增值税是继营业税改革之后制定的，我国制定了明确的税收规则以及制度，税收制度是要依靠人们的自觉遵守。那么，增值税申报销项发票是报正数发票份数吗？很多人对这一问题并不了解，以下就跟着创业萤火的小编一起来了解一下吧。

当月销项正数税金比销项负数税金小，出现实际销项税额为负数填写增值税申报表的情况，照实填写。

增值税纳税申报表即增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列的《发票领用存月报表》、《增值税（专用/普通）发票使用明细表》、《增值税（专用发票/收购凭证/运输发票）抵扣明细表》三个附表。

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

增值税专用发票是抵扣多少税点，是按发票面上注明的税额（税率）。现行增值税一般货物和劳务的税率17%和低税率13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率。

新增四大行业营改增的增值税：

1、建筑业：一般纳税人征收11%的增值税；老项目和小规模纳税人可选择简易计税方法征收3%的增值税。

2、房地产业：房地产开发企业征收11%的增值税；个人将购买不足2年住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

3、生活服务业：6%。免税项目：托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务等。

总结：以上就是创业萤火的小编为您详细介绍的关于“增值税申报销项发票是报正数发票份数吗”的相关内容，当月销项正数税金比销项负数税金小，出现实际销项税额为负数填写增值税申报表的情况，照实填写。若您还有什么法律疑问，建议咨询我们的在线客服，专业提供vat申报与注册服务。

在当今飞速发展的商业领域中，注册一家公司变得越来越方便和迅速。不论是初创企业还是大型跨国公司，都需要处理一系列的事务，如差旅费和住宿费的管理。这两项开支对于公司的发展至关重要，因此，正确处理这些费用对于任何企业来说都至关重要。本文将探讨如何有效管理注册公司的差旅费和住宿费，并提供一些建议和指导，以确保公司能够健康有序地发展。

差旅费是指员工出差期间所产生的一切费用，包括交通费、餐费、住宿费等。有效管理差旅费不仅能帮助公司降低开支，还能提高员工的工作效率和生产力。以下是一些建议，有助于合理管理差旅费。

公司应制定明确的差旅政策，明确规定了员工出差期间的费用报销标准。这样做可以避免员工擅自选择高昂的交通方式或住宿条件，从而降低公司的开支。此外，明确的政策还可以消除员工对费用报销的不确定性，并为他们提供一个明确的参考。

现代科技的发展使得在线差旅预订平台成为一种方便、高效的工具。这些平台可以帮助员工快速预订机票、酒店和租车等服务，并提供最优惠的价格。公司可以选择与特定的预订平台合作，以获得更多的优惠和折扣。

为了控制差旅费用，公司可以设定每个员工或每个部门的差旅预算。员工在出差前必须向主管提交一份出差预算报告，并在出差结束后进行费用报销。这样可以避免员工在差旅期间随意消费，同时也能让员工了解到他们的每一笔开支都是有限制的。

除了差旅费外，住宿费是注册公司必须面对的另一大费用。以下是一些有效管理住宿费的建议。

公司可以与酒店签订长期合作协议，以获得合理的住宿折扣。这样做不仅能为公司节约开支，还能为员工提供安全、舒适的住宿条件。此外，公司还可以考虑选择一些经济型酒店或公寓，以降低住宿费用。

公司可以鼓励员工选择更经济、实用的住宿方式，例如选择共享住宿、租赁家庭式公寓等。鼓励员工选择合理的住宿方式不仅有助于降低公司的开支，还能提高员工在出差期间的舒适度和满意度。

公司应该建立一个审阅制度，对员工的住宿费用进行审查和核对。这样可以防止员工报销不合理的住宿费用，从而节约公司的开支。审阅制度还可以帮助公司及时发现低效或不必要的住宿开销，进而采取相应的措施。

在注册公司期间，差旅费和住宿费的管理是一项重要的任务。正确处理这些费用可以帮助公司降低开支，提高效率，并为员工提供一个舒适和安全的工作环境。通过制定明确的政策、使用在线差旅预订平台、控制差旅预算以及协商合理的住宿折扣等措施，公司可以有效地管理差旅费和住宿费，为公司的发展奠定坚实的基础。

