办结服务

对向市场监管部门申请一般注销的纳税人，税务机关在为其办理税务注销时，进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。

（1）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；

（2）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；

（3）省级人民***引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；

（4）未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；

（5）未达到增值税纳税起征点的纳税人。

纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

6【办事流程】

7【办理结果】

纳税人领取《清税证明》或《税务事项通知书》。

8【纳税人注意事项】

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

2．纳税人申请清税注销前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。

（1）纳税人应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。

——企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理；

——按《公司法》《企业破产法》等规定需要进行清算的企业或者企业重组中需要按清算处理的企业应当进行清算的所得税处理；

——企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应视同企业进行清算、分配，股东重新投资成立新企业；

（2）纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申请办理注销前进行土地增值税清算。

（3）出口企业应在结清出口退（免）税款后，申请办理注销。

3. 依法终止纳税义务的纳税人，应当在向市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记之前申报办理清税注销；被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理清税注销。

4.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销。

5．已在税务机关进行社会保险费信息登记的，还应办理注销保险费缴费信息登记。

6．纳税人因住所、经营地点变动，按照相关规定，在工商行政管理部门作变更登记处理，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。办理注销时，与纳税人相关联的资格类信息，可不做自动失效或取消处理（包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等）。

7．办税服务厅地址、电子税务局网址，可在省税务机关门户网站或拨打12366纳税服务热线查询。

9【收费标准】

不收费

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大家应该都知道，现在核定征收政策慢慢加紧了，很多创业者都开始采用查账征收，但是有创业者并不清楚什么是核定征收？什么是查账征收？核定征收与查账征收之间有哪些区别？自己的公司到底适合核定征收还是查账征收？

一、什么是查账征收

1、查账征收的含义

纳税人在规定纳税期限内根据自身财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人向当地代理金库的银行缴纳税款。

2、核定征收适用情形

账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反应生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

3、纳税申报

按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

二、什么是核定征收

1、核定征收的含义

指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或其他原因难以确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。

2、核定征收的情形

a、企业依照国家有关规定应设置但未设置账簿的；

b、企业虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用残缺，难以查账的；

c.、纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

a和b这两种情形多见于小微企业，这主要是由于小微企业合规能力较弱，需要相关政策予以特别支持和照顾。除了上述的一般情形外，影视行业、律师事务所、知识产权行业等几类企业是明令禁止适用核定征收的。

3、纳税申报

按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

三、核定征收与查账征收的区别

应税所得不同：

查账征收：税负取决于经营状况（净利润）。企业的应税所得=收入-成本-税金-损失。

核定征收：税负取决于收入或成本费用。企业应税所得=应税收入额×应税所得率。对于账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门可以对其实行查账征收。

一般来说，初创或微利企业在账务属实情况下，实际需缴纳税款可能比核定征收还要低。但特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等，在无法取得成本发票的情况下，核定征收简单且更容易实现税务管理。不同的情况有不同的选择，两者并无优劣之分。

无论是采用核定征收还是查账征收，都要如实准时记账报税，不能偷漏税、虚开或买卖发票，承担纳税申报的义务，如果想降低税负，合理的****，可以咨询恒诚信网站客服，会有专业会计为您解答。

在企业经营发展过程中，纳税申报是企业必须要进行的一项工作。而有关企业所得税缴纳，当前主要可分为“核定征收”和“查账征收”两种。那么，什么是核定征收？什么是查账征收？二者又有何具体区别呢？接下来，本文将对此进行简要介绍。

企业记账报税：核定征收与查账征收有何区别？

首先，所谓核定征收税款，其主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者是由于其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。一般情况下，有关于核定征收的适用情况，其主要包含以下几种：

1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证或费用凭证残缺不全、难以查账的；

5、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

其次，有关于查账征收。查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内依据账簿记载，自行计算缴纳税款，事后经税务机关查账核实，如有不符，可多退少补的一种征收方式。这种征收方式主要为已建立会计账册，会计记录完整的单位所采用。适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

通常情况下，二者的区别主要体现在：

1、对财务要求不同。查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿；而核定征收对财务要求比较低，即没有财务人员，不做账也没关系。

