当前，很多企业在税务管理实务中都会涉及对外支付业务。而对外支付因其在扣缴税基的判定上业务性较强，部分企业由于对税收法规的把握不准确，引发税务风险。比如，武汉市江夏区国税局日前就发现，甲公司由于搞错了扣缴义务人，进而导致对外付汇时需要代扣代缴的税基计算错误。症状：境外付汇未扣缴税款甲公司因公司经营需要，财务人员到税务机关作对外支付信息备案，备案金额为1102.6万元，申报扣缴增值税和企业所得税。接到企业对外付汇的申请后，税务人员在核对外汇信息时发现，甲公司向某银行境外子公司丙银行付汇869.5万元，无相匹配的扣缴税款记录。甲公司财务人员表示对该笔对外付汇行为毫不知情。诊断：扣缴人与税基都错了经税务人员调查分析，甲公司产生税务风险的原因之一，在于扣缴税款时没有厘清税基。税务人员查阅了甲公司的合同，合同显示甲公司与境内某银行乙支行签订协议，支付的本息合计2.6亿多元，其中本金2.5亿元，利息1102.6万元。深入调查得知，甲公司在与乙支行签订的《出口应收账款风险参与合作协议》中约定，甲公司将其在境外的应收账款债权转让给某银行境外子公司丙银行，丙银行向甲公司提供1年期2.5亿元风险融资贷款，乙支行承担保付责任。乙支行作为丙银行该项业务的代理人，风险融资贷款由乙支行发放给甲公司，到期时甲公司向乙支行偿还本金并支付利息。据乙支行向甲公司送达的《出口应收账款风险参与业务通知书》及合作协议显示，甲公司需支付的1102.6万元的利息中，233.1万元为乙支行向甲公司所收取的手续费，869.5万元为乙支行以甲公司名义支付给境外丙银行的利息。乙支行以甲公司名义申报扣缴企业所得税，申报金额为869.5万元，故外汇信息系统显示甲公司为扣缴义务人，且未有扣缴税款记录。税务机关对申报税基869.5万元进一步作了来源构成分析，确定其中566.97万元为汇率锁定成本，即不论汇率如何变动，甲公司偿还本息均以《出口应收账款风险参与合作协议》签订时的汇率计算，无须申报扣缴税款。因此，乙支行是该项业务的扣缴义务人，实际扣缴税基应为“纯利息”302.53万元。处方：准确判定扣缴义务人企业在处理对外支付业务时，要准确判定扣缴义务人。甲公司取得风险融资款、偿还本金和支付利息均通过乙支行，并未直接和丙银行签订合同，乙支行是丙银行该项业务的代理人，乙支行是真正的对外支付者，因此，乙支行是该项业务的扣缴义务人，其应以自身名义申报扣缴企业所得税。同时，企业还要准确判定扣缴企业所得税税基。依据《企业所得税法》以及《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第37号)中相关规定，乙支行应以302.53万元作为利息所得向主管税务机关申报扣缴企业所得税，566.97万元锁定汇率成本为完全发生的境外的服务，无须扣缴税款。此外，企业还应准确判定是否扣缴增值税，企业应根据实际情况，判定往来资金的性质，是否属于联行往来业务等，注意对境外服务、境内业务等属性的判定，按照相关税收法规，及时处理涉税业务。

1.金税四期试点推行 “高信用+低风险”办税更便利随着“金税四期”试点的逐步推行和全电发票改革的深入，我国税收征管正从“以票控税”，向着“以数治税”分类精准监管发展。“金四”建设的总体思路，是着力推进“两化、三端、四融合”，实施自动算税，自动预填申报表。在纳税人端，打造“一户式”和“一人式”税务数字账户，实现每一户法人和每一个自然人税费信息的智能归集和智敏监控。同时，实现税务、财务、业务的“三务”深度融合。将征纳双方的“接触点”由过去的“有税”后才关联、现在的“涉税”即关联，发展到下步“未税”时就关联，使税收规则、算法、数据直接融入纳税人经营业务中。发票数据应用也将更加广泛，伴随着每一次交易活动，（通过发票开具、接收等）自动计算纳税金额，并自动预填相关税费申报表，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。