代账公司对很多大中小企业做记账服务都是非常业务性的，无论是公司内部员工工资还是企业内部成本运算等等多种类型的方式，都需要专门的记账服务人员进行相关核算，那么核定征收和查账征收的区别是什么?接下来创业萤火网小编和大家了解一下。核定征收和查账征收的区别是什么?一、两种征收方式非常重要的区别就是应税所得不同。核定征收：交多少税，取决于收入或者成本费用。查账征收：交多少税，是根据经营状况(净利润)决定的。一般来说对建账齐全、核算精确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门都对其进行查账征收。应纳税额=(全年收入总额-成本、费用以及损失)*适用税率-速算扣除数，简单来看一下案例，核定征收企业和查账征收企业的税负率对比。能明显地看出，两种类型企业税负率差距非常大，这使越来越多的老板选择核定征收，减轻税负。查账征收是根据企业实际经营情况进行征收，得的多缴得多。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，并及时补缴税款。核定征收企业则不必参加汇算清缴，减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业，还会从中获得额外收益;但是对效益差的企业可能会带来额外损失。二、哪些情况适用核定征收?哪些情况不能核定征收很多企业不知道什么情况下可以核定征收， 在这里简单说一下，1、适用核定征收：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;(二)企业虽有账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。以上是创业萤火网小编和大家分享核定征收和查账征收的区别是什么的相关内容，核定征收和查账征收更大的区别就是应税所得不同，核定征收属于交多少税，取决于收入或者成本费用而查账征收是交多少税，是根据经营状况也就是净利润来决定的。希望上述内容能对大家有所帮助。

代账公司对很多大中小企业做记账服务都是非常业务性的，无论是公司内部员工工资还是企业内部成本运算等等多种类型的方式，都需要专门的记账服务人员进行相关核算，那么核定征收和查账征收的区别是什么?接下来创业萤火网小编和大家了解一下。核定征收和查账征收的区别是什么?一、两种征收方式非常重要的区别就是应税所得不同。核定征收：交多少税，取决于收入或者成本费用。查账征收：交多少税，是根据经营状况(净利润)决定的。一般来说对建账齐全、核算精确的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，税务部门都对其进行查账征收。应纳税额=(全年收入总额-成本、费用以及损失)*适用税率-速算扣除数，简单来看一下案例，核定征收企业和查账征收企业的税负率对比。能明显地看出，两种类型企业税负率差距非常大，这使越来越多的老板选择核定征收，减轻税负。查账征收是根据企业实际经营情况进行征收，得的多缴得多。实行查账征收的企业，应按时参加所得税汇算清缴，并及时补缴税款。核定征收企业则不必参加汇算清缴，减少查账的费用和麻烦;经营效益好的企业，还会从中获得额外收益;但是对效益差的企业可能会带来额外损失。二、哪些情况适用核定征收?哪些情况不能核定征收很多企业不知道什么情况下可以核定征收， 在这里简单说一下，1、适用核定征收：有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;(二)企业虽有账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;(三)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。以上是创业萤火网小编和大家分享核定征收和查账征收的区别是什么的相关内容，核定征收和查账征收更大的区别就是应税所得不同，核定征收属于交多少税，取决于收入或者成本费用而查账征收是交多少税，是根据经营状况也就是净利润来决定的。希望上述内容能对大家有所帮助。

　　在企业经营发展过程中，纳税申报是企业必须要进行的一项工作。而有关企业所得税缴纳，当前主要可分为“核定征收”和“查账征收”两种。那么，什么是核定征收？什么是查账征收？二者又有何具体区别呢？接下来，本文将对此进行简要介绍。　　首先，所谓核定征收税款，其主要是指由于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者是由于其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。一般情况下，有关于核定征收的适用情况，其主要包含以下几种：　　1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；　　2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；　　3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；　　4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证或费用凭证残缺不全、难以查账的；　　5、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；　　6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。　　其次，有关于查账征收。查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内依据账簿记载，自行计算缴纳税款，事后经税务机关查账核实，如有不符，可多退少补的一种征收方式。这种征收方式主要为已建立会计账册，会计记录完整的单位所采用。适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。　　通常情况下，二者的区别主要体现在：　　1、对财务要求不同。查账征收对企业财务要求比较高，必须建立会计账簿；而核定征收对财务要求比较低，即没有财务人员，不做账也没关系。　　2、对税负影响不同。对于采用查账征收方式的企业而言，企业亏损是不需要缴所得税的。而对于采取核定征收这一方式来说，企业不管是亏损还是盈利，都必须缴纳企业所得税。　　那么，明确了二者的区别和不同，核定征收与查账征收究竟哪种征收方式对企业更为有利呢？事实上，有关于采用哪种方式对企业有利，要根据企业的实际情况来看。简单来说，如果是利润亏损或者属于微利企业，那么采用查账征收方式更为有利；但如果企业利润大，收入也大，那么建议企业对两种方法进行测算，根据测算结果得出哪种方式更为有利。　　以上为核定征收与查账征收二者区别以及适用情况的简要说明。企业在进行税款征收方式选择前，有必要对上述内容进行具体了解，进而以便从企业经营实际出发，选择合理的征收方式来进行税款缴纳，从而减轻企业纳税负担。