2、对税负影响不同。对于采用查账征收方式的企业而言，企业亏损是不需要缴所得税的。而对于采取核定征收这一方式来说，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。

那么，明确了二者的区别和不同，核定征收与查账征收究竟哪种征收方式对企业更为有利呢？事实上，有关于采用哪种方式对企业有利，要根据企业的实际情况来看。简单来说，如果是利润亏损或者属于微利企业，那么采用查账征收方式更为有利；但如果企业利润大，收入也大，那么建议企业对两种方法进行测算，根据测算结果得出哪种方式更为有利。

以上为核定征收与查账征收二者区别以及适用情况的简要说明。企业在进行税款征收方式选择前，有必要对上述内容进行具体了解，进而以便从企业经营实际出发，选择合理的征收方式来进行税款缴纳，从而减轻企业纳税负担

　　查账审计的目的在于检查公司财务状况，判断公司在经营过程中是否存在差错和舞弊行为，以此来维护股东投资者的合法权益。查账主要查的内容包含会计凭证、账簿和会计报表，为了确保数据的准确性，建议委托专门的会计事务所或者审计公司进行查账审计。接下来，创业萤火为您整理关于查账审计公司的相关介绍，以便于大家了解。

　　一、查账审计内容

　　一般查账审计的内容是：会计报表审计、资产审计、负债审计、所有者权益审计、损益审计。

　　二、查账审计方法：

　　查账时，可以使用顺查法与逆查法的有机结合。

　　顺查法指取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。在这种方法下，查账人员应首先检查原始凭证----核对记账凭证----核对日记账、明细账和总账----与财务报表相核对。

　　逆查法是指取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。在这种方法下，查账人员应首先分析检查财务报表----追查至相关的日记账、明细账和总账----核对记账凭证----核对原始凭证。

　　一般情况下，检查账目时应先用逆查法，对反映全面、综合情况的会计报表进行检查，抓住可能存在假账的重点环节。

　　然后根据重点环节确定需要检查的会计账簿及凭证，并对其进行详细审查和检查。

　　查账完毕之后，会计事务所会根据查账情况出具审计报告，审计报告的内容包括：标题;收件人;审计意见;形成审计意见的基础;管理层对财务报表的责任;注册会计师对财务报表审计的责任;按照相关法律法规的要求报告的事项(如适用);注册会计师的签名和盖章;会计师事务所的名称、地址和盖章;报告日期。

　　三、查账审计的流程是怎样的?

　　审计工作流程分为接受业务委托、计划审计工作、识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险、编制审计报告五个步骤，具体如下：

　　1、接受业务委托：

　　审计人员一旦决定接受业务委托，注册会计师应当与客户就审计约定条款达成一致意见。对于连续审计，注册会计师应当根据具体情况确定是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒客户注意现有的业务约定书。

　　2、计划审计工作：

　　审计人员在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务得以有效的方式执行。

　　3、识别和评估重大错报风险：

　　审计人员必须实施风险评估程序，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。所谓风险评估程序，是指注册会计师实施的了解被审计单位及其环境并识别和评估财务报表重大错报风险的程序。

　　4、应对重大错报风险：

　　审计人员实施风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，还应当实施进一步审计程序，包括实施控制测试和实质性程序，以将审计风险降至可接受的低水平。

　　5、编制审计报告：

　　审计人员在完成进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的审计证据，合理运用执业判断，形成适当的审计意见并出具相关的审计报告。

　　四、股东是否有权要求查公司账?

　　股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。

　　上述内容为“查账审计公司的服务内容”的介绍，如果您在企业经营过程中有审计查账需求，可委托专业的事务所和审计机构，此类公司有专门的审计查账人员，会给到您具体的审计查账解决方案。

　　办理公司注销需要查账吗?创业萤火会计人员解答到：主要看公司纳税类型，小规模纳税人企业办理注销一般不需要查账;而一般纳税人企业办理注销时，税务部门会要求查账。查账的目的在于查看公司账目是否存在错账、假账、漏账的情况，以判断企业是否纳税正常。那么，一般纳税人企业注销都要查什么账呢?接下来，创业萤火为您整理介绍。

　　(一)一般纳税人注销要查什么账?

