差旅管理公司注册是指成立一家专门从事差旅管理业务的公司，为企业和个人提供全方位的差旅管理服务。随着全球商务活动的不断增加，差旅管理公司的需求也不断增长。差旅管理公司的注册不仅能够为企业和个人提供便利的差旅服务，还能够为公司创造更多的商机和收益。

差旅管理公司注册的首要原因是为企业和个人提供一站式的差旅服务。差旅管理涉及到机票预订、酒店预订、交通接送、签证办理以及差旅费用报销等多个环节。对于企业来说，将这些任务交给专业的差旅管理公司可以节省大量的时间和人力成本，同时保证差旅的安全和顺利进行。对于个人来说，差旅管理公司可以为其提供高效便捷的服务，让其出行更加舒适和安心。

其次，差旅管理公司注册能够为企业创造更多的商机和收益。随着全球经济的快速发展，商务活动频繁进行，差旅需求也持续增加。成立一家专业的差旅管理公司，可以与各大航空公司、酒店集团以及交通运输企业建立紧密的合作关系。通过提供差旅服务，差旅管理公司可以为这些合作伙伴带来更多的客户和订单，从而获得更多的佣金和合作收益。

差旅管理公司注册的步骤相对简单，主要包括以下几个环节：

1. 制定差旅管理公司的商业计划。商业计划是申请注册差旅管理公司的基础。其中包括了公司的发展规划、市场分析、经营模式、运营团队等内容。商业计划不仅可以为注册公司提供方向和目标，还是向投资者和金融机构申请融资的重要依据。

2. 选择适当的公司名称和注册地址。差旅管理公司的名称应该简洁明了，容易被记住，并能够突出该公司的专业性。注册地址应该位于便利的交通位置，方便客户和合作伙伴的访问。

3. 提交注册申请并进行备案手续。根据当地相关政策和法规，向相关政府部门提交注册申请，并进行备案手续。注册申请需要提供公司的基本信息、商业计划、注册资本等相关资料。

4. 成立公司并办理相关手续。在注册申请获得批准后，成立差旅管理公司并办理相关手续。这包括公司章程制定、股权登记、税务登记、商标注册等。

差旅管理公司注册具有前景广阔的市场前景。随着全球商务活动的不断增加，差旅需求也在不断增长。尤其是在经济发达地区和商业中心城市，差旅管理公司的需求更加迫切。同时，随着旅游业的兴起和人们对出行需求的提高，个人差旅需求也在增加，为差旅管理公司提供了更多的商机。

然而，差旅管理公司注册也面临一些挑战。首先，市场竞争激烈，差旅管理公司需要具备专业的差旅知识和服务能力，才能在市场中脱颖而出。其次，差旅管理涉及到多个环节和合作伙伴，对公司的运营和管理能力提出了更高的要求。另外，差旅管理公司还需要不断更新自己的服务内容和方式，以满足客户的需求。

差旅管理公司注册是一项具有发展潜力和商机的业务。通过提供全方位的差旅管理服务，差旅管理公司可以为企业和个人提供便利和安心的差旅体验。同时，差旅管理公司也可以与其他旅游企业建立紧密的合作关系，创造更多的商机和收益。尽管差旅管理公司注册面临一些挑战，但通过不断提升自身的服务能力和管理水平，相信差旅管理公司将会在市场中取得成功。

深厚的历史底蕴、繁荣的经济发展、多元化的文化氛围……上海作为中国最大的城市之一，吸引着众多企业和企业家前来注册公司并开展业务活动。然而，注册公司只是第一步，在经营过程中，商旅费的支出成为了企业不可回避的问题。在本文中，我们将探讨上海注册公司差旅费的重要性以及如何科学合理地进行预算和控制。

在高速发展的商业环境下，差旅费成为了企业开展业务的核心支出之一。作为注册公司的第一选择，上海吸引了各行各业的企业家。无论是业务洽谈、市场调研还是会议交流，都需要员工不断地出差。差旅费作为企业的固定成本，将直接影响到企业的盈利能力和发展潜力。

首先，差旅费可以提高企业业务的成功率。跨地区的商务洽谈需要与客户面对面地沟通和交流，通过实地考察所在地的市场需求和竞争情况，企业可以更好地定制产品或服务，提高销售成功率。

