国家一直都在鼓励年轻人创业，创业前需要创立一家公司，需要到工商局办理，营业执照下发后，还需要到开通税务，后期每个季度都需要网上报税，下面创业萤火网小编就为大家具体介绍一下企业税务申报如何网上申报?希望能够为大家提供一定的帮助，感兴趣的朋友一起来了解一下吧!

　　企业税务申报如何网上申报

　　1、用户登录，首先纳税人需要进入到省局的税务大厅(找到官方电子税务局)，然后选择登录，可以通过用户名和密码登录，也可以使用报税盘进行登录，登录成功后可以更改密码。

　　2、已核定的税种进行报税，在电子税务局的主页就能看到“我要申报”，然后选择“下一步”，需要申报的税种就会有显示，用户根据自己真实情况去填写，若是没有经营，可以选择零申报。申报需要掌握一定的知识，可以在业余时间多学习，注意：即使没有经营的公司也必须要完成税务申报。

　　3、将申报页面填写完成后，下方会有“下一步”，点击后即可到下一个页面，然后依然是需要填写相关申报内容，用户如实填写即可。

　　4、到较后申报页面，会有显示“提交申报”，点击后，即可申报成功，申报完成后还可以返回看申报的结果，若是申报有误，可以重新再申报。

　　5、若是有非定税种需要申报，比如申报印花税，可以在“纳税申报”中找到“其他”，然后选择非核定的申报税种。

　　6、公司税务申报后，每月还需要申报个人所得税，需要用户下载自然人纳税系统，然后通过账号登录到申报系统中。

　　7、进入后，首先需要将公司员工的信息纳入到自然人纳税系统中，需要统计申报人数。

　　8、然后再将纳税人每月的收入进行填写，若是没有收入可以选择生产零申报，一切数据都为零。

　　9、个税申报起征点是5000元，若是员工的工资高于5000元，可以扣除附加，比如社保、公积金、子女再教育等，扣除后，高于5000元的部分会收取税费。

　　10、较后点击下一步，提交申报，再点击“反馈”，即可看到是否申报成功。

　　综上所述，关于企业税务申报如何网上申报的相关内容，创业萤火网小编就为大家介绍到这里，对此大家还有其他疑问的话，欢迎咨询创业萤火网在线客服。

个人独资企业的税费申报流程是直接登录税务机关的网上申报系统，按照网上申报系统的提示进行身份验证，为了帮助大家更好的了解这方面的内容，下面就由创业萤火网小编为大家详细介绍一下个人独资企业税务申报流程的相关内容，希望能够为大家提供一定的参考意见。

个人独资企业税务申报流程

打开国税网上办税服务厅首页，点击：网上办税服务厅—直接登陆—登陆我的办税大厅。输入纳税人识别号—选择登陆身份(法人、财务、办税员、业主)—发送验证码—输入手机验证码—登陆注意：(1)验证码只需发送一次即可。如果手机号和国税局登记的手机号不一致，须到办税服务厅变更手机号，才可以接收到验证码。(2)初次使用网上办税厅需开通“网上(电子)申报”，开通方法：登陆网上办税服务厅后，点击：我要登记—选择申报及缴税方式—选择“网上(电子)申报”，点击下一步确认即可。

独资企业如何申报个人所得税

我国个人所得税的征收方式主要有核定和查账两种征收方式，而个人独资企业是根据经营所得征收个人所得税，一般采用的是核定征收方式进行征收个税。

核定征收的法律依据是什么

个人独资企业是依照税法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

个人独资企业是依照税法在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

个人独资企业可以查账征收，核定征收后有无收入均需按核定征收方式缴纳增值税，核定后的收入额为5—10万元。

个人独资企业可以定期定额征收个人所得税，核定应纳税人查账征收个人所得税应纳税所得额的核定后能够满足要求需在5万元，但个人独资企业所得税额度很少。

以上就是今天小编为大家总结分享的关于个人独资企业税务申报流程的全部内容介绍，希望通过上述内容能够为大家提供一定的参考意见，后续如果还有其他疑问敬请持续关注我们创业萤火网，我们也将为大家提供一站式解决服务。