　　1、查税

　　公司增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等，都是查账的重点目标。公司注销前，应当足额清缴税款，如果有需要补税的地方，也要及时补上。

　　2、查库存

　　一般纳税人注销时，如果账面上还有库存，要核查库存账实相符，若账实相符，则妥善处理，比如将其分配与股东或者投资者，作为出资的收回或利润的分配，并缴纳相应个人所得税;若账面库存大于实际库存，则补缴税款、滞纳金和罚金，或者按视同销售处理，并缴纳增值税。

　　3、应收应付

　　一般纳税人账面上是否还有应收应付账款也是查账重点，尤其是期限长、金额大的应收应付，企业要谨慎处理。

　　4、查发票

　　企业要注意假发票的问题。企业发票中若存在假发票，轻的结果是“善意取得不合规发票”。如果该发票金额过大，那么税局的处理结果也会很不乐观。

　　温馨提示：公司注销时由国税与地税局进行查账，一般需要查近三年的账务，如果清算发现一些问题的话那就要全面进行清查，对债权债务、拖欠税款、滞纳金等进行办理，否则不能进行注销手续。

　　另外，注销时，一般情况下，应收要收款回来的，如果收不回来的，转入坏账处理。应付要使用虚高的现金归还的，不能归还的，转入营业外收入，或者清算收入处理的。

　　(二)企业注销账务上要注意哪些事项?

　　企业注销清算时，要设置“清算费用”和“清算损益”两个基本账户，这两个账户的核算内容如下：

　　(1)清算费用：用于专门核算企业清算期间的各项费用成本。

　　其内容包括：清算机构成员的工资报酬、公告费用、咨询费用和办公费用、诉讼费用及清算过程中必须支付的其他的清算费用。这些费用从现有财产中优先支付。“清算费用”账户借方登记清算期间的各项清算费用;清算结束时，将其全部发生额从该账户的贷方转入清算损益的借方，本账户无余额。

　　(2)清算损益：属损益类账户，专门核算企业清算期间所实现的各项收益和损失。

　　“清算损益”账户的贷方反映企业的清算收益，其内容包括清算中发生的财产盘盈、财产重估收益、财产变现的收益和无法偿还的债务等;该账户的借方反映企业的清算损失，其内容包括清算发生的财产盘亏，包括损失财产、变现损失和无法收回的债权;期末余额可能在贷方也可能在借方，再将余额转入未分配利润账户。清算结束时，该账户无余额。

　　(三)公司注销常见问题解答

　　1、我目前是非正常户，如果注销应该怎么办?

　　先解除非正常户，变成正常的状态再办理注销。

　　2、公司准备要注销，账上还有一部分库存和固定资产，注销前必须清理掉吗?

　　要的。根据清算的流程和要求是要对公司的存货、固定资产、往来款进行清算的!

　　3、我是一般纳税人，不想经营想注销，但账面上有1万元存货，税务上怎么处理?

　　办理注销，没有出售的存货应分配给股东或投资者，这种行为在增值税上属于视同销售。

　　注意：不是按账面上的1万元确认销项，而是按照市场价!比如，你的存货市场价是13000元，那注销时需要交纳增值税=13000*适用增值税税率。

　　4、注销的时候，账面显示有1万的存货，但仓库是空的，该怎么办?

　　很多企业在注销的时候都会遇到，账面库存大于实际的，表明商品卖了没入账。这种情况下，税局给的轻的处罚就是按视同销售处理，严重的还会有滞纳金和罚款。

　　5、一般纳税人注销时，库存过大怎么办?

　　如果分配给股东或投资者，则应视同销售;如果无偿赠送他人，则应视同销售;如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。

　　当然，也可以打折销售，只要业务真实即可。如果要报损的话，要做进项转出也是要补税的。

　　需要注意的一点，如果企业帐实不符，也就是货物已销售但企业未做销售处理的，造成账实不符的，还是要按实际的销售收入补征增值税的。

　　6、假如该公司是做食品贸易，注销时，仓库里有11300元的存货，因管理不善导致过期了，发票也都已经认证抵扣，该怎么办?

