纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。国家无论课征什么税，要由一定的纳税义务人来承担，舍此就不成其为税收，因此，纳税人是税收制度构成的基本要素之一。

　　特点/区别

　　1认定条件不同

　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;

　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

　　帐务处理上区别

　　(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同

　　1、一般纳税人处理为

　　借 库存商品等

　　借 应交税金-应交增值税(进项税额)

　　贷 银行存款等

　　2、小规模纳税人为

　　借 库存商品等

　　贷 银行存款等

　　小规模纳税人不能抵扣进项税。

　　(二)在销售商品时，采用的税率不同。

　　1、一般纳税人：

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

　　2、小规模纳税人：

　　借：银行存款(或应收账款)

　　贷：主营业务收入

　　贷：应交税金--应交增值税

　　税收管理规定的区别

　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

　　税率与征收率不同

　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。

　　2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

　　

　　注意事项

　　可以开具增值税专用发票

　　可以进行进项税额抵扣

注册公司

在税收主体当中，有小规模纳税人和一般纳税人两种，但一般纳税人和小规模纳税人的区别似乎很多朋友还不明白，尤其是很多小型的企业，最开始都是小规模纳税人，随着后来企业规模的扩大，他们都在犹豫要不要变更成为一般纳税人，但是不知道具体有哪些好处或者是是否存在哪些弊端，今天就来为大家讲解一下。

1一般纳税人和小规模纳税人的区别是任何的呢？

一般纳税人和小规模纳税人的区别实际上在税收以及享受的国家政策上，各自有各自的优点与缺点，的确是国家经过了对于中国市场环境的考察之后，做出的最好的决策，就拿小规模纳税人来讲我们一家小型公司。例如说一家小小的超市刚刚成立的时候，往往每年的运营额都不高，如果对这些超市征收16%的增值税和25%的企业所得税，那这家小超市每年还能得到多少的实际收益呢？根本就不符合老百姓对于自己生存经营的需要，这种时候国家就对这些企业推出了小规模纳税人的概念，只需要缴纳3%的增值税和10%的企业所得税，当然这10%的企业所得税，是针对年收入小于10万元的小企业来说的。

（2）为什么要成为一般纳税人？

有的朋友认为，既然小规模纳税人纳税有这么低，那我为什么不一直当一个小规模纳税人，而要在企业规模扩大之后成为一般纳税人？这是因为一般纳税人也是有很多的政策补贴的，在你的营业额达到一定数量之后，可以申请加计扣除之类的税收补贴，而且在整个税收的声誉上也会更好，更有利于获得未来的一些奖金的补助。例如说每个季度或者是每年在某一个地区的纳税额达到一定标准的情况下，政府会奖励部分的企业，而只有成为一般纳税人才能够达到获得奖励的门槛。

　　根据国家税法的规定我国必须严格划分一般纳税人以及小规模纳税人。可想而知对于相关税务划分的重要性，所以我们在进行企业纳税税务身份的选择一定要重视。一般纳税人和小规模纳税人的区别在下面的文章内容中创业萤火网小编将为大家做以下介绍，看以下详情。

　　一般纳税人和小规模纳税人的区别

　　一般纳税人和小规模纳税人之间较本质的区别是：

　　税率不同：

　　小规模的税率基本是3%

　　但是一般纳税人的税率是按照不同行业的标准设定的(13%、9%、6%不等)

　　他们中间较大的界限是：

　　他们之间的界限(我就当你说的是小规模申一般纳税人的条件咯~)

　　销售行业年收入不超过500万，服务行业不超过500万

　　(超过这个界限税局会自动判定为是一般纳税人的资格标准，会被责令为一般纳税人，不申请变更税局会停止对你的服务)

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

　　第一、计税方法

　　一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法(例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业)。

　　第二、税率与征收率

　　一般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率(例外：特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。

　　增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，而正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分比比税率要小。增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的。

　　第三、纳税申报周期

　　一般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外：一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。

　　正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以一般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

　　第四、增值税专用发票

　　一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开(例外：2018年2月1日起，月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票)。

　　一般纳税人和小规模纳税人的区别上述创业萤火网小编为大家做了详细介绍。对于公司刚刚成立，需根据自身的实际情况合理选择纳税身份。除非国家税务局另有规定，否则，一旦企业选定为一般纳税人后，不管今后发展怎样，都不能再转换成小规模纳税人。企业工商服务创业萤火网为您无忧解决。