据国家税务总局天津市税务局网站消息，2022年11月30日，国家税务总局天津市税务局、天津市生态环境局两部门联合发布《天津市环境保护税核定征收办法》，自2023年1月1日起施行。具体内容为：天津市环境保护税核定征收办法第一条 为了保护和改善环境，加强环境保护税的征收管理工作，根据《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我市实际，制定本办法。第二条 本办法适用于《中华人民共和国环境保护税法》第十条第四项规定的情形。第三条 实行核定征收的纳税人的应税污染物种类、数量、应纳税额，根据《小型企业和第三产业水污染物当量值》（附件1）、《部分小型第三产业排污特征值系数表》（附件2）和《施工扬尘产生、削减系数表和施工扬尘控制措施及达标要求》（附件3）核定计算。第四条 医院水污染物应纳税额，按照《小型企业和第三产业水污染物当量值》核定计算。小型企业和第三产业水污染物应纳税额，能够提供实际月污水排放量的按照《小型企业和第三产业水污染物当量值》核定计算；无法提供实际月污水排放量的，按照《部分小型第三产业排污特征值系数表》核定计算。第五条 医院、小型企业和第三产业环境保护税应纳税额核定征收按照下列方法计算:（一）能提供实际月污水排放量的：应纳税额=水污染物当量数×单位税额水污染物当量数=月污水排放量÷污染当量值（二）无法提供实际月污水排放量但是能提供实际月用水量的：应纳税额=水污染物当量数×单位税额水污染物当量数=月污水排放量÷污染当量值月污水排放量=实际月用水量×污水排放系数（三）无法提供实际月污水排放量的：1.医院的应纳税额=医院床位数÷污染当量值×单位税额2.餐饮业的应纳税额=污水排污特征值系数×单位税额3.其他行业的应纳税额=污水排污特征值系数×特征指标值×单位税额以上计算方法的排污特征值系数详见附件2。第六条 本办法第五条中所称污水排放系数为0.8。第七条 施工扬尘是指本地区所有进行建筑工程、市政工程、拆迁工程和道桥施工工程等施工活动过程中产生的对大气造成污染的总悬浮颗粒物、可吸入颗粒物和细颗粒物等粉尘的总称，按照一般性粉尘确定大气污染物当量值。其应税大气污染物应纳税额计算方法如下：施工扬尘大气污染物应纳税额=应税大气污染物当量数×单位税额应税大气污染物当量数=扬尘排放量÷污染当量值扬尘排放量=（扬尘产生量系数-扬尘排放量削减系数）（千克/平方米·月）×月建筑面积(或施工面积平方米)对于建筑工地按建筑面积计算；市政工地按施工面积计算，施工面积为建设道路红线宽度乘以施工长度，其他为三倍开挖宽度乘以施工长度，市政工地分段施工时按实际施工面积计算。扬尘产生系数、扬尘削减系数详见附件3。第八条 纳税人应纳税额按月计算、按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。第九条 适用本办法的纳税人由主管税务机关会同同级生态环境主管部门核定其污染物排放种类、数量和应纳税额。实行环境保护税核定征收的纳税人因经营情况发生变化，需要重新核定环境保护税的，向主管税务机关提出调整环境保护税核定申请。纳税人应税污染物排放量计算方法发生变化时，应自行向主管税务机关申请变更征收方式。经主管税务机关核实，纳税人自变更之日的次月起，按照新的征收方式确定计税依据。第十条 实行核定征收的纳税人应按照本办法规定如实向主管税务机关报送纳税资料，办理纳税事宜。违反本办法规定的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国环境保护税法》等有关规定处理。第十一条 税务机关应履行以下职责：（一）根据生态环境主管部门发布的最新排污特征值系数，及时对核定征收涉税相关数据进行维护调整。（二）税务机关定期或不定期开展抽查工作，对纳税人经营情况、污染物排放种类、数量和应纳税额等进行监督检查。第十二条 生态环境主管部门应履行以下职责：（一）天津市生态环境局负责制定、公布本市的抽样测算方法。（二）对税务机关依法实施环境保护税的税务检查予以配合。第十三条 小型企业标准按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业﹝2011﹞300号）中关于小型企业标准执行。第十四条 本办法由国家税务总局天津市税务局、天津市生态环境局负责解释。第十五条 本办法自2023年1月1日起施行。附件：1.小型企业和第三产业水污染物污染当量值2.部分小型第三产业排污特征值系数表3.施工扬尘产生、削减系数表和施工扬尘控制措施及达标要求

据国家税务总局青岛市税务局网站消息，日前，国家税务总局青岛市税务局发布《关于明确个人申请代开发票个人所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局青岛市税务局公告2023年第2号）（以下简称《公告》），《公告》明确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人出租房产和出售住房向税务机关申请代为开具发票，不能提供完整、准确的成本费用凭证，不能准确计算应纳税所得额的，其应缴纳的个人所得税，可采取核定方式征收（具体核定项目及核定征收率见附件）。核定个人所得税的收入不含增值税。本公告自2023年6月1日起施行。《青岛市地方税务局关于自然人申请代开发票核定征收个人所得税问题的公告》（2018年第3号）同时废止。附件：个人申请代开发票个人所得税核定征收率表