个人独资企业是一种常见的经营形式，许多创业者和个体经营者选择以个人独资的方式开展业务。在个人独资企业的经营过程中，纳税是一个重要的环节。了解个人独资企业税率表对于合理规划经营成本、缴纳税款非常重要。下面就和创业萤火网一起了解一下个人独资企业税率表吧。

个人独资企业税率表

个人独资企业的税率表根据税法的规定和税务部门的政策制定，具体的税率和税收档次可能会因地区和法规的不同而有所差异。以下是一般情况下个人独资企业的税率表：

1、增值税：个人独资企业在销售商品、提供应税劳务时需要缴纳增值税。增值税的税率分为一般纳税人和小规模纳税人两种情况。一般纳税人的增值税税率为3%，6%，9%，13%。小规模纳税人的增值税税率为3%。

2、个人所得税：个人独资企业的经营收入需要缴纳个人所得税。个人所得税税率根据收入额度分档计算，一般分为多个级别。在我国的个人所得税税率表中，税率逐级递增，根据收入额度的不同，税率可以在5%至45%之间。

3、营业税：一些特定行业的个人独资企业可能需要缴纳营业税，具体的税率表因地区和行业的不同而有所变化。营业税税率通常为行业销售额的一定比例。

需要注意的是，以上提到的税率表仅供参考，具体的税率和计算方法可能会受到当地税务部门的政策调整和变化。因此，创业者和个体经营者在缴纳税款时应及时咨询当地税务部门或专业税务机构，以获取最新的税率和准确的纳税信息。

此外，个人独资企业还需要按时向税务部门申报和缴纳相关税款，遵守税法规定和纳税义务。建议创业者和个体经营者合理规划经营成本，通过合法合规的方式降低税负，提高经营效益。

综上所述，个人独资企业税率表是创业者和个体经营者在经营过程中需要了解的重要内容。根据不同的税种和收入额度，个人独资企业需要按照税率表计算并缴纳相应的税款。在纳税过程中，及时了解最新的税率政策和税法法规对于合规经营和合理缴税非常重要。因此，建议创业者和个体经营者与当地税务部门保持沟通，及时了解并遵守税务规定，以确保税务事务的顺利进行。

小微企业是我国经济发展的重要组成部分，对于促进就业、改善民生的重要力量。为了扶持小微企业的发展，我国政府制定了一系列的小微企业税收优惠政策。这些政策对于缓解小微企业的经营压力、提高其竞争力和促进其发展具有重要意义。下面就一起来看看小微企业税收优惠政策有哪些吧。

小微企业税收优惠政策主要包括以下几类：

减税政策：对于符合相关条件的小微企业，可以享受一定的减税优惠。例如，根据最新的增值税改革政策，小型微利企业可以享受降低的增值税税率，从而降低其经营成本。

免税政策：对于符合相关条件的小微企业，可以享受一定的免税政策。例如，对于一些从事农、林、牧、渔业的小微企业，在一定期限内可以免征企业所得税。

抵免税政策：对于符合相关条件的小微企业，可以将其购置的固定资产、无形资产等税前扣除，以降低其税收负担。

延迟纳税政策：对于符合相关条件的小微企业，可以享受延迟纳税政策。例如，一些企业因为季节性生产或者其他原因，可以在一定期限内延迟纳税。

小微企业如何申请和使用这些税收优惠政策呢?一般来说，小微企业需要向主管税务机关提出申请，并提交相关的证明材料。主管税务机关会对申请进行审核，如果审核通过，小微企业就可以享受相应的税收优惠政策。

我国政府制定的小微企业税收优惠政策体系已经相对完善，但在实际执行过程中仍存在一些问题。例如，不同地区、不同行业的税收优惠政策存在差异，导致一些小微企业无法全面享受到这些政策。此外，一些小微企业对税收优惠政策了解不足，缺乏申请和使用这些政策的意识和能力。

总之，通过上文的分析和介绍，我们可以知道小微企业税收优惠政策还是比较多的，是促进小微企业发展、推动经济增长的重要措施。我们通过熟知小微企业税收优惠政策有哪些，就可以更好地发挥税收优惠政策的作用，促进企业更好的发展。