此外，“金税四期”会加快推进纳税信用体系建设，畅通部门之间的信息共享，对纳税人基于纳税遵从度实施分级分类管理。根据纳税人标签和动态“信用+风险”信息，对纳税人开办、领票、申报、缴税、优惠、退税、注销全生命周期的信用以及各环节待办业务的风险进行动态监控，对高信用纳税人压减环节快速办结，对中低风险纳税人提示提醒更正差错，对高风险纳税人及时阻断化解风险。今后，高信用低风险的纳税人在税务事项办理上会得到更多便利，纳税信用等级越高，越便捷。分级分类精准管理，对企业财务税务治理提出了更高要求。企业想要主动提升纳税信用等级，降低涉税风险，享受更加便利的办税服务，就必须全面掌握自身的经营情况，做到业务清晰，财务清晰，税务清晰，留存完整的从采购到销售涉及的合同、收付款、发票、物流证据链备查，确保业务的经营信息、税务的发票信息、财务的收付款信息符合业务的真实经营逻辑。2.小企业进销管理混乱 企业经营问题突出在企业经营过程中，普遍存在一些现象，这些现象会影响企业的纳税风险和信用等级，也会对企业自身的税负和毛利产生影响。通过梳理我们发现，以下问题在企业经营和业务开展过程中尤为突出：1）错把预收款当收入确认预收款常见于教育培训、健身、美容等行业的预充值会员模式下。预收款可以为企业带来充足的现金流，但现金流不等于收入，不能反映企业真实的经营情况。一些企业主很容易被大笔预收款冲昏了头脑，直接把预收款当做收入确认并挥霍掉了。但这部分款项虽然预收了，却还没有实际交付商品或服务，这部分成本还没有产生，所以老板感觉公司是赚钱的。实际上预收款不能为公司带来实质性收入，反而会对未来的利润造成“透支”的不利影响。此外，预收款不是收入，也就不会影响企业当期利润和税负，但错把预收款当收入确认，则会导致企业利润虚高，税负提升。2）四流不一致，可能导致进项转出与上下游做生意，谁也不能保证自己的交易对手没有任何税务风险。在交易过程中，对方的风险过高可能会影响我们企业自身的进项抵扣和信用等级。想要不受影响，企业必须保证跟上下游交易的合同流、发票流、资金流、货物流都是清晰可查的，才能佐证业务的真实性，确保上下游之间的风险波及不到企业自身，不会涉嫌假合同或虚开增值税专用发票，影响进项抵扣和所得税税前扣除。3）进销发票不符，有虚开风险往来客户繁多的企业，经常会开具大量发票，但由于管控不严，导致了大量货不对板或是进销不符的发票。比如销售的明明是电脑，发票开具的却是打印机；采购的明明是电子元件，销售发票上却写的墨盒。这种电子元件变墨盒的发票不符合业务逻辑，也不符合发票管理的要求，存在一定的虚开或接受虚开的风险。企业需要通过一些信息化手段，确保开具和收到的发票符合商品进销一致原则，商品赋码要符合大的商品范畴和经营类目。4）库存周转率核算不清晰，账期时间长，企业现金流压力大一直以来，零售业普遍面临着以下两大问题：一是库存，二是账期。库存方面，小企业毛利低，库存周转率对企业的影响非常大。企业经营中SKU非常多，人工盘点这些SKU的库存周转情况，会带来巨大的工作量，还有很大几率会盘丢。如果不依靠信息化的管理手段，很容易导致库存数据失真，出现大量存货已卖但没有开票确认收入的情况，影响企业销售策略制定、成本管控和毛利水平。账期方面，小企业交易份额小，交易对手繁多，不同客户之间账期的影响，金额的影响，缺乏一个数字化的管理手段，容易造成资金占用，增加坏账风险。账期过长的客户一旦发生经营风险，会给企业自身的现金流造成较大压力。5）对账工作量大，收款不规范，交易结构不合理小企业订单小，笔数多，在合同审批，出入库，发货以及发票开具，收款，认款等方面非常混乱，尤其在线上销售渠道，业务流程混乱的情况更为突出。多平台销售，多途径回款，商品销售规模大、种类多，导致对账工作量庞大。同时，收款不规范，比如未通过公户收款，无票收入未申报等情况，可能造成巨大的税收风险。不合理的交易结构也导致税负过高，毛利低下。企业需要一个完整的管理体系，依托流程审批系统，电子合同的应用，智能化开票，进销存自动对账等信息化手段，满足四流合一的基础要求，把订单、发票、收款的错配值降到最低。