我国的工资薪金、劳务报酬等收入，应纳税额超过96万元部分，将适用45%最高边际税率。也就是说超过的部分，100块钱要交45块钱税。近些年头部网红和明星们收入动辄百万、千万甚至过亿元，很容易适用最高45%税率。而对于明星、网红们来说，为了避税，设立以个人独资企业、合伙企业、个体工商户等形式的工作室已经是常规操作，因为这样操作下来，仅适用最高35%个税税率，足足少了10个百分点！再加上有些地方对于工作室采取的核定征收，按照毛收入给予一个很低的税率，实际税负会更低。一、什么是核定征收？能省多少钱？核定征收是与查账征收相对的一种税款征收方式，虽然查账征收是主流，但在某些情况下，还是离不开核定征收，那么什么情况下会被核定征收企业所得税呢？纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：1.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；3.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；4.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；6.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。举个例子来说，假如明星邹某，其工作室一年收入1亿元。如果采取核定征收的话，按照应税利润10%算，实际应纳税额为11696万元；按照5%至35%个税超额税率计算，实际缴税大概在340多万元，因此实际个税税负只有3.4%左右。这显然是不合适的，于是税务部门采取措施，采取了查账征收。同样的，对于网红这种新兴职业，监管没有及时跟上，导致了网红高收入者成为偷漏税重灾区之一，因此本次也被纳入此次查税范围。二、明星享税收优惠，没那么容易了！对明星工作室采取查账征收，只是避免偷逃税的第一步，《通知》中还特别提到，要切实规范文娱领域涉税优惠管理。要知道明星、网红们为了避税，可谓花样百出：将空壳公司设在税收洼地（如霍尔果斯），变相享受税收优惠、财政返还；拆分合同偷逃个税；“增资”等形式支付报酬，隐瞒收入逃税漏税等。此次《通知》要求，要切实规范文娱领域涉税优惠管理，对各类违规设置或者以变通方式实施的税收优惠，各级税务机关不得执行。再加上近年来，税务部门持续加强对高收入人群、高风险行业的税收监管，会同相关部门深入开展影视行业税收秩序综合治理。可以想到，未来这方面监管会持续加强，遵从实质经营原则，审查更加严格，避免明星设立的空壳公司享受不该获得的优惠政策，更有专家表示：“今年底前肯定会有一波明星补税潮。这次查税是针对明星、网红主播2020年个税办理情况，由于去年个税汇算在5月底已经结束，明星等补税还需要缴纳滞纳金。”

当前，市场中有不少纳税人会对“核定征收与查账征收有什么区别”这一问题存有疑问，在本文中，小编来带您对此进行具体了解！1、什么是核定征收？核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。2、什么是查账征收？查账征收是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关宙核后，由纳税人限期缴纳税款的方式。3、核定征收与查账征收的主要区别其具体体现在这几点：（1）定义不同上文我们详细说了查账征收和核定征收的定义，简单总结下：查账征收是企业财务制度健全，能准确核算收入、成本、费用的。核定征收是企业财务制度不健全，不能准确核算收入、成本、费用的。（2）核算水平不同查账征收的纳税人可以正确核算收入及成本费用等。核定征收纳税人能合理计算和推定收入总额以及成本费用总额或收入总额和成本费用总额均不能查实、合理计算和推定。（3）征收税率、计税基础、应税所得不同①查账征收查账征收是由明确的计算方式的，在一定程度上算是定额征收，并且是按企业的利润作为基础来计算对应的企业所得税。企业应税所得=收入-成本-费用-税金-损失。②核定征收核定征收的税率则时需要根据企业的性质不同来核算税率的。虽然不同行业的核定征收税率大不相同，但一般来说采用核定征收的税款要比查账征收的税款低；基本上是按企业取得的收入的比例来计算征收企业所得税。企业应税所得=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率。（4）适用状况这两种征收方式的区别在于纳税单位财务制定完善程度。查账征收适用于会计凭证、财务制度健全，企业数据能够真实准确反映经营效益的纳税人。而账簿、凭证、财务核算困难的单位，比如个体工商户也会更加倾向于核定征收（以税局核定通知书为准）。比如夜市摆地摊的，都是支付宝微信付款，非要让对方拿出一个发票齐全、数据准确、符合会计制度要求的账本那就是强人所难了，这种情况就适合采取核定征收。另外，需要注意的是，无论是查账征收还是核定征收，无论是亏损还是盈利，都需要报税！

据国家税务总局天津市税务局网站消息，2022年12月14日，国家税务总局天津市税务局、天津市财政局联合发布《关于进一步规范水土保持补偿费等8项核定征收类非税收入退库管理事项的公告》（2022年第10号）（以下简称《公告》）。《公告》明确，根据《财政部关于水土保持补偿费等四项非税收入划转税务部门征收的通知》（财税〔2020〕58号）、《财政部关于土地闲置费 城镇垃圾处理费划转税务部门征收的通知》（财税〔2021〕8号）、《财政部 自然资源部 税务总局 人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）等文件规定，进一步规范天津市水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、城镇垃圾处理费、土地闲置费、国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金等8项核定征收类非税收入退库管理相关事项。具体内容为：一、缴费人误缴、税务部门误收需要退库的情形本公告所述“缴费人误缴、税务部门误收”，主要指因系统原因造成的重复划款、多划款情形。针对此类情形需要退库的，均由缴费人向费款入库地税务机关（以下简称“税务部门”）申请退库。税务部门受理后，针对不同费种分别按以下程序办理。（一）水土保持补偿费、防空地下室易地建设费、城镇垃圾处理费、土地闲置费税务部门受理后，按照“误收多缴退抵税”业务有关规定为缴费人直接办理退库手续。（二）国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金1.我市各级规划资源部门核定费款的情况税务部门受理后，按照“误收多缴退抵税”业务有关规定对缴费人申请资料进行初审，并分别函询财政部门和规划资源部门意见。经上述部门函复同意后，税务部门按照“误收多缴退抵税”业务有关程序规定，继续为缴费人办理后续退库手续。相关函复资料统一纳入退税资料归档。税务部门按照“谁核定费款、谁审批退库”原则确定需函询的规划资源部门，按照入库级次确定需分别函询的财政部门，由相关财政部门按照职责权限分别函复意见，其中涉及中央级和市级收入的，需函询市级财政部门；涉及区级收入的，需函询对应区级财政部门。2.自然资源部本级核定费款的情况税务部门受理并将有关情况报请市税务局备案后，按照财政部、国家税务总局、自然资源部相关规定为缴费人办理退库手续。二、其他需要退库的情形除缴费人误缴、税务部门误收以外的其他需要退库的情形，缴费人应向费款核定部门申请退库，由费款核定部门按照财政部门相关退库规定为其办理退库手续。本公告自发布之日起施行。此前有关规定与本公告规定的内容不一致的，以本公告为准。