上海作为中国的经济中心，为支持中小企业的发展，制定了一系列税收优惠政策。这些政策旨在降低中小企业的税收负担，促进其创新和发展。本文将为您详细介绍上海中小企业税收优惠政策有哪些?一起来看看下文介绍吧。

上海中小企业税收优惠政策有哪些

一、企业所得税优惠政策

小型微利企业税收减免：对小型微利企业，按应纳税所得额的不同，享受相应的企业所得税减免。

研发费用加计扣除：中小企业用于研发活动的费用，可以按照规定加计扣除，以鼓励技术创新。

二、增值税优惠政策

小型微利企业增值税减免：对符合条件的小型微利企业，按减征50%的税额征收增值税。

技术先进型服务企业增值税退税：对符合条件的技术先进型服务企业，实行增值税退税政策。

三、个人所得税优惠政策

股权激励税收优惠：中小企业给予员工的股权激励，员工在一定期限内可享受个人所得税的减免。

创业投资税收优惠：对个人投资者投资于中小企业的创业投资，可享受相应的个人所得税抵扣。

四、其他税收优惠政策

自用房产税、土地使用税减免：对特定行业的中小企业，如从事公共事业的企业，其自用房产税和土地使用税可享受一定程度的减免。

特定行业税收优惠：针对某些特定行业，如文化产业、环保产业等，上海制定了专门的税收优惠政策，以鼓励这些行业的发展。

五、注意事项

政策适用范围：不同优惠政策适用于不同类型的企业和业务，企业需根据自身情况判断是否符合条件。

政策申报与执行：企业需关注政策的申报流程和执行细节，确保合规享受税收优惠。

政策动态调整：政策可能随经济形势和市场环境的变化而调整，企业需关注政策动态，及时调整经营策略。

上海中小企业税收优惠政策为企业提供了宝贵的税收减免和资金支持，有助于激发市场活力，促进经济增长。然而对于中小企业而言，了解和利用这些政策是至关重要的。在未来的发展过程中，上海政府将继续优化税收政策，以更好地服务于广大中小企业，为其提供更加稳定和公平的竞争环境。

随着我国经济的发展和市场的繁荣，小微企业在广东省的经济发展中扮演着越来越重要的角色。国家和政府为了支持小微企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。本文将对广东小微企业税收优惠政策进行详细解读。

广东小微企业税收优惠政策是什么

一、减税降费政策

针对小微企业的所得税，广东省政府实施了减半征收政策。也就是说，对于应纳税所得额不超过100万元的小微企业，按5%的税率征收企业所得税;对于应纳税所得额在100万元至300万元之间的小微企业，按10%的税率征收企业所得税。这一政策的实施，极大地减轻了小微企业的税收负担。

二、增值税优惠政策

在增值税方面，对于月销售额不超过10万元的小微企业，可以免征增值税。此外，对于小规模纳税人，其增值税征收率也由原来的3%降至1%。这些政策的实施，有力地支持了小微企业的发展。

三、其他税费减免政策

除了所得税和增值税的优惠政策外，广东省政府还针对其他税费推出了减免政策。例如，对小型微利企业减半征收地方水利建设基金;对符合条件的小微企业免征或减半征收残疾人就业保障金等。这些政策的实施，进一步降低了小微企业的运营成本。

四、政策实施效果

这些税收优惠政策对广东的小微企业产生了积极的影响。首先，这些政策减轻了企业的税费负担，降低了企业的运营成本，为小微企业的发展提供了有力的支持。其次，这些政策鼓励了创业活动，激发了市场活力，促进了经济的增长。最后，这些政策提高了小微企业的竞争力，推动了产业升级和创新发展。

综上所述，我们能够知道广东小微企业税收优惠主要就包括减税降费、增值税优惠、其他税费减免以及政策实施效果等。由此来看，这些政策对小微企业的发展和壮大都起着非常大的作用。

随着经济的发展和市场的不断扩大，小微企业在促进经济增长、创造就业机会和推动创新方面发挥着越来越重要的作用。为了鼓励和扶持小微企业的发展，各国政府都出台了一系列的税收优惠政策。本文将重点探讨小微企业税收优惠政策有哪些?2023年企业所得税如何计算的?