　　当前，很多创业者在注册公司时都会存有这样的疑问：“公司注册成功后，究竟是选择成为小规模纳税人还是一般纳税人？”“小规模纳税人和一般纳税人具体存在哪些区别呢？”针对上述这一系列问题，本文将从二者定义、主要区别以及如何选择等方面对此进行简要说明。

　　1、何为小规模纳税人？

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（即小于等于500万元），并且会计核算不健全（即不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

　　2、何为一般纳税人？

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，其特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

　　3、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别是什么？

　　通常情况下，二者之间的区别主要体现在以下几个方面：

　　（1）适用税率不同。小规模纳税人适用3%征收率，而一般纳税人则适用13%、9%、6%、0几档税率。

　　（2）发票使用权限不同。小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，如遇特殊情况，只能申请由税务机关代开；而一般纳税人则可以自行开具增值税专用发票。

　　（3）记账报税要求不同。当前，我国对于小规模纳税人记账报税管理相对宽松，但对于一般纳税人来说，则要求相对较高。而且，小规模纳税人应交税金计算是按照销售额乘以增值税税率计算，而一般纳税人则是按照销项税额和进项税额的差额纳税。

　　（4）申报周期不同。小规模纳税人可自行选择以月度或季度为纳税周期来申报纳税，而一般纳税人通常是以月度为单位来进行纳税申报。

　　4、小规模纳税人和一般纳税人应如何选择？

　　事实上，创业者成立公司，在选择成为增值税小规模纳税人还是一般纳税人方面，其主要应从以下几点出发进行综合考虑：

　　（1）企业规模。如果公司投资规模较大，并且年收入颇丰，有可能在短时期内超过500万元的判定标准，就可以直接申请认定为一般纳税人。但如若企业规模较小，预计月销售额基本在10万元以下，就可以选择成为小规模纳税人，以便享受增值税免税优惠税收政策。

　　（2）合作方。如果企业未来合作方为大客户，那么对方在交易往来过程中，基本都会要求企业开具增值税专用发票。因此，如遇这种情况，建议企业最好选择成为一般纳税人，否则，可选择成为小规模纳税人。

　　（3）所属行业。实际上，不同行业在进行纳税申报的过程中，其所适用的增值税税率不同。所以，对于税率为13%，且为轻资产的行业来说，其增值税税负一般较高。固在此种情况下，企业可选择申请成为小规模纳税人。

　　（4）抵扣力度。如果创业者注册的公司成本费用构成能够取得增值税专用发票的占比比较高，进项税额抵扣充分。而且通过实际测算，它的增值税税负低于3%，这时便可以选择认定一般纳税人。

　　以上为小规模纳税人与一般纳税人的具体区别以及选择时所需考虑的要素说明。创业者在进行增值税纳税人身份认定之前，有必要对上述内容进行了解，从而确保从企业经营实际出发，选择更适合自己的纳税人身份，以便减轻企业日后发展过程中的税务负担！

当前，市场中企业的增值税纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人的区分。而在对这两种不同的纳税人类型进行选择时，很多人都会有这样的疑问，即：小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么？下面本文来带您对此进行具体了解！

事实上，有关于小规模纳税人和一般纳税人的区别，其主要体现在以下这些方面：

一、定义和适用范围

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。

二、税收政策差异

1、税率：小规模纳税人通常适用统一的简易征收办法，按照销售额的一定比例进行纳税。而一般纳税人则需要根据不同的税种和税率进行计算和缴纳相应的税款。

2、减免政策：小规模纳税人可以享受一定的税收减免政策，如增值税减免、所得税优惠等。而一般纳税人在税负减免方面的政策相对较少，并需要按照税法规定全额缴纳相应的税款。

3、发票管理：小规模纳税人通常使用普通发票进行交易，不能自行开具增值税专用发票。而一般纳税人需要按照规定开具增值税专用发票，并进行相应的存档和管理。

三、合规要求差异

1、纳税申报：小规模纳税人通常采用月度/季度简易申报方式，每月汇总销售额并缴纳相应的税款。一般纳税人则需要按照税法规定进行规范且复杂的纳税申报工作，包括填报增值税申报表、企业所得税纳税申报等。