近日，财税圈疯传一则消息：“税务局明确通知：取消新设企业核定征收，已经办好核定征收的一般纳税人企业，2021年起全部改为查账征收，小规模纳税人是否改为查账征收未定，等后续通知。”那么，为什么要取消核定征收呢？接下来，本文将带广大企业来了解以下有关原因。具体来说，取消核定征收的原因主要有如下几个：一、企业所得税核定征收管理风险巨大核定征收是一种粗放的管理方式，《征管法》的第三十五条对核定征收适用的情形有明确的规定。通俗来说，分为两种：1、没有建账的。2、建了账但是税务机关不信的。目前，核定征收存在非常大的风险，核定征收原本是惩罚性措施，但在实务中，却逐渐成为了一种“税收优惠”！二、造成税款直接流失（1）核定征收企业发生大额股权转让或财产转让，无论产生多少所得，都只能按照该行业的应税所得率进行征收，导致税款流失。（2）核定征收企业主营项目确定有误，或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整，导致核定的应税所得率低于行业下限，导致税款流失。（3）核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款，导致税款流失。三、造成下游企业计税基础减少（1）定额征收企业在定额范围内代开、虚开发票的，造成受票企业少缴纳增值税和企业所得税。（2）定率征收企业由于实际税负低，承担少量税款而开具大量发票，下游企业取得支出发票后可以按25%税前扣除，造成企业所得税税税款减少。四、造成上游企业税款流失按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴增值税和消费税。随着税收现代化服务的不断推进，核定征收程序流于形式，核定的税额不能如实反映企业的实际纳税能力，造成了国家税源的损失，更容易滋生税收腐败等问题。因此，逐步实现取消核定征收，既能减少税源损失、也能保证税收的公平性。

近些年来，随着核定征收的程序逐渐流于形式，核定征收的弊端进一步显现。因此，各地税务机关纷纷开始逐渐取消核定征收，转为查账征收！那么，取消核定征收后，哪些群体受到的影响最大？本文来带您对此进行具体了解！1、明星、网红、主播这类职业主要会利用“核定征收”来大幅降低个税税负。比如，主播岳某取得收入11696万，按照综合所得来计算的话，应缴纳个人所得税(11696-6)x35%-8.592=339.31万元。而如果采用核定征收的话，假设应税所得率为10%，那么就只需缴纳11696x10%x30%-4.05=25.95万。两者相差304.36万元之多！因此，一旦取消核定征收，明星、网红主播的个税税负将大幅度上涨!2、公司高管成立个人独资企业或合伙企业或个体工商户由该类企业以提供劳务的方式，取得"工资”并开具发票给任职的企业列支成本。3、无合规成本发票的公司一些公司，因各种原因，无法取得合规的成本发票。为了解决此部分实际发生的成本列支问题，部分公司通过成立个人独资企业或合伙企业模式，对外开具发票，供下游企业或集团内部企业列支费用。4、空壳公司空壳公司通过注册在税收优惠的园区，将正常业务转入该空壳公司在转出，从而降低税负。没有真实业务，属于虚开发票的行为!如何避免发生？对于上述四类群体来说，一定要做好这些：1、是否对增值税一般纳税人实行核定征收；2、是否对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业进行核定征收；3、是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收；4、核定应税所得率适用情况，是否存在超率核定；5、对年收入和利润变化明显超过20%以上的企业，税务机关是否履行调整应纳税所得率的职责；6、对申报表收入和财报数据不一致企业的纠正情况；7、对核定征收企业发票管控及注销管理情况；除此之外，税务机关还将持续加强对核定征收企业的后续监督：1、严格落实对特定行业和一定规模以上的纳税人不得核定征收的要求。2、对现存核定征收企业，积极引导企业建账立制，尽快转为查账征收企业；3、对于年收入和利润额变化明显超过20%以上的企业，要切实调整应税所得率；4、对于总局和省局直接修改征管鉴定的企业，应采取相应措施加大核查和日常评估力度；5、关注核定征收企业的发票管控和注销管理情况，履行相应的征管职责。