刻章公司的注册手续是任何新注册公司必须要完成的重要步骤之一。印章是公司法定的法人身份证明，具有法律效力。一旦公司完成设立程序并正式注册，就需要根据公司的规模和需求，选择合适的章型并刻制公司印章。然而，刻章过程可能涉及一定费用，对于新注册公司来说，这笔费用可能是一笔不小的开支。幸运的是，许多国家有关刻章费用的政策允许公司报销部分或全部刻章费用。

在不同的国家和地区，公司刻章费用的报销规定可能会有所不同。因此，新注册公司在刻章前应该仔细了解当地的报销政策和规定，以确保能够合理申请报销。通常情况下，刻章费用的报销规定包括以下几个方面：

报销限额：不同国家和地区对刻章费用的报销有不同的限额规定。一般来说，报销限额会根据公司的规模和注册资本进行设定。较小规模的公司通常可以报销的金额较少，而较大规模的公司则有相应更高的报销限额。

报销比例：有些国家和地区会规定一定比例的刻章费用可以报销，例如50%或70%。这意味着公司只能申请报销印章费用的一部分，而不是全部。

报销方式：公司通常需要填写特定的报销申请表格，提供相关的发票和费用明细等材料。这些申请材料需要按照规定的流程提交给相应的机构进行审批。

要申请刻章费用的报销，公司需要按照当地的规定和流程进行操作。以下是一般情况下的报销申请步骤：

步骤一：了解报销政策

在开始报销申请之前，公司应该仔细阅读当地有关刻章费用报销的政策和规定。了解报销限额、报销比例、所需申请材料以及申请流程等信息，以便按照规定的要求进行操作。

步骤二：准备申请材料

准备申请材料是成功申请刻章费用报销的重要一步。公司应该收集并整理好相关发票、费用明细以及报销申请表格等文件。确保所有材料齐全、准确无误。

步骤三：填写报销申请表格

根据当地的规定，公司应该填写相关的报销申请表格。表格上通常会涉及公司的基本信息、刻章费用的详细说明以及相关发票的信息等。务必确保所有信息填写准确并且清晰可读。

步骤四：提交申请材料

将填写好的报销申请表格和其他相关申请材料一起提交给指定的机构。确保按照要求提交申请材料，并在规定时间内完成申请的流程。

步骤五：等待审批结果

一旦申请材料提交后，公司需要耐心等待审批结果。通常情况下，审批的时间会有一定的周期，公司需要提前做好准备，合理安排时间。

在申请刻章费用的报销过程中，公司需要注意以下几个事项：

1)核实报销政策：在进行报销申请之前，公司需要仔细核实和了解当地的报销政策和规定。确保按照规定的要求进行操作。

2)保留相关证据：为了确保申请顺利通过，公司应该保留好相关的发票、费用明细以及报销申请表格等证据材料。

3)认真填写申请表格：在填写报销申请表格时，公司应该仔细核对并填写准确。错误或缺漏的信息可能会导致申请被拒绝。

4)遵守报销流程：公司应该按照规定的流程进行报销申请，确保所有申请材料按时提交，并配合相关部门的审批工作。

刻章费用的报销对于新注册公司来说是一笔相当可观的费用。了解当地的刻章费用报销政策和流程，能够帮助公司合理申请报销，并减轻刻章费用对公司资金的负担。因此，新注册公司应该及时了解相关政策，并遵守相应的规定进行操作，从而有效地降低经营成本并提升公司运营的效率。