2、财务会计：小规模纳税人的财务会计处理较为简单，主要涉及收支记录和账目管理。一般纳税人则需要进行更加复杂的财务会计工作，包括编制资产负债表、利润表、现金流量表等。

3、税务审计：一般纳税人相对于小规模纳税人更容易被税务部门进行稽查，因为其纳税规模较大且涉及的税款较多。而小规模纳税人遇到税务稽查的概率则相对较小。

四、不同纳税人类型的转化及注意事项

企业经过经营发展，或出于经营需要，可能会面临从一种纳税人类型转化为另一种纳税人类型的情形。如，从小规模纳税人转化为一般纳税人等。在转化过程中，企业需要注意以下事项：

1、纳税人资格审查：企业应该及时了解自己是否符合小规模纳税人或一般纳税人的资格要求，并妥善保存相关证明和材料。

2、税务登记变更：如果企业销售额发生变化，超过相应的限度时，应及时申请税务登记的变更，并按照规定完成相关手续。

3、纳税申报准确性：无论是小规模纳税人还是一般纳税人，企业都应当保证纳税申报的准确性和及时性，避免因为错误申报而引发税务风险。

4、税务咨询和合规支持：企业可以寻求专业的财务会计和税务咨询机构的支持，以确保自身纳税工作的合规性和稳健性。

综上，小规模纳税人和一般纳税人在税收政策、合规要求和税务处理方面存在着明显的差异。企业应根据自身实际情况判断和选择自己的纳税人类型，并遵守相应的税法规定。同时，企业也需要不断关注相关政策的变化，及时调整纳税方式，并咨询专业机构的支持，以确保自身的纳税工作顺利、合规地进行。

当前，企业增值税纳税人类型分为一般纳税人和小规模纳税人两种不同的类型。这两种不同的纳税人类别适用不同的税收政策和纳税义务。本文将详细介绍一般纳税人和小规模纳税人之间的区别，以帮助您对此进行更好的了解。

一、定义和适用范围

1、一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人通常具备一定的经济实力和纳税能力，需按照法律规定规范进行纳税申报。其普遍适用于大中型企业等纳税主体。

2、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小型企业、个体工商户一般为该种纳税人类型。

二、纳税方法和税率

1、一般纳税人

一般纳税人按照增值税税法规定，将销项税额扣除进项税额后，计算应纳税额，并按照法定的税率缴纳增值税。

2、小规模纳税人

小规模纳税人可以选择简易计税方法或核定计税方法。简易计税方法是按照销售额的一定比例计算应纳税额；核定计税方法是根据纳税人的实际情况和行业特点确定纳税额。

三、发票开具和认证

1、一般纳税人

一般纳税人在销售商品或提供服务时需要开具增值税专用发票，并按照规定进行发票认证，以确保发票的真实性和合规性。

2、小规模纳税人

小规模纳税人可以开具增值税普通发票，一般不能开具增值税专用发票。如果需要开具专用发票，则需要前往税务部门申请代开。

四、税务申报和汇算清缴

1、一般纳税人

一般纳税人需要按照规定，按月定期向税务机关申报纳税信息，包括增值税申报、企业所得税申报等，同时还需要进行年度汇算清缴。

2、小规模纳税人

小规模纳税人也需要按照规定进行税务申报，但一般为按季度进行申报，也可以选择按月申报，定期向税务机关申报纳税信息，同时也需要按要求完成年度汇算清缴工作。

五、税收优惠和减免

1、一般纳税人

一般纳税人享受增值税进项税额抵扣等税收优惠政策，可以在一定程度上减轻税负。

2、小规模纳税人

小规模纳税人可以根据实际情况选择适用简易计税方法或核定计税方法，同时，对于符合条件的小规模纳税人，也可以享受增值税免征政策、企业所得税减免政策等。

六、纳税义务和管理要求

1、一般纳税人

一般纳税人的纳税义务更为复杂，需要严格遵守税法规定，保证纳税的合法性和准确性，还需要保留并及时提供相关的会计和税务资料。

2、小规模纳税人

小规模纳税人的纳税义务相对较简单，但仍然需要按规定缴纳税款，保存相关的会计和税务资料，并接受税务机关的监督和管理。

以上是对一般纳税人和小规模纳税人的区别介绍。对于创业人员来讲，合理选择纳税人类型，对企业经营发展将起到更好地推动作用。因此，如您对这两者的区别不够了解，便有必要对文中介绍内容进行详细把握！