一、小微企业的税收优惠政策

减免税政策：针对小微企业的增值税、所得税等主要税种，国家都有相应的减免税政策。根据企业规模和行业特点，减免幅度和期限有所不同。

抵扣政策：对于小微企业在购置固定资产、无形资产等方面的支出，国家允许进行一定比例的税前抵扣，以减轻企业的负担。

延缓缴纳政策：针对小微企业在生产经营过程中可能面临的资金压力，国家允许企业延缓缴纳部分税款，为企业提供现金流支持。

财政补贴政策：各级政府为了鼓励小微企业发展，会给予一定的财政补贴，如创业扶持资金、贷款贴息等。

二、2023年企业所得税计算方法

在2023年，我国的企业所得税计算采用了新的税率表，将应纳税所得额分为不同的档次，并采用超额累进税率。具体计算方法如下：

确定应纳税所得额：应纳税所得额是企业按照税法规定计算得出的应纳税所得额。根据税法规定，企业应当在每个纳税年度终了后，向当地税务机关申报全年应纳税所得额。

查找适用税率：根据应纳税所得额所处的档次，查找相应的税率。2023年的企业所得税税率表分为7个档次，最低税率为5%，最高税率为35%。

其中，营业收入主要包括主营业务收入和其他业务收入;成本是指企业在生产经营过程中发生的各种耗费;费用是指企业为销售和管理活动而发生的支出;税金是指企业按规定缴纳的各项税费。

在2023年，企业所得税的计算方式对于小微企业来说，是一个非常重要的考虑因素。在享受税收优惠政策的同时，了解并合理运用这些政策，能够为小微企业节省税负，减轻资金压力，进一步推动其发展。

本文为您详细梳理了小型微利企业优惠有关知识：优惠概述、常见问题及提醒。帮助及时享受优惠，避免可能的税务风险!

一、小型微利企业优惠概述

（一）享受小型微利企业所得税优惠要符合什么条件?

1、行业要求

小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，才可以享受小型微利企业所得税优惠。

2、应纳税所得额

年应纳税所得额低于50万元(含50万元)，应纳税所得额就指弥补五年内以前年度亏损后的金额。

3、从业人数

工业企业，从业人数不超过100人;其他企业，从业人数不超过80人。

4、资产总额

工业企业，资产总额不超过3000万元;其他企业，资产总额不超过1000万元。

注意：工业企业或其他企业以上四个条件均要符合，才可以享受小型微利企业所得税优惠。

（二）从业人数和资产总额一直在变化如何计算?

从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

（三）小型微利企业的税收优惠如何规定?

(1)自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

企业本年度第1季度预缴企业所得税时，如未完成上一纳税年度汇算清缴，无法判断上一纳税年度是否符合小型微利企业条件的，可暂按企业上一纳税年度第4季度的预缴申报情况判别。符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策，无需进行专项备案。

(2)本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受减半征税政策：

1、查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：

①按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策;

②按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。

2、定率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

3、定额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

4、上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

5、本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

(3)按照《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定的小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

二、常见问题

(一)小型微利企业预缴申报表如何填写?

必填申报表：

(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》

(2)附表三《减免所得税额明细表》

填写方法：

(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”。

(2)将《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行“实际利润额”的金额与15%的乘积填入附表三第2行“符合条件的小型微利企业”和第3行“其中：减半征税”。

为什么是实际利润额乘以15%，因为不享受减免政策实际应纳税额=实际利润*25%，如果享受政策，实际纳税额=实际利润*50%*20%，这两者差=实际利润*15%为减免部分

(3)附表三《减免所得税额明细表》的相关数据带入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第12行“减免所得税额”。

(4)依《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第17行“本月(季)实际应补(退)所得税额”累计金额的数据缴纳税款。

(二)核定征收企业能否享受小型微利企业所得税优惠?

根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)规定：

“一、自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于50万元(含50万元，下同)的，均可以享受财税〔2017〕 43号文件规定的其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策(以下简称“减半征税政策”)。

前款所述符合条件的小型微利企业是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2017〕43号文件规定条件的企业。

(三)查账征收企业符合小微企业条件，如何填写所得税季度申报表?