在创业的过程中，注册公司是必不可少的一步。然而，注册公司需要承担一定的费用，这使很多创业者感到困惑：注册公司前的支出能报销吗？本文将对此进行详细的解答。

在注册公司之前，创业者可能需要支付多种费用，包括但不限于以下几个方面：

1. 注册费用：这是注册公司必不可少的费用，包括商标注册费、公司注册费、专利费等。

2. 咨询费用：创业者往往需要咨询律师、会计师等专业人士，以获取相关法律和财务方面的专业建议。

3. 市场调研费用：在注册公司之前，创业者通常会进行市场调研，以了解目标市场的需求、竞争情况等，这些费用也需要支付。

4. 设计费用：注册公司需要设计公司标志、名片等宣传资料，因此可能需要支付设计师的费用。

5. 租赁费用：如果注册公司需要办公场所，创业者还需要支付租赁费用。

根据相关税法规定，注册公司前的支出是可以报销的，但需要满足以下几个条件：

1. 支出必须与注册公司相关：报销的支出必须是与注册公司直接相关的费用，不能是与个人生活无关的费用。

2. 支出必须合法合规：报销的费用必须合法合规，不能涉及非法行为或违反相关法律法规。

3. 有相应的票据和凭证：报销的费用必须有相应的票据和凭证，以便于税务部门核查。

4. 符合报销比例：有些支出可能只能按照一定比例报销，创业者需要了解相关规定。

要报销注册公司前的支出，创业者需要进行以下几个步骤：

1. 保存票据和凭证：创业者需要妥善保存注册公司前的费用相关票据和凭证，包括发票、收据等。

2. 填写报销申请：根据企业所在地的税务规定，创业者需要填写报销申请表格，并按要求提供相关资料。

3. 审核和批准：税务部门将对创业者的报销申请进行审核，核实相关费用的合法性和凭证的真实性。

4. 报销款项的处理：一旦报销申请通过，创业者可以按照规定的程序领取报销款项。

在报销注册公司前的支出时，创业者还需要注意以下几点：

1. 及时报销：创业者应在规定的时间内将费用报销申请提供给税务部门，以免超过报销期限。

2. 注意分类：创业者应将不同类型的支出进行明确分类，以便于税务部门的审核。

3. 保留备份：创业者应保留好报销申请的备份材料，以备将来可能的审计和核查。

总之，注册公司前的支出是可以报销的，但需要满足相关的条件，并按照规定的程序进行报销申请。创业者可以咨询税务部门或专业人士，以确保自己的报销行为合法合规。

虚开发票是指非正规途径，以虚假的购销行为获取发票，然后用于企业报销的行为。这种虚开发票的行为对国家税收政策和市场经济秩序造成了极大的冲击。然而，有时候，企业主可能会被种种原因所迫，而选择注册公司虚开发票报销。无论出于哪种原因，虚开发票都是不合法的行为，应该坚决予以抵制。在本文中，将详细讨论虚开发票的风险与问题，并探讨合法的报销方式。

虚开发票之所以存在，是因为有些企业主为了降低税收负担，选择通过虚假交易的方式获取发票。这些企业主往往忽视了虚开发票可能带来的法律风险和道德风险。虚开发票不仅损害了国家的税收利益，也扰乱了市场经济秩序。

虚开发票的问题主要包括以下几个方面：

一旦虚开发票被发现，相关的企业主将面临严厉的法律制裁。按照《中华人民共和国税收征收管理法》，商家虚开发票的最高可处罚款项为发票金额的三倍，并可追究刑事责任。此外，税务部门还会冻结虚开发票涉及的账户，影响企业的正常经营。

虚开发票不仅对企业的经济利益造成损害，还会对企业的品牌形象造成严重影响。一旦企业主被揭发虚开发票，无论是在业内还是在消费者中，企业的信誉都会大打折扣，导致企业在市场竞争中处于劣势地位。

虚开发票行为的泛滥必然会影响整个行业的发展。通过虚开发票获得的不正当利益，会使一些企业实力增强，形成不正当竞争，降低市场竞争的公平性，使合规经营的企业处于不利地位。

作为企业主，应该树立正确的价值观和合法经营意识，坚决抵制虚开发票行为。以下是一些合法的报销方式：

企业应确保采购程序合规，遵守相关法律法规，建立完善的采购制度和流程。在采购过程中，应选择合规的供应商，严格按照合同约定进行采购，并保留相关的采购凭证。

企业主应聘请专业会计师事务所进行财务核算，并建立健全的财务制度。确保财务记录真实准确，遵循会计准则和税务法规，合法进行账务处理。

企业在报销过程中，应严格遵守税务要求，只能使用真实的购销合同和合规的发票进行报销。在办理发票报销时，应提供相关的购销凭证和合同，确保发票的真实性。

通过合法的报销方式，不仅能够规避风险，保护企业的合法权益，还有助于营造公平竞争的市场环境，促进行业的健康发展。

虚开发票是一种违法行为，无论是从法律、道德还是商业角度考虑，都是不可取的。作为企业主，我们应该树立正确的价值观，坚守合法经营的原则，通过规范的采购流程、严格的财务核算和合规的发票报销，来维护企业的利益，促进行业的可持续发展。