当前，我国市场中企业的增值税纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人的区分。而公司注册成立后进行税务登记，都会涉及到对纳税人身份进行选择。由此，有关于“小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么”这一问题就备受企业经营者关注。接下来，本文将从小规模纳税人和一般纳税人的定义、适用条件、纳税方式、税率以及优缺点五个方面，详细介绍这两种纳税人类型的区别。

一、定义

1、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准（500万元）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人一般为小型企业和零售业，由于缴纳税费的规模较小，该类企业被称为“小规模纳税人”。

2、一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人企业纳税规模较大，是公司或集团企业中常见的纳税人类型。

二、适用条件

小规模纳税人和一般纳税人的适用条件不同。

1、小规模纳税人

小规模纳税人是根据销售额和纳税额来区分的，当企业销售额不超过500万元并且全年应纳税额不超过10万元时，可以申请认定为小规模纳税人。

2、一般纳税人

与小规模纳税人相比，一般纳税人销售额要大很多。依据中国税法规定，企业如果销售额不少于500万元，就需要申请认定为一般纳税人。

三、纳税方式

小规模纳税人和一般纳税人的纳税方式也有区别。

1、小规模纳税人

小规模纳税人的计税方式根据政策规定实行简易计税方法。目前，小规模纳税人主要有两种征收方式：查账征收、查定征收。其中，查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

2、一般纳税人

一般纳税人的计税方式是增值税的一般计税方法。增值税一般计税方法是按照进项税和销项税的差额来缴纳税费的。

四、税率

小规模纳税人和一般纳税人纳税税率也有不同。

1、小规模纳税人

小规模纳税人一般享受3%的增值税税率政策。合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元）的,免征增值税。

2、一般纳税人

一般纳税人根据不同的行业、产品来设定税率。一般而言，增值税一般的适用税率有17%、13%、11%等。

五、优缺点

小规模纳税人和一般纳税人也有各自的优缺点。

1、小规模纳税人优缺点

小规模纳税人的优点是，纳税规模较小，缴纳税费相对较低，税务管理和申报程序相对简单。缺点是，享受税收优惠力度较小，进项税发票无法抵扣，长期下来会增加企业的经营成本。

2、一般纳税人优缺点

一般纳税人缴纳的税款相对较多，但是同时享受到的税收优惠也较多。并且，一般纳税人比小规模纳税人更容易获得在商业和市场中的声誉和信任，因此，对企业的长期发展来说更加有利。但是一般纳税人也有缺点，如企业税务申报次数多，申报程序相对繁琐，企业需要承担更多的税务管理和申报的成本等。

以上是对“小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么”这一问题的具体说明、解答。对于企业来说，如若不知道如何选择，便应对文中介绍内容进行具体了解、把握，从而以确保选择适合自己的纳税方式，进而有效降低企业税务成本，增强企业的生存和发展能力。

注册公司后需要记帐报税，一般都是一般纳税人和小规模纳税人这两者。很多人纠结我要选哪种呢?也是不管是刚在注册公司的创业者还是已经在注册公司经营很久的老板都会面临着这样的一次选择.....选对了，对公司发展有着非常重要的影响，那选错了，对公司的发展就成了阻碍的影响了。这么说来我们应该怎么选呢?

先看看一般纳税人和小规模纳税人税率：

小规模纳税人：适用3%的增值税征收率。销货方只能开“增值税普通发票”，全额征收(每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税)，对方不能抵扣。小规模不能抵扣进项税额，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

一般纳税人：适用17%基本税率，实行差额征税，销项税额-进项税额=应征税额。销货方可以开具“增值税专用发票”，也可开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”，对方可以在360天(自2017年7月1日起实行)，一般纳税人还有13%(自2017年七月1日起取消)、11%、6%的税率。

此外达到标准必须申请一般纳税人，没达到标准可以申请为一般纳税人，也可继续为小规模纳税人，但是如果小规模纳税人申请为一般纳税人后，就再也成为不了小规模纳税人了。所以没达到标准的小规模纳税人，一定要结合公司的实际情况来选择。

下面看看申请一般纳税人的条件：

货物生产年销售额超过了500万的纳税人。别的行业年销售额超过80万的。货物生产，应税劳务销售额超过50万的纳税人。

再来看看不符合一般纳税人资格申请的：

个人不能申请一般纳税人，但个体工商户可以。非企业性单位也不能申请一般纳税人。销售额免税货物企业也不能申请一般纳税人。选择小规模纳税人的非企业型单位和不常发生应税行为的企事业单位都不能申请为一般纳税人资格。除列出来的这些企业不能申请一般纳税人，新办企业也是可以申请一般纳税人的。