6）毛利核算不清晰，费用分摊不精确小企业毛利核算不够清晰，费用分摊不够精确。有些品类看上去是赚钱的，但如果把成本准确分摊到业务当中，会发现部分品类其实是不盈利的。如果不依赖信息化的核算分析手段，费用无法准确分摊，老板就无法准确掌握不同品类，不同SKU下的毛利，导致企业盈利情况成为一本“糊涂账”。以上这些问题会导致小企业面临诸多内外部风险！对内，开票对账占用业务人员大量时间精力；同时进销存管理混乱，成本核算不清晰，费用分摊困难，每月难以输出准确的经营分析结果，使得老板无法准确掌握企业的真实业务状况，无法制定下阶段正确的经营策略。对外，企业可能存在以下税务风险：1）平台大量收入流入个人账户，企业资金与收入、经营规模不匹配，易被稽查。2）平台销售回款未确认收入，存在无票收入未申报的情况。需要大家警惕的是，未开票收入也是正常的经营收入，也需要申报纳税，否则可能会给自己和企业惹来大麻烦。3）库存商品大额挂账，账实不符；成本结转和销售收入严重不匹配。存货的流转、循环，核算，包含于采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环，牵一发而动全身，极易成为税务稽查的突破点。4）企业资金流、发票流、业务流、合同流的四流不一致，并且无法提供完整的从采购到销售涉及的合同、资金、发票、物流证据。经济交易过程中，如果不能保证四流的相互统一，则可能涉嫌虚开发票，若被税务部门认定为虚开发票，则不能抵扣进项税额，不能进行所得税税前扣除，不仅需要补缴税款、滞纳金、罚款，还可能需要承担刑事责任。3.我们能做什么——创业萤火业财解决方案“业财解决方案”是“创业萤火”产品服务升级的重要体现，针对中小微企业的诸多痛点问题及潜在风险，企业需要一套合规、高效的业财税管理体系，实现业财税的数据交互和连接，帮企业提升纳税信用等级，降低信用风险。但一套全功能ERP系统所需的费用以及每年系统维护所产生的人力成本对小企业而言是无力承担的。创业萤火依托经验丰富的专业团队+自主研发的业财平台，依托“人+系统”的能力，为客户提供低成本、个性化的业财行业解决方案，满足企业流程审批、发票开具、进销存管理、认款对账、收入成本核算分析与定制化数据分析等需求：1）业财对账服务。面对进销存环节庞大且杂乱无章的数据，与耗时长、难度大、成本高的人工对账相比， 创业萤火业财平台支持企业快速数据初始化，完成各类发票、订单、银行流水等相关资料自动提取、OCR识别、批量导入，并利用对账引擎实现一键自动对账，自动四流梳理，还原企业真实业务数据。（一键自动对账）2）信息登记管理服务。提供合同、订单、资金和发票信息的智能归集，支持多维度数据信息随时查看。（对账完成，数据留存）3）辅助核算服务。对收入、成本、费用等经营数据进行分类归集、精细化核算，按商品、订单、项目、客户提供不同颗粒度、不同业务维度的分摊项明细核算，全面监控材料耗用及费用支出的合理性，提升各业 务线、产品、门店、项目的盈利水平。（成本费用分摊模型）4）发票信息管理服务。依托税控发票管理系统和电子发票管理系统，解决发票智能开具、智能进销项匹配等需求。同时，为客户提供完整且智能化的电子发票开具、管理、存储、应用服务，适应不同企业的电子发票用管存需求。优化传统的重复录入开票信息，发票信息人工录入致错误，发票与合同订单关联不起来等问题，支持业务人员一键勾选订单，根据订单自动生成开票信息，提升开票准确度和效率。（发票管理）5）基础经营数据分析服务。每月为老板们提供包括资金报表、利润分析表、成本分析表、费用分析表在内的经营数据分析。根据资金日报、月报、经营结算表、现金流量表对本月资金使用情况、资金利用率进行分析；根据收入、成本、费用的精细化核算，分析影响毛利的驱动因素；根据成本各组成部分占比分析，提供成本优化建议；根据费用类型按月分析，并与成本、利润、订单挂钩进行管控，让老板及时获取企业的真实经营数据，全面掌握企业实际盈利情况，更好制定下阶段的经营策略。（经营管报-数据仪表盘）6）定制化经营数据分析服务。创业萤火业财服务除了能高效地为老板们提供基础经营分析数据，如收支情况、现金预测、细颗粒度的盈利分析、价格政策执行情况、项目收支情况，还能针对不同企业的差异化数据分析需求，按产品、销售渠道、业务类型等多维度定制化进行经营数据类分析，为老板们提供应收账龄分析、项目分析、采购分析、收入分析、个性化报表等定制化的数据分析服务。（经营管报-应收账龄分析）