据国家税务总局网站消息，2月22日，国家档案局办公室、财政部办公厅、商务部办公厅、国家税务总局办公厅四部门联合发布了《关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的通知》（以下简称《通知》）。《通知》明确，为贯彻2021年中央经济工作会议精神，落实《税务总局等十三部门关于推进纳税便利化改革优化税收营商环境若干措施的通知》要求，加快增值税电子发票应用和推广实施工作，降低企业交易成本，推进“六保”“六稳”工作，助力国家数字经济发展，按照国务院有关要求，在前两批试点的基础上，国家档案局会同财政部、商务部、国家税务总局拟再选定一批单位开展增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作，形成示范效应，进一步完善数字经济发展所需的制度和标准规范。具体内容为：

一、试点内容

（一）开展增值税电子发票电子化报销入账试点工作，过程符合《企业会计信息化工作规范》（财会﹝2013﹞20号）有关要求。

（二）开展增值税电子发票电子化归档试点，档案部门或档案人员从会计核算部门或会计核算系统接收电子发票，过程符合《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）、《财政部 国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会﹝2020﹞6号），归档存储格式符合要求，归档过程中电子发票真实性、完整性、可用性、安全性有保障。

（三）及时总结试点工作，形成可推广、可复制的经验和做法，试点完成后及时报送试点工作总结报告。

二、试点单位条件

（一）科学设计增值税电子发票电子化归集、报销、入账、归档方案。

（二）试点所需人员、资金有保障。

（三）愿意为电子发票推广应用发挥示范带头作用。

三、试点验收条件

（一）实现增值税电子发票电子化归集、报销、入账、归档。

（二）形成3个月的财务数据，对增值税电子发票电子化归集、报销、入账、归档方案进行验证，采用的管理和技术方案可行。

（三）2021年10月底前完成试点工作，形成试点工作总结报告。

四、试点工作组织

（一）国家档案局、财政部、商务部、国家税务总局组成协调小组对试点工作进行指导，对中央企业总部的试点工作进行验收。

（二）各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团档案局、财政部门、商务部门、税务局（以下统称省级试点工作组织部门）和各中央企业总部负责本地区、本集团的试点工作，负责选定本地区或本集团所属的企业及行政事业单位进行试点，指导试点单位开展试点工作，对完成试点的单位进行验收。

（三）省级试点工作组织部门、各中央企业总部要高度重视此项工作，成立联合工作组共同开展此项工作，加强对试点工作组织领导。

（四）省级试点工作组织部门、各中央企业总部要综合考虑本地区、本集团经济发展实际，从打通产业链上下游及配合增值税专用发票电子化等方面选定具有代表性的单位开展试点。

五、试点方案报送

有试点意向的单位编制试点方案（提纲见附件）报所在地省级试点工作组织部门联合审核。有试点意向中央企业所属单位编制试点方案（提纲见附件）报中央企业总部审核。省级试点工作组织部门对试点方案审核同意后确定不少于10家的本地区试点单位名单，中央企业总部对试点方案审核同意后确定不多于5家企业的集团试点单位名单（可包含总部作为试点单位），与推荐单位的试点方案一同于2021年3月31日前报国家档案局。国家档案局联合财政部、商务部、国家税务总局审核确定试点单位名单。纳入本次试点范围的企业可参加财政部电子发票入账数据标准和财务报表数据标准试点。