核定征收是指在纳税人的会计账簿不健全或其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式。那么，关于核定征收，我们需要了解哪些事项呢？下面本文来对此进行具体说明、介绍！1、哪些企业不能核定征收？（1）汇总纳税企业；（2）上市公司；（3）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（4）会计、、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（5）专门从事股权（股票）投资业务的企业；（6）房地产开发企业；（7）国家税务总局规定的其他企业。2、核定征收的方法有哪些？（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；（4）按照其他合理方法核定。需要说明的是，采用上述所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的,可以同时采用两种以上的方法核定。另外，采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时,可按测算的应纳税额从高核定。3、核定征收怎么进行税务申报？（1）纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季分期预缴；（2）在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额，由纳税人按月或按季填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报；（3）纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。以上是对关于核定征收需要了解的事项说明。企业如若对此存有疑问，便有必要对文中介绍内容进行具体把握！

提及“核定征收”，市场中的一些规模较小的企业对此并不陌生。很多企业在经营期间纳税会选择这一征收方式。不过，根据国家相关政策要求，核定征收将全面取消。那么，什么是核定征收？为什么要全面取消呢？接下来，本文来带您对此进行具体了解！一、什么是核定征收？所谓核定征收，主要是指因纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者计税依据明显偏低等其他原因，导致难以确定纳税人应纳税额时由税务机关采用合理的方法依法核定应纳税额的一种征收方式。二、究其原因，其主要可归结于以下几点：1、核定征收管理风险巨大核定征收是一种粗放的管理方式，主要是针对没有建账的或者建了账但是税务机关不信的。核定征收原本是惩罚性措施，但在实务中，却逐渐成为了一种“税收优惠”。目前，核定征收存在非常大的风险！2、造成税款直接流失（1）核定征收企业发生大额股权转让或财产转让，无论产生多少所得，都只能按照该行业的应税所得率进行征收，导致税款流失。（2）核定征收企业主营项目确定有误，或主营业务发生重大变化未及时向税务机关申报调整，导致核定的应税所得率低于行业下限，导致税款流失。（3）核定征收税款少于按会计利润计算的应纳所得税款，导致税款流失。3、造成下游企业计税基础减少主要途径有2个：（1）定额征收企业在定额范围内代开、虚开发票的，造成受票企业少缴纳增值税和企业所得税。（2）定率征收企业由于实际税负低，承担少量税款而开具大量发票，下游企业取得支出发票后可以按25%税前扣除，造成企业所得税税税款减少。4、造成上游企业税款流失按收入定率征收企业或定额征收企业，由于没有支出发票也不影响所得税的计算，可能不向上游企业索取发票，将导致上游企业藏匿收入，少缴增值税和消费税。随着税收现代化服务的不断推进，核定征收程序流于形式，核定的税额未能反映企业的实际纳税能力，造成国家税源的损失，容易滋生税收腐败等问题。逐步实现取消核定征收，能减少税源损失、保证了税收的公平性。

据国家税务总局甘肃省税务局网站消息，6月1日，国家税务总局甘肃省税务局发布《关于土地增值税预征和核定征收有关事项的公告》（国家税务总局甘肃省税务局公告2023年第3号）（以下简称《公告》），《公告》明确，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）等有关规定，现就土地增值税预征和核定征收有关事项进行明确。具体内容为：一、关于土地增值税预征（一）从事房地产开发的纳税人转让房地产取得的收入，应当自月份终了之日起十五日内向主管税务机关预缴土地增值税。（二）除保障性住房（各级人民政府或者指定经营单位回购的廉租住房、公共租赁住房，以及按照政策规定向特定对象销售的经济适用住房）暂不预征土地增值税外，其他房地产按以下预征率预征土地增值税：1.兰州市城关区、七里河区、西固区、安宁区，天水市秦州区、麦积区，嘉峪关市及其他地级市政府（不包括临夏州、甘南州、张掖市）所在区的普通住宅为1%，非普通住宅为2%，其他类型房地产为3%。2.临夏州、甘南州、张掖市、兰州新区及不属于第1项的其他县（市、区）普通住宅为1%，非普通住宅为1.5%，其他类型房地产为2.5%。二、关于土地增值税核定征收（一）纳税人应当按照现行土地增值税规定，据实办理土地增值税清算。（二）在土地增值税清算中，符合法定核定征收条件的，按以下核定征收率征收土地增值税：1.兰州市城关区、七里河区、西固区、安宁区，天水市秦州区、麦积区，嘉峪关市及其他地级市政府（不包括临夏州、甘南州、张掖市）所在区的普通住宅为5%，非普通住宅为7%，其他类型房地产为9%。2.临夏州、甘南州、张掖市、兰州新区及不属于第1项的其他县（市、区）的普通住宅为5%，非普通住宅为6%，其他类型房地产为7%。三、本公告自2023年7月1日起施行。