好了，如何选择纳税人的类型，我相信你们看完都知道了，那如果你们还有任何疑问，欢迎点击在线客服进行咨询了解。创业萤火一站式企业服务平台专业办理公司注册、企业地址变更登记、企业代理记账、执照转让、商标注册等服务，选择创业萤火一站式企业服务平台，让您更省时、更高效、更稳健!如需了解欢迎点击在线客服。

一、什么是一般纳税人和小规模纳税人?
一般纳税人：是指年应征增值税销售额超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

二、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是什么?
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下，那么，年应税销售额500万元以上的应认定为一般纳税人。即：
一般纳税人：年应税销售额500万元以上(特殊情形除外)
小规模纳税人：年应税销售额500万元及以下(特殊情形除外)

特殊情形：
1、年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。
会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。
2、可以不办理一般纳税人登记的情形：
(一)按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的，主要包括两种情形：
(1)非企业型单位、不经常发生应税行为的企业可选择按照小规模纳税人纳税;
(2)年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择小规模纳税人纳税;
(二)年应税销售额超过规定标准的自然人。
以上是创业萤火网小编为您整理的关于一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是什么的内容，希望对您有所帮助。

一般纳税人和小规模纳税人的区别（小规模纳税人和一般纳税人的区别）
增值税纳税人划分为一般纳税人和小增值税纳税人。一般纳税人和小规模纳税人划分的基本标准是纳税人年应税销售额的大小和会计核算水平。一般纳税人的定义
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。
根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税[2018]33号）规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。换句话来说，一般纳税人就是年应征增值税销售额500万元以上的纳税人。
一般纳税人应当向主管税务机关办理登记，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额。
小规模纳税人定义
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。其中，“会计核算不健全”是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
增值税对小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。对小规模纳税人适用的税率称为征收率，小规模纳税人征收率为3%。其增值税应纳税额计算方式为：应纳税额=销售额×征收率；其中：销售额=含税销售额÷(1+征收率)。一般纳税人和小规模纳税人的区别
1、认证标准不同。
《新政》实施后，中国增值税小规模纳税人标准被调整为年销售额500万元及以下的增值税，一般纳税人不同于小规模纳税人。但是，应该指出的是，该公司不符合认证标准，但希望该公司开发、，并在招标中具有优势，或者将来与大型公司开展业务，或者申请成为通用纳税人。
2、适用的税率不同。
目前，一般纳税人的税率分为6％、9％、13％，而小规模纳税人，商业企业、工业企业的统一税率为3％（不包括免税）。
3、所需条件不同。
通常情况下，小规模纳税人的会计核算不健全，政策要求也很广泛。一般纳税人企业，必须具备以下条件：有固定的生产经营场所；可以按照国家统一会计制度设置账簿；根据合法的、有效的，它可以提供准确的纳税信息。4、收到增值税专用发票后，两个帐户不同。
一般而言，纳税人按金额支付，税款部分计入“应交税额–应交增值税–进项税额”；小型纳税人已计入全部费用。
5、使用发票有所不同。
在日常业务活动中，小规模纳税人和一般纳税人使用的发票也有所不同。小规模纳税人只能使用一般发票进行销售，而不能开具增值税专用发票。如果遇到特殊增值税发票的要求，则必须去税务局开立3％的特殊增值税发票。一般纳税人可以开具一般发票或增值税专用发票，一般纳税人取得的增值税专用发票可以用于抵扣。
6、税收政策不同。
一般纳税人和小规模纳税人之间的差异也反映在税收政策中。小型纳税人的增值税率为3％。小规模纳税人通常每季度报告一次。与一般纳税人不同，他们的纳税申报表是按月进行的。
7、计税方法不同。
一般而言，纳税人按照“抵扣制度”计算税额，即减收后的余额按余额支付；小规模纳税人通过将销售收入除以金额（1+适用税率）然后乘以税率来计算应纳税额。
以上是创业萤火小编整理的一般纳税人和小规模纳税人的区别（小规模纳税人和一般纳税人的区别）相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么问题，欢迎咨询在线客服。