其次，差旅费有助于提升企业的品牌形象。企业高层出差进行业务洽谈或参加行业峰会，不仅可以展示企业的实力和专业性，还可以与其他企业交流学习，建立广泛的人脉关系，提升企业在行业中的影响力。

最重要的是，差旅费对于员工培养和激励起着重要作用。出差可以让员工接触到不同的商务环境和经验，提高员工的综合素质和能力。此外，出差也是一种奖励机制，激励员工加强学习、提升业绩。

在注册公司时，合理预算差旅费是企业管理的重中之重。一方面，过高的差旅费预算将增加企业的开支压力，影响企业的盈利能力。另一方面，过低的差旅费预算可能导致企业无法充分发挥商务活动的效果，错失商机。

首先，企业应该明确差旅费的构成。差旅费的组成通常包括交通费、住宿费、餐饮费、通讯费等。企业可以根据业务的特点和员工的出差频率，合理划分差旅费的各项支出。

其次，科学合理地制定差旅费预算。企业可以根据历史出差情况和市场行情，制定出差人员的平均费用预算。同时，根据企业的收入和支出情况，合理分配差旅费预算，确保企业能够承受得起，并且能够满足业务发展的需要。

另外，企业还应建立差旅费的控制机制。差旅费预算不应是一成不变的，而应根据经营状况和市场需求的变化进行调整。通过定期审查和分析差旅费的支出情况，企业可以及时调整预算，并对超支情况进行分析和处理。

最后，企业应加强对差旅费的管理和监控。通过建立完善的报销政策和审批流程，企业可以有效控制差旅费的支出。同时，企业还可以使用差旅费管理软件，实时监控和分析差旅费的使用情况，为企业的决策提供依据。

上海作为中国最具活力和潜力的城市之一，吸引了大量企业注册和发展。差旅费作为企业不可回避的支出，对于企业的业务发展和员工激励起着重要作用。合理预算和控制差旅费，是企业管理的必修课。相信通过科学的预算和有效的控制，企业一定能够在商务竞争中抢得先机，取得成功。

在当今飞速发展的商业领域中，注册一家公司变得越来越方便和迅速。不论是初创企业还是大型跨国公司，都需要处理一系列的事务，如差旅费和住宿费的管理。这两项开支对于公司的发展至关重要，因此，正确处理这些费用对于任何企业来说都至关重要。本文将探讨如何有效管理注册公司的差旅费和住宿费，并提供一些建议和指导，以确保公司能够健康有序地发展。

差旅费是指员工出差期间所产生的一切费用，包括交通费、餐费、住宿费等。有效管理差旅费不仅能帮助公司降低开支，还能提高员工的工作效率和生产力。以下是一些建议，有助于合理管理差旅费。

公司应制定明确的差旅政策，明确规定了员工出差期间的费用报销标准。这样做可以避免员工擅自选择高昂的交通方式或住宿条件，从而降低公司的开支。此外，明确的政策还可以消除员工对费用报销的不确定性，并为他们提供一个明确的参考。

现代科技的发展使得在线差旅预订平台成为一种方便、高效的工具。这些平台可以帮助员工快速预订机票、酒店和租车等服务，并提供最优惠的价格。公司可以选择与特定的预订平台合作，以获得更多的优惠和折扣。

为了控制差旅费用，公司可以设定每个员工或每个部门的差旅预算。员工在出差前必须向主管提交一份出差预算报告，并在出差结束后进行费用报销。这样可以避免员工在差旅期间随意消费，同时也能让员工了解到他们的每一笔开支都是有限制的。

除了差旅费外，住宿费是注册公司必须面对的另一大费用。以下是一些有效管理住宿费的建议。

公司可以与酒店签订长期合作协议，以获得合理的住宿折扣。这样做不仅能为公司节约开支，还能为员工提供安全、舒适的住宿条件。此外，公司还可以考虑选择一些经济型酒店或公寓，以降低住宿费用。

公司可以鼓励员工选择更经济、实用的住宿方式，例如选择共享住宿、租赁家庭式公寓等。鼓励员工选择合理的住宿方式不仅有助于降低公司的开支，还能提高员工在出差期间的舒适度和满意度。

