增值税申报

据国家税务总局网站消息,为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,深入推进税务领域“放管服”改革,优化营商环境,切实减轻纳税人、缴费人申报负担,根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总发〔2021〕14号),7月9日,国家税务总局发布《关于增值税 消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》(以下简称《公告》)。

《公告》明确,自2021年8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合,启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》,《废止文件及条款清单》所列文件、条款同时废止。

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根据税务总局相关政策要求,8月1日起,增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合!那么,为什么要整合?整合后有哪些变化呢?接下来,本文将对一系列相关问题作具体介绍!

一、为什么增值税、消费税分别与附加税费申报表整合?

1、优化办税流程

按照“一表申报、同征同管”的思路,将附加税费申报信息作为增值税、消费税申报表附列资料(附表),实现增值税、消费税和附加税费信息共用,提高申报效率,便利纳税人操作。

2、减轻办税负担

对原有表单和数据项进行全面梳理整合,减少了表单数量和数据项,充分利用部门共享数据和其他征管环节数据,可实现已有数据自动预填。

从而大幅减轻纳税人、缴费人填报负担,降低申报错误几率。

3、提高办税质效

整合主税附加税费申报表,利用信息化手段实现税额自动计算、数据关联比对、申报异常提示等功能,可有效避免漏报、错报,有利于确保申报质量,有利于优惠政策及时落实到位。

通过整合各税费种申报表,实现多税费种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”,提高了办税效率。

二、增值税、消费税及附加税费如何申报?

新启用的报表中,附加税费申报表作为附列资料或附表,纳税人在进行增值税、消费税申报的同时完成附加税费申报。

纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后,自动带入附加税费附列资料(附表);纳税人填写完附加税费其他申报信息后,回到增值税、消费税申报主表,形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。上述表内信息预填均由系统自动实现。

三、申报表整合施行后原附加税费申报表还可以使用吗?

不能。

增值税、消费税与附加税费申报表整合后,不仅对申报表进行了改进,而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能的优化和完善,覆盖了增值税、消费税和附加税费申报的所有场景。

因此,申报表整合施行后,原《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》不再使用。

四、《公告》实施后申报时需要注意哪些问题?

按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人,申报缴纳所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费,适用《公告》。

按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人,申报缴纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费,适用《公告》。

纳税人调整以前所属期税费事项的,按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。

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一、我单位增值税申报完成后发现报表数据有误,更正申报操作时应注意些什么?

申报表更正操作时,请注意以下事项:

(1) 选择相应申报表类型及所属期起、止日期

(2) 请按先更正附表,再更正主表的填写顺序操作。

(3) 如期初数据或主表累计数据变动,请点击相应报表下方的“删除”按钮,重新获取数据并填写报表。

(4) 报表保存完毕,一定要点击“提交”按钮,提交更正后的报表。

(5) 如有税款增加的情况,请及时通过“税费缴纳”模块缴纳税款。

(6) 更正后,可对更正后的申报表重新签章。

(7) 如需更正多个属期的申报表,请从最早的属期开始依次更正,直至当前属期。

二、我单位已通过电子税务局完成契税税源信息采集,为何在财产和行为税合并纳税申报时,仍提示:“所选申报表当前属期无可申报的税源信息!”?

自2021年9月1日申报期开始,契税税源采集后,增加了主管税务机关受理环节。在采集税源信息时,点击保存按钮系统将弹出提示信息,请注意查看契税税源采集流程。

契税税源信息保存成功,系统显示为“已采集待复核”状态,等待税务机关复核税源信息,如下图所示:

主管税务机关完成税源信息复核后,税源信息状态为“未申报”,此状态下可进行申报操作。

三、我单位通过财产和行为税纳税申报表申报车船税,申报表上只能看到根据税目汇总的数据,看不到车架号、车辆牌照号码等信息,怎么才能看到具体的车辆信息?

您在打开财产和行为税纳税申报表后,点报表右上方的“预览申报明细”按钮,即可弹出“预览税源(申报)明细”页面,可以看到详细的车辆信息,如下图所示:

汇总数据是按“预览税源(申报)明细”页面的车辆信息计算的。

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