六、联系方式

国家档案局联系人：车昊珈

联系电话：010-63093925

电子邮箱：qiyechu10@126.com

财政部联系人：罗雪娇

联系电话：010-68552552

商务部联系人：张佳乐

联系电话：010-65197972

税务总局联系人：魏治国

联系电话：010-63417768

附件

试点方案编制提纲（模板）

一、情况简介

（本单位主要产品或业务，人员数量，2020年经营情况）

二、本单位财务会计系统实施情况

（包括报销系统、核算系统等的实施时间，主要功能）

三、电子发票电子化归集、报销、入账、归档方案

（对电子发票电子化归集、报销、入账、归档的详细设计）

四、试点工作组织实施方案

五、试点工作计划

（细化到月）

在企业经营期间，经营会涉及到费用报销问题。不过，有些企业和财务人员对费用报销问题并不太了解。那么，费用报销有什么要求？需要注意什么？下面小编来带您对此进行具体把握！

1、费用报销的要求

其具体需满足：

（1）票据与实际业务吻合。这是费用报销中最基本的常识知识。如果报销人员提供的是与实际业务不相符的发票，自然是不允许进行报销的。

（2）附件能有力支撑费用发生的真实性。附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关连性，如现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生以及是否存在舞弊的风险，那么也不能报销。

（3）取得的发票类别符合税法要求。如水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但餐饮费、交通费、业务招待费使用普票报销即可。

（4）涉及专票报销尽可能价税分离填写。报销过程中涉及到专票报销的，最好在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

（5）附件中文件表单符合内部管理流程。这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司，在这方面的要求会越严苛。

2、费用报销注意事项

其主要有以下这些：

（1）费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。

（2）报销单填写要规范。需做到：①小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔；②大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐；③报销单不得涂改，如有错误，重新填写；④金额填写规范，无书写错误；⑤小写金额与大写金额保持一致；⑥项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。

（3）原始发票报销要合规。需满足：①发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致；②收据上要求盖有销售方财务章；③出差日期和行程不同，报销的手撕非机打车票不得连号或统一号段报销；④手撕非机打车票要印有国税监制章，并且有防伪识别码或水印。

（4）报销单粘贴的问题。要求：①票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；②要用胶水粘贴附件；③票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查。

以上是对费用报销的要求以及费用报销的注意事项介绍，企业如对此不了解，便有必要对文中介绍内容进行详细把握！

在企业经营期间，涉及业务往来时，多需要开具和收取发票。而发票都有抬头。那么，有关于发票抬头的相关问题你了解多少？接下来，本文来对一些热点问题进行介绍！

1：发票抬头多字或者少字可以吗？

答：不可以。如果发票抬头写错或少写了，不得涂改或再次添加文字。

2：增值税发票抬头可以是空白吗？

答：发票填写不全，是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。

3：发票抬头可以用简称吗？

答：发票抬头必须如实填写购买方的完整名称，不可以写任何形式的简称，只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除。

4：普通发票，抬头是个人的但是税号那栏填写的是公司税号，可以用吗？

答：不能用来公司报销，用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。

5：普通发票抬头需要填全吗？

答：普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用，不填地址及电话号码也可以。

国家税务总局发布2017年第16号公告明确：开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管专票还是普票）。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

6：进销项发票名称可以不一致吗？

答：不可以。作为商贸企业一般纳税人，本身不加工，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。

总结起来有几点需要注意：

（1）开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称，不能按照客户不合理的要求开具；

（2）作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；

（3）商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择；

（4）要按照实际金额开具发票，保证三流一致，即：发票、货物、资金三个方面保持一致。

7：公司还未注册，发票抬头该如何开呢？

答：如果公司名称已经核准，可以使用该名称进行开具发票。公司执照下来之前，产生的费用可以走开办费，发票抬头写法人代表个人的名字。如果商家能够先开具欠票收据，等执照下来之后再补开正规发票也可以。如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得，财务需要做调出处理。

8：餐饮发票抬头开错一个字，已经跨月还能怎么补救？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。上面这种发票不能使用，需要让开具方重新开。

9：员工出差的飞机票发票抬头是个人能报销吗？

答：（1）出差的，填具差旅费报销单报销，行程单抬头是个人，发票应该是公司；（2）非出差的，可并入工资总额中，随工资报个税。

以上是对发票抬头相关问题介绍，对于对此存有疑问的企业，有必要对上文介绍内容作具体了解！

当前，在企业经营过程中，涉及到报销问题，不仅个人垫资报销有风险，差旅费、餐费、福利费等企业的常见费用报销中也都存在很大风险。那么，费用发票报销的风险有哪些？下面本文来带您对此作具体了解！