公司应该建立一个审阅制度，对员工的住宿费用进行审查和核对。这样可以防止员工报销不合理的住宿费用，从而节约公司的开支。审阅制度还可以帮助公司及时发现低效或不必要的住宿开销，进而采取相应的措施。

在注册公司期间，差旅费和住宿费的管理是一项重要的任务。正确处理这些费用可以帮助公司降低开支，提高效率，并为员工提供一个舒适和安全的工作环境。通过制定明确的政策、使用在线差旅预订平台、控制差旅预算以及协商合理的住宿折扣等措施，公司可以有效地管理差旅费和住宿费，为公司的发展奠定坚实的基础。

在现代创业和商业世界中，注册公司是一项重要的步骤。当一个公司成立后，为了扩大业务范围和拓展市场，员工常常需要出差。而差旅费用的管理是公司财务管理中的一环。正确地记录和收支差旅费用对于公司财务的正常运转和合规性非常重要。但是，注册公司差旅费如何做账呢？本文将会介绍一些关于注册公司差旅费如何正确做账的方法和技巧。

在公司注册成功后，首先需要开立差旅费用账户。这个账户是专门用来记录和管理公司的差旅费用的。一般来说，差旅费用账户可以是独立的银行账户，也可以是公司的费用账户。不论是哪种方式，都需要明确差旅费用账户的用途和规则。

合理设定差旅费用预算是确保差旅费用合理支出的关键。在制定预算时，可以参考过去的差旅费用支出情况，同时也要考虑到公司目前的财务状况和业务需求。预算可以按照不同部门或项目进行划分，以便更好地控制和管理差旅费用。

为了确保差旅费用的合规性和准确性，公司需要建立规范的差旅费用报销流程。一般来说，差旅费用报销流程包括以下几个环节：员工填写差旅费用报销申请表，主管审批差旅费用报销申请，财务部门核对差旅费用报销申请，并最终进行打款或者报销操作。

公司可以制定统一的差旅费用报销单，以确保信息的准确性和统一性。差旅费用报销单应包括以下信息：出差的时间、地点和任务，差旅费用的明细和金额，以及相关票据和发票的附件。使用统一的报销单可以简化差旅费用的记录和整理，提高财务工作的效率。

为了控制差旅费用的合理性和有效性，公司应该建立差旅费用审批制度。差旅费用审批制度可以规定出差的权限和范围、出差的报告和审批流程等。通过审批制度，可以有效控制差旅费用的支出，并减少不必要的差旅费用支出。

对于每一笔差旅费用支出，公司都需要做好记录和凭证管理。这包括对差旅费用的时间、地点、金额和相关票据的准确记录和保管。记录和凭证的管理可以通过电子系统或者纸质档案来进行。无论使用哪种方式，都需要保证记录的准确性和完整性，并做好相关凭证的归档和保存。

为了及时掌握差旅费用的支出情况和合规性，公司需要定期做差旅费用的核对和汇总。可以按照月度或者季度进行核对和汇总，以便及时发现和解决问题。同时，定期核对和汇总还可以为公司的财务预算和决策提供参考依据。

总的来说，正确做好注册公司差旅费用的账务管理对于公司的财务运作具有重要意义。通过设定预算、规范流程、使用统一报销单、建立审批制度、做好记录和凭证管理、定期核对和汇总等措施，可以有效控制和管理差旅费用的支出，保证公司财务的正常运转和合规性。

对于个人所得税纳税人来说，对其取得补助、补贴，其往往不知晓是否应该纳税。那么，哪些补贴、补助不用交个税呢？下面本文来带您对此作具体了解！

1、国家统一规定发放的补贴、津贴

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。

2、高级专家取得的补贴

延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴。

根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）规定：

达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士），其在延长离休退休期间的工资、薪金所得，视同退休工资、离休工资免征个人所得税。其中：

（1）对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国家有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税；

（2）除上述（1）项所述收入以外各种名目的津补贴收入等，以及高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，依法计征个人所得税。

3、独生子女补贴、托儿补助费

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：个人按规定标准取得独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。但超过规定标准发放的部分应当并入工资薪金所得。独生子女补贴、托儿补助费具体标准根据当地规定。