简单地说，就是符合条件的小微企业，将应纳税所得额与15%的乘积填入申报表“减免所得税额”栏。

1、填写企业所得税季度预缴申报表减免所得税额

企业所得税季度预缴纳税申报表第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。通过《减免所得税额明细表》(附表3)填报。

2、企业所得税季度申报表下面是否小型微利企业勾选栏

(1)纳税人上一纳税年度符合小型微利企业条件的，本年预缴时，如果累计实际利润额不超过50万元的，选择“是”;反之，选择“否”。

(2)纳税人上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润额不超过50万元的，选择“是”;反之，选择“否”。

(3)本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，选择“是”;反之，选择“否”。

3、填写附表3减免所得税额明细表

符合小型微利企业条件的纳税人将减免所得税额填入附表3第2行“一、符合条件的小型微利企业”。享受减半征税政策的纳税人，附表3第2行填写企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)第9行或第20行×15%的积;同时填写，附表3第3行“减半征税”。

企业所得税季度申报表“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人，除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附表1)中“所得减免”或者附表3除小微企业外其他减免税政策之外，不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。

(四)季度预缴时可以享受小型微利企业所得税优惠吗?

季度预缴时符合优惠条件的小微企业即可享受税收优惠，不必等到汇算清缴时再享受。比如某小微企业二季度预缴申报时，累计应纳税所得额为40万元，其他条件也都符合，那就可以享受减按50%计应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。三季度超过应纳税所得额50万元时，不能享受优惠，再按规定计算交纳。

符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，只需填写纳税申报表相关栏次即可，无须进行专项备案。

(五)符合优惠条件，一季度预缴申报已缴纳税款怎么处理?

部分符合优惠条件的小微企业，一季度预缴申报时超过原30万标准，已按原政策交纳了企业所得税，怎么处理呢?出现这种情况很正常，多缴税款在二季度或以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减就可以了。如果直至汇算清缴，多缴税款仍然未抵减结束，可以在汇算清缴时申请退税。

(六)非居民企业可以享受小型微利企业所得税优惠吗?

非居民企业不能享受小型微利企业所得税优惠。对这个问题，国家税务总局单独发过一个文件。《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。

所以，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用小型微利企业减按20%税率征收企业所得税相关优惠政策。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

三、案例

1、某科技有限公司从业人员30人，资产总额3050万元，应纳税所得额30.3万元，应缴纳所得税7.58万元。

某物流有限公司从业人员23人，资产总额600万元，应纳税所得额29.9万元，应缴纳企业所得税2.99万元。

分析：该科技有限公司资产总额3050万元，超过小微企业标准，不能享受小微企业所得税优惠，按法定税率25%缴纳所得税。该物流有限公司从业人员23人，资产总额600万元，符合小微企业标准，将其所得额减按50%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳企业所得税，即29.9×50%×20%=2.99万元。

2、B公司属于其他企业(除工业以外的其他行业)，2017年度应纳税所得额45万元，从业人数76人，资产总额2000万元。

分析：细心的你可能已经发现，B公司的数据和上面A公司是一样的，区别在于行业不同，B公司主营除工业以外的其他行业，那么这个时候适用的判定条件就应该是“其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元”，显然，B公司的资产总额超过了1000万元的标准，因此，B公司不符合小型微利企业的要求，无法享受小微企业所得税优惠。

2017年应缴纳企业所得税：45×25%=11.25万元。

3、C公司属于其他企业(除工业以外的其他行业)，2017年度取得不含税销售收入250万元，企业所得税实行核定征收(核定应税所得率20%)，应纳税所得额50万元，从业人数26人，资产总额700万元。

分析：按照“其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元”的条件，C公司是符合小型微利企业要求的，那么问题来了，C公司企业所得税采取的是核定征收方式，那C公司还能享受小微企业所得税优惠吗?