1、是否需要代扣代缴个税

公司向个人支付款项时，一定要考虑，这笔款是否需要扣缴个税。

企业报销的办公用品、餐费、加油费如果与公司的规模、经营情况不匹配，则很有可能被稽查要求补税。

另外，需要注意的是，个人在企业报销属于自己的费用，具有福利性质，本质上还是取得与受雇有关的所得，应该按照工资薪金缴纳个税。

《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣，由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2、增值税能否抵扣

拿到费用的报销单，企业财务人员应该考虑增值税能不能抵扣。进项税的抵扣必须同时满足2个条件：

（1）取得合法有效的抵扣凭证

（2）没有用于免税项目、集体福利等不能抵扣进项税的项目

3、企业所得税能否扣除

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定可税前扣除的合法凭证，不仅限于常用的发票，还有财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。

有一些费用虽然按照会计相关管理规定可予以报销，但所得税上不能税前扣除，应该主动做调增。

例如，铁路电子客票丢失后，企业所得税存在不能扣除的风险。

4、是否存在会计和税法的差异

很多人把会计处理和税法混为一谈，实则二者存在一定差别。最典型的一个例子是，税法上规定500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，很多人在会计处理上就一次性提折旧计入费用，固定资产的净值也变成了0。

这种做法是错误的，会导致会计信息的失真。对于会计和税法的差异，应该通过“递延所得税资产” “递延所得税负债”等科目入账。

5、公款私用、恶意报销的风险

个人消费在公司报销或者串通第三方故意抬高价格来恶意报销、公款私用，对于国企、私企都是危害特别大的一种情形。

所以，企业可以通过以下几种方法来规避这一风险：

（1）制定预算，以预算制度来约束费用的报销；

（2）报销费用不能仅依据发票，同时还要有大额采购申请、验收单、合同、入库单等原始单据；

（3）应该索取发票清单；

（4）设定专人采购、专人审核、定期采购；

（5）采用公户支付，可以使用支付宝、微信等便捷支付的方法。

以上是对费用发票报销的风险介绍。对于对此不够了解的企业，可对文中介绍内容进行具体把握！

在企业经营期间，其经常会收取一定的发票。那么，哪些发票是不能报销，一律退回的呢？对于广大企业来说，其务必要对此多加了解，以确保企业记账报税工作的有序进行！接下来，本文将对此进行具体说明、介绍。

通常情况下，有关于不能报销，一律退回的发票，其主要包括以下这些种类：

1、没有交易，完全虚开的发票

这个地球人应该都知道吧，严重虚开的还涉嫌犯罪！

2、有交易，但发票开具与实际不符

比如买的是礼品，但开具的却是办公用品，这种也属于虚开发票，不能报销。

3、项目名称为“办公用品”的

注意办公用品的发票必须明细到具体的种类，只开具“办公用品”，不合规！

4、发票附带清单不是从税控系统中打印出来的

收到的增值税专用发票，带有清单，但是清单不是从防伪税控系统开具打印出来的，这种发票不符合规定，不能报销。

5、发票“备注栏”填写不符合规定

备注栏缺失的，退回重开！

6、普通发票没有纳税人识别号的

纸质的普通发票虽然不用勾选确认，但是纳税人识别号一定要填写，否则不能报销。

7、没有加盖发票专用章

按照规定，发票上只能盖发票专用章，加盖了公章、法人章、财务章、合同章等的发票，不能报销。

注意：

通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票、增值税电子专用发票，采用电子签名，不用再加盖发票专用章。

8、成品油发票左上角没有“成品油”这三个字的，不能报销

成品油增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票左上角没有打印“成品油”字样，说明发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的，不能报销！

9、成品油发票“单位栏”填写错误

成品油发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，填写其他单位的，不能报销。

10、适用税率选择错误的

比如销售货物，却把税率选为6%，这属于不合规发票，退回重开。

以上是对哪些发票不能报销，一律退回的相关介绍。对于企业来说，其如若对对此不够明确，便有必要咨询税务部门或专业财税代理机构获取相关解答，从而以确保企业账务处理的规范、有序进行！