　　2021年初因为疫情的原因国内外经济都不太晴朗，新的一年里两会明确表示出实施减税降费计划，比如增值税按1%征收，想要企业经营更好的发展，自身也有节省税务开支，多年的事实证明税收优惠合理做好税收筹划，让企业降低压力减税费使企业重心放在未来，目前深受企业的喜爱，通过核定征收的几个好处如下介绍：　　1、个独企业的设立方便性　　个人独资企业的设立是法人决定，但设立时自身园区法人不需要亲自到场，一般15个工作日左右即可足不出户办理结束。　　2、运营的方便性　　总部的经济招商，入驻本地企业无需实体办公做业务，现在互联网时代很多企业做业务都没问题的。以前的传统模式企业接纳外地的发票还有风险，现在都是全国性业务，运营操作很方便。　　3、所得税税率低　　个人独资企业不缴纳企业所得税，需缴纳个税，个税享受的是核定征收纳税。核定征收企业的利润按盈利10%不用看企业进项成本，实际下来个人营业所得税开票05%219%是低于总税率3%，税率还是降低的。　　4、企业不需实体入驻　　总部经济招商的企业无需实体办公，享受本地扶持只需要注册地址在本地，企业招揽员工无需在偏远的地方，可选择就近原则，同时享受税收洼地的扶持政策，一举两得。　　5、运用合理合法的方式无风险　　政策扶持性是合理和合法，地方规促进当地经济发展规划出的总部经济模式的园区，合法性是毋庸置疑。为啥有人说税收洼地不合规其实是企业自身业务不合理不真实才导致出现问题。只要企业合理合法并保证三流一致(发票、资金、合同)，享受当地扶持政策是一点风险没有的。　　重庆独资企业个税核定06，票面税率166、综合税率216只需要提供相应资料。北京这方面税率应该是有所区别的。

说到个体户核定改查账，要做什么准备。查账征收个体户的账务和税务处理要求跟公司差不多，个体户适用5%-35%的税率，而小型微利企业适用2.5%-5%的税率，小微企业的税负更低。现在个体户可以直接转变为公司，要不要改成公司好呢?法律规定可以看出，公司的工商监管比较严格，管理成本比较高，但经营更灵活。△从债务承担层面，建筑、餐饮、医疗、旅游等行业容易产生纠纷、法律风险较高，建议设立公司经营，避免承担连带责任~△从业务发展层面，个体户不能设子公司或分公司，1人只能设立1家个体户，不方便开设分店，也不方便税务筹划。△从资本运作层面，个体户没有法人资格、没有股份、不能转让，未来发展壮大了也不方便拉来投资人和合伙人。税负对比从税负角度层面，个体户与小规模纳税人公司的增值税适用征收率、税收优惠一样。主要差别在于个体户按经营所得缴纳5%-35%个人所得税，公司是缴纳企业所得税，税后利润分红给个人还要缴纳20%个人所得税。乍一看，好像公司的税率更低哦，但是再加上20%的分红税负，会不会公司的税率更高呢?其实个体户跟公司还有一个区别：个体户的税后利润都归老板，所以个体户发给老板的工资不能税前扣除，而公司发给老板的工资可以税前扣除。公司可以给老板发放工资、年终奖代替分红，比如发30万元年薪，个税也就6%，比个体户税率低、还能抵企业所得税、企业所得税税率还能适用更低的档次~总的来说，小微企业的税负比个体户更低。对于收入较高、税务处理规范、计划持续经营的个体户建议转变为公司经营，有利于长远发展。现在个体户转公司不用注销，可以直接转，不知道怎么转的可以来问理道。(依据：《中华人民共和国公司法》、国家税务总局公告2021年第8号、国家税务总局公告2019年第2号、《中华人民共和国企业所得税法》、国家税务总局令第35号、国家税务总局公告2021年第12号、《中华人民共和国市场主体登记管理条例实施细则》)

都知道个人独资企业核定征收，想要享受的也是企业数量众多，但是截止到目前为止，还能享受的可以说是极其稀少了。不过我想知道个人独资企业可以核定征收的人是不少，但是为何可以核定征收却是少部分人知道。个人独资企业和合伙企业自从出现以来，对其征收的一直都是企业所得税，直至2000年9月19日出了一则通知，才将企业所得税停征，转而征收其投资者的个人所得税，也就是个人生产、经营所得这部分的税收。而这则通知的出现，并不是宣布了个人独资企业和合伙企业可以进行核定征收，只是对后续可以核定征收提供了一定条件。也就是从2001年1月1日起，停止执行企业所得税优惠政策，统一按照个人所得税法的有关规定执行，这就意味着了没有比如所得税减免政策的优惠，这让许多个人独资企业和合伙企业感到压力山大，在寻求税负出路时，税收洼地也是提供了一大帮助。对于征收企业所得税的企业，想必很少有人遇见是核定征收的，都是按照查账征收进行的，在转成个人经营所得税后，个人独资企业也就好比个体工商户，那么核定征收也就相对会容易一些了，那个时候对个人独资企业核定征收的管控还不是那么严格。相信很多企业也都比较关注个人独资企业核定征收这事，而现在是什么情况也没有太多好说的，开始是陆续停止一些税收洼地的个人独资企业核定征收，紧接着取消一般纳税人个人独资企业，最后对权益性投资的独资合伙企业也是改为查账征收了。在2022年，不管是什么类型的个人独资企业，情况都是属于不能再申请核定征收了，或许有的地方还能，但是想要出表（核定通知书）或者系统显示都是很难的，税率一般是没有什么变化的，除非换了园区。企业如果担心这样没有保障的话，建议还是选择个体工商户吧，不管是从哪方面考虑，个体工商户都将比个人独资企业更好更稳定。