　　根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。进项抵扣了的必须进项转出!

　　7、老板曾以借款的名义，从公司拿走了10万块。现在要注销了，需要怎么处理个税?

　　老板从公司借款，并且在纳税年度终了也没归还，也没有用于企业的生产经营。那么这个款项可以视为红利分配，要交20%的个人所得税。

　　8、注销公司时，发现还有增值税留抵税额，注销时留抵也不能退税，是不是可以开一些专票给我的关联企业?

　　这种想法是严重错误的!如果你没有真实业务的发生，开具了增值税专用发票，就属于典型虚开行为，就有可能被定罪，被判刑入狱。

　　切记!在注销过程中，即使有留抵浪费了，你也不能动起虚开的念头!

　　9、企业现在准备办理注销，但发现有一笔购进的货物未付货款。对这笔未付清的货款是否需要确认收入?

　　企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括其他收入。确实无法偿付的应付款项等属于其他收入，应将其并入收入总额计算缴纳企业所得税，并在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款。

　　10、企业现在准备办理注销，但发现上个月进项认证多了，有留抵退税额能申请退税吗?

　　根据财税[2005]165号规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税局都不在退还的。

　　也就是说，注销后，留抵税额不能退税。或者企业可将相对应的进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时开专票，将留底的税额转嫁给关联公司。

　　需要注意的，和关联公司是要有真实交易，而非虚开!

　　11、我是小规模公司，从成立就没有什么业务，就是零，注销太麻烦了，我可不可以放着不用管了?

　　不可以!公司存在就要报税，没有业务往来也是要零报的，经营不下去就一定要办理注销，切勿不管不顾，这样会产生逾期申报会缴罚滞纳金。

　　12、公司注销要保留账本和凭证吗?

　　要的。政策上没有规定，但是应该保留至少三年的账。

　　上述内容为“一般纳税人注销要查什么账?”的介绍，如果您有其他疑惑，可咨询创业萤火工商财税顾问，我们会为您解答疑惑，并为您提供一般纳税人企业注销解决方案。

　　公司审计查账的目的是：更清楚的了解公司的资产及负债情况，以保证投资者及股东的合法利益。审计查账必须由专门的会计事务所来操作，公司需配合审计人员提供公司相关票据及财务数据，审计人员对财务情况审计完毕之后，会出具审计报告，投资者及股东通过审计报告来判断公司财务情况。那么，公司审计查账的流程是怎样的呢?接下来，创业萤火为您整理介绍。

　　一、公司审计查账流程

　　1、确定审计目标;

　　2、了解内部控制制度并予描述;

　　3、内部控制制度初步评价;

　　4、符合性测试;

　　5、符合性测试结果的评价;

　　6、实质性测试;

　　7、实质性测试结果的评价;

　　8、撰写审计报告。

　　审计步骤是指审计人员在具体审计过程中采取的步骤。广义的审计步骤是指审计人员接受审计项目开始，到审计工作结束的过程，一般可划分为审计准备、审计实施和审计终结阶段三个阶段。各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计步骤指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤。

　　二、审计查账的主要内容

　　1、对行政事业单位主要是盘点现金、银行存款和收费票据。其目的是确保资金的安全性和收入的真实性，并为后续审计查处违法事件(如收入不入账)等提供证据支持

　　2、主要是根据账面反映与实物核对。

　　3、通过正式座谈或随意闲谈的方式获取审计相关信息。

　　即对有疑点的资金去向进行跟踪，直至“水落石出”。如1992年对某金融机构审计时，发现一笔金融机构往来账转入了该单位内部账目，经跟踪发现该单位将一笔应并表的利息收入转作业务经费，审计进行了严肃处理。

　　4、将票据与账面核对，一般侧重于核查收入。如2008年审计某单位，审计人员通过与账面核对收入票据，查出该单位财务人员收入不入账四千余元的经济问题。

　　5、通过账面数字和票据的分析发现异常。如被审计单位收支业务的超常量变化，以收支票据的不合逻辑现象，如发票连号或颠倒、商品名称超经营范围等。

　　三、审计人员查账时，财务应该注意哪些问题?