按照国家税务总局公告2017年第23号文件规定，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，只要是符合条件的小型微利企业，都可以享受小微企业所得税优惠，所以C公司2017年应缴纳企业所得税：50×50%×20%=5万元。

四、温馨提醒

1、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续，即可享受减半征税政策。

2、上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

3、本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

4、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。

企业在经营过程中要处理好的就是税务问题，我们应该总是会听到很多的企业都是在因为税务问题而出现经营问题，其中有印花税，企业税等类型每一种税率的核算都需要根据企业的收入以及法律规定的利率来进行相关的核算，下面创业萤火网小编为大家介绍一下关于企业税申报流程和时间的相关内容，一起了解相关内容。

企业税申报流程和时间

01 企业所得税的纳税申报时间

1)企业纳税年度(所得时间)

①正常情况：公历1月1日起至12月31日止;

②特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业/终止，使得该纳税年度的实际经营期不足12个月，以其实际经营期为一个纳税年度;企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

2)汇算清缴时间(申报时间)

一个纳税年度终了后(所属日期终了后)的5个月内进行汇算清缴(次年的3月1日至5月31日)

3)注意事项

①公司零申报也需要做年终汇算清缴，填写基础信息表和企业所得税纳税申报表(a类)，没有发生收入、成本、费用的，明细表可以不填。

②注销公司：注销公司前需要做完汇算清缴。假如企业在2021.3.1想要注销公司，那么就需要把2021年的汇算清缴做了才能注销(2021年的所属期是：2021.1.1-2021.3.31)。

02 个人所得税的纳税申报时间

1)预扣预缴的情况

个人所得税按月缴纳，在次月的1-15日之前进行申报缴纳

2)汇算清缴的情况

此文章是创业萤火网小编为大家介绍的关于企业税申报流程和时间，一般企业所得税的纳税申报时间是公历的1月1日起至12月31日为止，如果特殊情况的话，企业在一个纳税年度中间开业或者是终止，使得该大税年度的实际经营期不足12个月，以其实际经营期开始进行核算。企业财税问题需要找代理就来创业萤火网，为你提供优质的企业财税服务。

产生的矛盾日益突出，对此，1994年以来，全国人大、国务院着手逐步统一内外资企业税收制度。直至2010年12月1日统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度，外资企业在税收政策上享受的超国民待遇才宣告终结。2007年3月《企业所得税法》颁布，统一了内外资企业所得税制度。2010年12月1日起，统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。内外资企业税制实现了全面统一，外资企业在税收政策上享受的超国民待遇被彻底终结。

　　对内外资企业实行不同的税收制度，并且给予外资企业以优惠于内资企业的税收待遇，曾作为改革开放初期吸引外资的一项重要政策，在我国实行多年。这种内外有别的税收制度，大致涉及企业所得税与外商投资企业和外国企业所得税、车船使用税和车船使用牌照税、房产税和城市房地产税、城市维护建设税、土地使用税和教育费附加等几个税(费)种。

　　随着我国改革开放的不断深化，这种内外有别的税费制度越来越不符合市场经济公平竞争的要求，产生的矛盾日益突出，对此，1994年以来，全国人大、国务院着手逐步统一内外资企业税收制度。直至2010年12月1日统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度，外资企业在税收政策上享受的“超国民待遇”才宣告终结。

　　1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业开始适用我国统一的增值税、消费税和营业税管理条例。

　　2006年12月，新修订的首次向外商投资企业和外国企业征收城镇土地使用税。

　　2007年1月1日，新的《车船税暂行条例》开始实施，将车船使用牌照税和车船使用税合并为车船税，统一适用于各类纳税人。

　　2007年3月《企业所得税法》颁布，统一了内外资企业所得税制度。内外资企业的所得税税率均为25%。此前，外资企业所得税率为15%，合资企业为17%，而内资企业则为33%。

　　2008年1月1日起实施的，统一了内外资企业的工资薪金支出税前扣除政策。

　　2008年1月1日起施行的，在有关纳税人范围的规定中增加外商投资企业和外国企业。

　　2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，包括港澳台资企业和组织以及华侨、港澳台同胞，将依照我国《房产税暂行条例》缴纳房产税。

　　2010年12月1日起，统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。至此，内外资企业税制实现了全面统一，外资企业在税收政策上享受的“超国民待遇”被彻底终结。

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