4、生活补贴

按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》 （国税发〔1998〕155号）规定，生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

5、救济金

救济金免纳个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

6、抚恤金

根据《个人所得税法》第四条第四项的规定：抚恤金免纳个人所得税。

7、工伤补贴

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）规定：

一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

二、本通知第一条所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

8、差旅费津贴

根据《国家税务总局关于修订〈征收个人所得税若干问题的规定〉的公告》（国税发[1994]089号）第二条的规定：“差旅费津贴”不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个人所得税。

具体免征额标准，参考当地规定。

9、误餐费

根据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。

而一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

10、离、退休人员生活补助

根据《个人所得税法》第四条第七项的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。

11、公务用车、通讯补贴收入

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收人，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计算和代扣代缴个人所得税。

之所以要扣除一定标准，是因为公务用车补贴在内的公务交通补贴中包含一定比例的公务费用，这部分公务费用应由公司承担，不构成员工的个人所得，也不征收个人所得税。

12、生育津贴

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

13、商业健康保险

《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）规定，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。

14、供暖费补贴

按照当地标准在个税税前扣除，其中北京市等没有标准，全额合并工资薪金缴纳个税，内蒙古、黑龙江、辽宁、河北等省及自治区都有相关标准。

15、举报奖金

个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。

当前，在企业经营期间，一些情形下是无法开具和收取发票的。那么，具体哪些常见支出不需要发票？接下来，本文来带您对此进行具体了解！

一般来说，有关于不需要发票的常见支出，其主要包括以下这些：

1、支付个人500元以下零星支出

比如公司修个锁、路边买点水果等等，这种支出很难开出发票，所以如果是从个人手里买的，一次（一个销售者一天算一次）不超过500元的话，只需要取得一张个人开具的收款凭证或收据就可以入账并税前扣除。

但需要注意的是，收据需要注明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息，这样就可以作为税前扣除的原始依据。

2、福利费、抚恤金、救济金支出

很多企业逢年过节的时候，都会向职工发放福利费、职工生活困难补助等，这些情况也不需要取得员工开具的发票。

根据《个人所得税法》第四条第四项规定：个人取得的福利费、抚恤金、救济金，免纳个人所得税。根据《个人所得税法实施条例》(国务院令第600号)第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

这其中，福利费、困难补助发放明细表、付款证明等福利支出凭证，可以作为按照税法标准税前扣除的原始依据。

3、支付差旅津贴

支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准。

其中，差旅费报销单，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

4、支付员工误餐补助

支付员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费不需要发票。员工获得此补助，无需缴纳个人所得税。

其中，误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单等作为税前扣除的合法有效凭证。

5、支付的未履行合同的违约金支出

开公司难免会遇到由于各种原因导致的合同未履行，需要支付对方违约金的情况，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票。

需要注意的是：凭双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议、收款方开具的收据或者有的需要法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书等就可以税前扣除。

以上是对不需要发票的常见支出情形介绍。对于对此方面内容存有疑问的企业和个人来说，有必要对文中介绍内容作具体了解！

当前，对于处于经营期间的餐饮公司来说，其在经营过程中往往会开具和收取一系列发票。而这类票据是餐饮公司进行账务处理的基础。那么，常见的餐饮发票入账问题你了解多少？接下来，本文来对此进行详细介绍！

1、餐饮发票可以计入“业务招待费”

业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用，也叫交际应酬费，主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等，还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用，例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。

2、餐饮发票可以计入“职工福利费”

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，参与餐饮活动的人员全部是企业员工。

另外，还有员工野外作业或者加班加点等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐，都应计入福利费。这里说的是为员工，不是为外人。为外人的支出计入招待费。

3、餐饮发票可以计入“差旅费”

有的企业职工出差，有现金补贴，有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分：如果职工出差期间，带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票，还是应计入“业务招待费”；如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费，则应计入“差旅费”。

对于出差补贴是否必须提供发票，全国政策并不统一。北京市地税局明确要求出差补贴须提供发票，否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西区地税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此，企业需要了解所在区域对此的政策。

4、餐饮发票可以计入“会议费”

企业经常召开各种会议，邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。

作为会议费，必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等，因此会议费中会有餐饮发票。

需要注意的是，税前扣除没问题，但是，一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料，如会议通知（包含内容：会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等）、会议记要等资料。