　　1、收入没有入账，出现多记少付或者少记多付问题;

　　2、重复报销;

　　3、隐瞒收入;

　　4、虚设账户问题;

　　5、虚报冒领费用开支;

　　6、有没有漏账错账问题。

　　上述内容为“公司审计查账流程是怎样的?”的介绍，如果您存在疑惑，可咨询专业的审计人员，以便得到更准确的解答。

　　企业经营过程中会遇到税务查账的情况，查账的目的是理清公司账务情况，并且检查企业在纳税方面是否存在问题。公司账务和税务是密切相关的，如果账务存在问题，那么，纳税可能也会出现问题。因此，当税务方面要求查账时，我们一定要谨慎对待，配合税务部门完成查账工作。接下来，创业萤火为您整理介绍税务查账方面的内容，以便于大家了解。

　　一、税务查账主要查什么内容?

　　第一查货币资金：主要是查你们公司有没有公转私或者私转公的行为，所以要注意公司是否隐匿过收入少缴税。

　　第二查存货：如果税务机关到你的公司只是看看账和凭证，那可能不是很严重。但如果直接去库房的话，说明你们公司存在严重的账实不符。

　　第三查应付账款：如果当年新增应付账款大于销售收入的80%，税务机关就会任务公司存在虚开发票或者虚列成本的情况。

　　第四查其他应收款：如果股东从公司把钱拿走一年以上还未归还，税务机关就会认为公司没有按照分红缴纳个税，需要公司办理补税。

　　第五查实收资本：实收资本主要体现在股权转让行为，如果公司存在0元股权转让，需要重点注意一下。

　　第六查留抵退税：这个是今年的稽查重点，关注税务资讯的伙伴一定看到过最近各地地方税务局查处的多起骗取留抵退税金额案件，大家申报前要对照规定查清楚自己是否符合退税条件，一定要如实申报。

　　二、税务查账需要做好哪些准备工作?

　　专管员现场勘查，是申报开票时，税局的基本要求。首先企业要采取自查、自查期间发现不合理的帐务处理问题、写出自查报告报到税务机关、然后补交税款、这种情况税务机关不会做罚款处罚、同时也不会给企业造成损失。税务局通知，要查公司的账，先要搞清楚，来的是国税局的，还是地税局的?是普查，还是抽查?

　　1、如果是国税局的，那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情况。

　　对增值税，你应该准备好如下资料：

　　(1)本年度的销售收入合计，要结合库存考虑有无未开票收入;

　　(2)销项税额分月总计;

　　(3)进项税额分月总计;

　　(4)进项税额转出数的分月总计，要考虑是否有其他漏做转出的情形;

　　(5)本年度应交增值税各月明细以及上交情况;

　　(6)每个月的进项抵扣联装订成册，要有把握其中的发票都是合理抵扣数据，不合理的已经转出;

　　(7)每个月的发票使用明细表;

　　(8)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)，看一下去年、今年累计的税负率，如果今年税负率低于去年的税务率，主动查找原因，要有作一个书面说明书的准备。;

　　对所得税，参照下条。

　　2、如果是地税局，主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其他小的税种的计交情况。应该准备好如下资料：

　　(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：

　　A、是否有计税工资已提未发现象?

　　B、是否有其他预提费用未列支或平账的，也就是假成本、费用?

　　C、向非金融机构借款时的利息是否合适?有无单据?

　　D、有无大量的不合格原始凭证入账?

　　E、有无资产损失未办理清单或专项申报?

　　F、商品成本出库是否有人为调整现象?

　　G、有无漏计收入?

　　H、招待费开支是否超过标准?

　　I、公司资金往来与银行对账单是否吻合?

　　J、公司享受小微企业优惠税率是否符合条件?

　　K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

　　(2)其他小税种的计交情况:

　　包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

　　其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未办证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报而且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。

　　按以上情况准备,以用来应对专管员查账。

　　三、税务查账一般查公司多久的账?

　　税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况：

　　根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。

　　如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。

　　如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。

　　四、哪些情况下税务方面会查公司账?