一、企业所得税必须凭“票”扣除《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）（下称28号公告）确立了所得税必须凭“票”扣除原则，强化了所得税扣除中“票”的作用。这里的“票”不是狭义的发票，而应理解为相应的合法有效凭证，发票只是其中的一类。对于所得税扣除是否需要“票”，《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）第八条第二款规定：“在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销”。但有观点认为《企业所得税法》及其实施条例没有规定扣除必须要有发票，如果没有发票，只要能证明支出是真实、合法的，也可在税前扣除。《江苏省地方税务局所得税扣除凭证管理办法》（苏地税规[2011]13号）也是类似的观点，其第五条规定，“企业取得的不符合规定的发票，不得单独用以税前扣除，必须同时提供合同、支付单据等其他凭证，以证明其支出的真实、合法”。第七条更明确了该观点，“企业无法取得合法凭证，但有确凿证据证明业务支出真实且取得收入方相关收入已入账的，可予以税前扣除”。28号公告则正式确立了所得税税前扣除必须凭“票”扣除的原则。其第五条规定，“企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据”。这意味着，企业发生相关的成本费用，除28号公告规定的特殊情况外，按规定需取得相应凭证而没有取得或取得凭证不合规的，不能在税前扣除。二、凭“票”仅是所得税扣除的必要非充分条件仅仅有“票”不足以证明支出的真实和合法，税前扣除凭证只是扣除的必要条件。28号公告第四条明确了所得税扣除的三大基本原则：真实性、合法性和关联性。同时，第七条规定，除了“票”之外，企业应将与税前扣除凭证相关的资料留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。可以看出，28号公告实际是强化所得税扣除的管理，比如会议费支出，目前在稽查实践中要求扣除不能仅有发票，还须有会议通知、会议内容、参会人员等能证明会议真实发生的资料。根据28号公告确立的原则，各地税务机关可能会进一步强化所得税扣除管理与税基管理。三、明确划分了所得税扣除的内部、外部凭证28号公告将所得税扣除的凭证按照来源划分为外部凭证和内部凭证：外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括：发票、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。对于外部凭证，凭“票”扣除的原则是：属于增值税应税行为（包括免税行为），原则都需要发票；非增值税应税行为，但属于各类政府性收费，凭财政票据扣除；跨境交易应代扣增值税的，应提供完税凭证；有些非增值税应税行为，可以开具发票的，应以发票作为扣除凭证；其他非增值税应税行为，凭外部、内部收款凭证扣除。分割单是28号公告立足“放管服”规定的一类特殊外部凭证。非增值税应税项目，但按目前规定可以开票的项目如下表：虽然目前以上增值税不征税项目可以开具普票，但其中602、606、610和612由于不涉及所得税扣除，也就不属于所得税需要的扣除凭证。可能有人认为，28号公告这样规定不是更强化了凭“票”扣除这种落后观念吗？笔者认为，任何一种税收征管手段都有优劣。虽然强化凭“票”扣除会有一些副作用，但当下征管实践下，以“票”管税正在发挥越来越重要的作用，信息管税、大数据管税的基础就来自于“票”这一抓手。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。根据28号公告的规定：内部凭证只适用于单位和个人之间的交易行为，单位和单位之间的交易必须凭外部凭证才能税前扣除。四、明确各类交易模式下凭“票”扣除的含义根据28号公告第八、九、十、十一的规定，不同交易模式下，所得税税前扣除证如下表对于非居民企业来华承包工程或提供劳务，境内企业购进的这类劳务不属于28号公告第十一条规定的从境外购进货物或者劳务发生的支出。但从实际征管角度考虑，如果该非居民企业按照国家税务总局19号令办理临时税务登记的，此时境内单位和这类非居民企业之间交易应以发票作为所得税扣除凭证。如果非居民企业未办理临时税务登记，仍然采用扣缴模式进行的，基于征管实践，应不强求发票，可比照28号公告第十一条执行。五、明确“分割单”可以作为扣除凭证28号公告首次明确了何种情况下“分割单”可作为扣除的合法有效凭证：企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务或非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，相关方可以以分割单作为税前扣除凭证；企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，采取分摊方式的，相关方可以以分割单可以作为税前扣除凭证。六、明确扣除凭证提供期限和改正机会28号公告规定，企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。应当注意，最长五年的追补期限仅适用于企业在费用实际发生年度向后五年期间没有被税务机关发现。如果当年汇缴后，税务机关检查发现没有取得合法有效凭证的，则根据28号公告第十五条规定，企业需自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。七、明确特殊情况无法换开发票的补救措施28号公告第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料。八、明确虚开、不规范发票不得作为税前扣除凭证28号公告明确规定了虚开的发票不得作为税前扣除凭证，但并未区分受票方是善意还是恶意接受虚开，只要是开票方虚开的发票，受票方都不能在税前扣除。同时，28公告规定不规范发票也不得作为税前扣除凭证。根据《发票管理办法》及相关规定，笔者总结常见不规范发票，以供参考：（1）未填开付款方全称的；（2）变更品名的；（3）跨地区开具的；（4）发票专用章不合规的；（5）票面信息不全或者不清晰的；（6）应当备注而未备注的；（7）从2017年7月1日起，普票未填写购货方企业名称、纳税人识别号或社会统一信用代码的；（8）从2018年3月1日起，加油票为非成品油发票的；（9）商品和服务税收分类编码开错的。九、无票补税和核定征收之间的关系28号公告第十六条规定：企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。在税务实践中，是否企业只要没有合法有效凭证，税务处理的方法就是调增补税呢？在实务中需要厘清和所得税核定征收间的关系。根据《征管法》和相关文件，稽查局在检查时认为企业成本无法准确核算的，可按照《征管法》35条和《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发[2008]30号文）规定进行核定。