5、餐补是否需缴纳个人所得税？

（1）不需要扣缴个人所得税的情形：

员工因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定标准领取的误餐费，不扣缴个人所得税；

员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税。这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

（2）需要扣缴个人所得税的情形：

直接给员工发放伙食补贴，除误餐补助属于免税情形外，应按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

以上是对常见餐饮发票入账相关问题解答。对于对餐饮发票入账存有疑问的餐饮企业来说，有必要对文中介绍内容作具体了解、把握！

企业在经营期间进行日常账务处理及税务申报，都会涉及到税前扣除相关事项。不过，税前扣除一般需要取得的相关发票作为凭证。那么，不需要发票就能税前扣除的支出有哪些？本文来带您对此进行具体了解！

通常情况下，不需要凭发票就能在税前扣除的支出主要有三大类，具体为：

一、境内发生且不属于增值税应税项目支出

企业发生的境内支出，如果不属于增值税的应税项目，不需要凭发票税前扣除。

这样的情形有很多，最常见的就是给员工发工资、差旅津贴、福利费等等，一起来看下：

1、工资薪金支出

由于单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不需要缴纳增值税。

所以对于工资薪金支出，企业只需要提供工资表、转账或现金发放证明、办理了扣缴个人所得税既可以税前扣除。

2、福利金、抚恤金、职工困难补助

公司逢年过节向职工发放福利费、职工生活困难补助等，这些支出也不需要取得员工开具的发票，提供发放明细表、付款证明等，可以税前扣除。

并且，个人取得的福利费、抚恤金、救济金，免纳个人所得税，但如果是超过工资薪金14%的限额标准发放的福利费，需要进行纳税调增。

3、差旅费津贴

支付因公出差人员的差旅补助不需要发票。

税前扣除时，需要有差旅费报销单，与其经营活动相关的合理的差旅费凭证，如交通费、住宿费以及出差的证明材料。

企业差旅费补助标准可以按照财政部门制定的标准执行或经企业董事会决议自定标准，自定的差旅补助标准应当合理、符合经营常规。

4、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销

这些支出按会计规定核算，按税法规定税前扣除，不需要提供发票。

5、符合规定的资产损失支出

按照国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的各项损失只需提供相关的证据资料，可以税前扣除，不需要提供发票。

6、违约金支出

企业如果遇到由于各种原因导致合同未履行，需要支付对方违约金，这项支出不属于增值税应税行为，不需要取得发票，只要有相关证明材料即可。

7、现金折扣支出

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

二、部分在境内且属于增值税应税项目的支出

增值税应税项目的支出，大部分是需要凭发票扣除的，但也有例外：

1、对方为依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

根据《税务登记管理办法》规定：可以不办理税务登记的只有三类：一是国家机关；二是个人；三是无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩。

2、对方为从事小额零星经营业务的个人。其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。

简单来说就是：500元以下的小额零星支出业务不需要发票税前扣除，只需要凭借对方开具的收款凭证就可以作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

3、特殊情形下无法补开换开发票

企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除。税前扣除需要提供的资料有：

1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；

2)相关业务活动的合同或者协议；

3)采用非现金方式支付的付款凭证；

4)货物运输的证明资料；

5)货物入库、出库内部凭证；

6)企业会计核算记录以及其他资料。

第一项至第三项为必备资料。

4、两个以上主体共同接受劳务

企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。

5、租用资产发生的相关费用

企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

适用水电气等分割单的前提必须是发生企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房，没有租赁这个大前提是不能使用分割单作为税前扣除凭证的。

6、上市公司发行公司债，到期支付利息

上市公司在公开市场发行公司债，到期按发债时的约定支付利息，利息支付流程是公司根据券商的通知，将相应的利息款项划转至上交所账户，再由上交所根据债券持有人信息，将相应的利息划转至债券持有人账户。

三、境外购进货物或劳务支出

企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。

也就是说，对于境外购进货物或劳务支出，发票有也可以，没有也可以，没有硬性规定，建议咨询一下当地税局。

以上是对“不需要发票就能税前扣除的支出”介绍。对于对此不了解的企业，有必要对文中介绍内容作详细把握！