　　1、第一种情况就是税务局例行年度、半年度，季度和计划内检查;

　　2、第二种检查的情况是上级税务主管机关部署的检查;

　　3、第三种情况是税务局接收到有关人员的举报后会进行检查;

　　4、第四种情况是本期报表、纳税情况和同期比有重大变化的，并且有明显异常的时候，会进行检查;

　　5、另外就是企业在退税或者所得税清算的时候会进行检查。

　　上述内容为“税务查账”方面的介绍，我们建议您公司能够招聘专业的会计人员为企业提供记账和报税业务，或者您也可以委托专业的财务公司，避免财务和税务方面出现问题，继而影响到公司的经营。

　　注销公司要比注册公司麻烦，例如：税务注销这块儿就需要查公司账，如果公司账务查不明白，税务部门是不允许注销的。查账的目的在于检查公司是否存在漏税、欠税情况，如账务、税务不存在问题，税务部门才给到企业清税证明，企业在获得清税证明后才能办理工商注销。那么，企业注销税务查账都查哪些内容?接下来，创业萤火为您整理介绍：

　　一、企业注销税务查账查什么内容?

　　1，查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况;

　　2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;

　　3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;

　　4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒企业老板一点：在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

　　二、税务注销查账注意事项

　　1.核定征收注销首先要进行税务登记证注销，结清税款，而后开始往后办理，银行开户证注销，工商组织机构代码证最后注销。公章和财务章要收回;

　　2.注销税务证要查账，首先国税方面查存货，增值税，所得税，其次地税方面查个人所得税，房产税，土地使用税，印花税，各项基金交纳情况等等，给一个税务查账报告(很重要的);

　　3.还要看你要不要另开有限公司，如果开的话，你就暂不要注销，等你新公司办好，IC卡办下来后，这样可以将原厂的材料开增值税票、固定资产净值开普票给新公司。这样新公司还可以抵扣;

　　4.核定征收企业如有留抵税额时，国家是不会退给你的，切记。

　　三、税务注销查账查几年的账?

　　三年，办理公司注销业务一般是查近期三年账务，具体情况需要根据企业自身情况而定。

　　四、公司注销的流程

　　1、先到税务所办理查账、结税、结票和收缴税务证件手续，批复注销通知单。

　　2、拿着国税注销通知单，到地税领取注销批文办理注销手续，过程也会涉及到查账。

　　3、税务师事务所出具查帐报告(企业注销要)，提供所有报表，凭证，帐本及银行对帐单。

　　4、登报公告(登报45天)，满公告日后，到工商局申请办理注销(带上报纸)营业执照注销后凭注销批文和报纸公告办理代码证注销。

　　5、凭以上所有注销批文办理企业基本户开户银行注销。

　　上述内容为“企业注销税务查账查什么内容?”的介绍，如果您存在其他疑惑，可咨询创业萤火工商财税顾问，我们会为您解决注销公司问题。

　　我国税种比较多，但查账征收和核定征收这两种征收方式主要用于“所得税”，即：个人所得税、企业所得税。那么，什么样的企业是“所得税”查账征收，什么样的是核定征收?接下来，创业萤火为您整理介绍查账征收和核定征收的区别。

　　一、查账征收

　　1、查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。

　　2、纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。

　　3、这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

　　4、情形：账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反应生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

　　5、纳税申报：按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

　　二、核定征收

　　1、核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

　　2、情形：

　　(1)企业依照国家有关规定应设置但未设置账簿的;

　　(2)企业虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用残缺，难以查账的;

　　(3)纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

　　第一、第二种情形多见于小微企业，这主要是由于小微企业合规能力较弱，需要相关政策予以特别支持和照顾。除了上述的一般情形外，影视行业、律师事务所、知识产权行业等几类企业是明令禁止适用核定征收的。

　　两种征收方式最重要的区别就是应税所得不同。核定征收税负取决于收入或成本费用;企业应税所得=应税收入额×应税所得率。查账征收税负取决于经营状况(净利润)企业的应税所得=收入-成本-税金-损失对于账簿健全、核算准确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门可以对其实行查账征收。

　　一般来说，初创或微利企业在账务属实情况下，实际需缴纳税款可能比核定征收还要低。但特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等，在无法取得成本发票的情况下，核定征收简单且更容易实现税务管理。