个人独资一直是很多企业家追捧的企业类型，因为它的税种少，可批可征，税率特别低。最重要的是，目前支持核定征收政策。那么今天就来详细说说独资需要缴纳哪些税？单个企业有哪些优惠政策？一、个人独资企业需要交哪些税？个人独资企业的税种有增值税、附加税、印花税、资源税、个人所得税等。个人独资企业只有没有企业所得税，其他都要交。独资企业交多少税？增值税分为小规模和一般纳税人1%、3%、6%、9%、13%、0等。城市维护建设税和附加税一样是7%(市区)、5%(县城、镇、工矿区)或1%(其他)，对小规模纳税人减按50%的税率征收城市维护建设税。教育费附加费率为3%，地方教育附加为2%；个人所得税一般征收率为0.5%-2.2%，应税所得率为0.25%-3.5%。印花税、资源税、消费税等。应根据应税条件正常支付。个人独资企业按“个体工商户生产经营所得”项目征收个人营业所得税，适用5%至35%的累进税率。二、个独企业交税方式1.定期定额征收，应纳税所得额=总收入核定征收率。2.核定应税所得率，应纳所得税=应纳税所得额(收入总额*应税所得率)*适用税率(五级累计税率)。3.固定税率征收，应纳税所得额=总收入核定征收率。三、个独企业有什么优惠政策1.批准的收藏个人独资企业流行的主要原因是核定征收。税率极低，不需要缴纳企业所得税。可以说利润和收据都是自己的。2.免除增值税。月销售额15万元(含)以下或季销售额45万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。3.创业补贴符合条件的可申请创业补贴、创业带动就业补贴、房租补贴、社会保险补贴。四、个独企业如何注册1.准备5个左右的单个企业名称；2.注册资本适当，不要太高；3.经营范围适当，涉及审批的项目应办理相应的资质许可；4.有固定的经营场所，可以提供地址证明材料；5.负责人身份证明，CA数字证书。目前，个人独资企业的核定征收政策正在逐步收紧。比如一线城市中的上海、广州等一些城市正在逐步取消核定征收政策。因此，需要注册个人独资企业的企业家可以来联系创业萤火。

个体经营者活跃在我们生活的方方面面。由于注册简单、运营自由、税收少等优势，深受创业者喜爱。再加上个体户核定征收政策的收紧，个体户成了核定征收的灯塔。你们是怎么注册个体户的？注册个体户需要什么资料？一、注册个体户所需资料如果花店不是花卉公司，建议注册个体户。操作简单自由。如果以后不想处理，也可以处理简易注销.1.提供3-5个店名，如深圳(行政区划)花卉(行业)店带时间(店名)，其名称个性最能体现行业内；2.负责人身份证信息、手机号码、邮箱；3.在深圳本地办理的CA数字证书；4.注册资本认缴系统默认为3万元；5.业务范围参考同行，尽量填写规范；6.对于实际注册地址，需要提供房产证或红本租赁合同.二、注册个体户流程与办理方法1.通过微信官方账号。打开微信搜索市场监管局微信官方账号并关注。在菜单栏中，公共服务-商事主体登记未申报-登录——人脸识别验证-个人设立-按照流程一步一步来。2、通过初创企业，一个窗口办理。进入市场监管局设立企业窗口平台——注册账号登录平台。一般开花店不需要办理什么专项资质许可，只要经营好，按时记账报税，及时处理工商税务异常，不想继续经营，及时办理简单的个体户注销手续即可。3.没有营业执照，只有税务登记。自然人从事依法不需要审批的一般经营活动(经营范围规范表述查询系统标注为“一般事项”)，可以自愿选择是否申请个体工商户营业执照。选择不办理个体工商户营业执照的，应当办理税务登记；税务登记后，自愿申领个体工商户营业执照的，核发营业执照。不办税务登记，不办营业执照的，属于无证经营。综上所述，个体户可以通过手机微信、电脑甚至直接进行税务登记，但需要注意的是，个体户的营业执照无论采用哪种方式，重要的是不能忽视及时的会计核算和纳税申报，否则容易出现税务异常。

核定征收的固定比例是多少核定的增值税一般是核定的收入额。发票未达到核定收入额的，按照核定收入额乘以税率缴纳税款。超过核定收入额的，按照超出额乘以税率缴纳税款。审计征收的税款，实际上是按照确认的收入额乘以税率计算的。核定征收分为哪几种形式核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。(1)固定金额：直接核定所得税；定额征收就是每个月给你定一个固定的税额，你按季度申报缴纳。如果：每个月核定为100元，那么你每个季度申报300元。(2)核定应税所得率征税：按照实际发生的收入总额或者成本费用计算缴纳所得税，按照预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。核定征收是指对账户不健全的小规模纳税人征收所得税的一种方式。有定额征收、按收入征收所得税和按成本征收所得税。定率征收则有：1.按照总收入的一定比例给你核定应纳税所得额，然后乘以所得的税率，就是你应该缴纳的所得税额。2.按照成本费用的一定比例给你核定应纳税所得额，然后乘以所得税率，就是你应该缴纳的所得税额。3.根据支出确定应纳税所得额的比例，并将其转化为应纳税所得额。以上三项(收入、成本、支出)都是税局根据行业基本情况挤出来的数据，所以并不是对每个企业都公平税负。　　一般纳税人账目健全，不存在核定征收问题. 《企业所得税核定征收办法的通知》 (国税发〔2008〕30号)第三条规定："纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设立，但没有设置账册的；(三)擅自销毁账簿或者拒绝提供税务信息的；(四)虽然设置了账簿但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证不全，导致账目审核困难；