近来，有关于“禁用个人收款码”的问题一直是广大经营者颇为关注的问题。虽然国家最新出台政策明确“个人收款码”不关闭、不停用、功能不变。但有关于微信、支付宝收款的税务风险还需大家对此进行了解。那么，微信、支付宝收付款有什么税务风险呢？接下来，本文来对此进行说明、介绍！一般而言，使用微信、支付宝收付款的风险，主要有以下这些：1、增值税的风险微信、支付宝的收付款记录，并不能作为进项抵扣，会导致增值税增加。而且，个人、公家混在一起分不清，导致未能及时申报的，还会有偷税漏税风险被税务稽查。2、企业所得税的风险微信、支付宝的个人收付款记录，无法取得合规凭证，也无法税前扣除，会导致企业所得税增加。一旦漏缴企业所得税，同样会被税局稽查，引来大麻烦。3、个人所得税的风险有些老板喜欢通过微信、支付宝给员工发工资，自认为方便快捷又能避税。实际上，这样操作不但存在漏报或刻意偷逃个税的风险，还会引起其他问题！还是内句话，一旦被税局稽查到，不只是补税罚款和补缴那么简单，乐子就大了！4、公司管理风险都用微信、支付宝付款发工资了，还能指望款项账面透明？资金流清晰？当资金无法受到监管、企业内部管理财务混乱时，企业就离倒闭不远了！5、股东对债务承担无限连带责任如果长期使用股东的个人账户来收付款，除了公私不分外，一旦企业出现资不抵债的情况，股东就要承担无限连带责任，再说一遍，无限连带责任！那么，假如老板十分想不开，就是要用微信或者支付宝收款怎么办？这就需要做到以下几点：1、以公司的名义开通微信、支付宝账号这类情形属于对公账户，与银行账号的性质是相同的，可以正常的进行交易。2、对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账号个体工商户是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款，避免公私不分。3、个人账户收取款项及时打入对公账号有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏记收入，应该及时将收入转入对公账户。4、保存账单及收付凭证支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力， 企业应该定期打印保存。5、及时索取凭据个人用支付宝/微信付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。以上是对微信、支付宝收付款的风险介绍以对风险进行规避的方式说明。广大经营者如对此不了解，便有必要对文中介绍内容进行具体把握！

大家最先要了解，审计的目地是啥?企业审计是一个企业纠察本身问题一个关键的方式。一个企业它的內部运作是不是一切正常、税收内部控制、是不是有效恰当全是能够根据审计来开展相匹配的评定，企业在适当的時间挑选适合的审计新项目，能够纠察有关新项目是不是合情合理，是不是有益于企业的发展趋势，让企业更迅速完成经营目标。那样来看审计的目地是取决于找寻和发觉企业的税务风险，防止企业由于不科学的实际操作违背有关税收法律导致企业遭到损失。而不是提问者常说的审计对企业是否有税务风险。那麼我上边提及的审计的税务风险究竟是什么?有关税收风险性，我们可以把它分做2个一部分：一、企业由于沒有依照税收法律相对应的要求和规定开展缴税，应当交的税沒有交、或是少缴了一些税收分类，遭遇税务局的处罚，交纳相对应的税款滞纳金，及其补齐有关税金。二、企业财务会计在税收工作经验层面有一些缺乏，可用税收法律不精确，及其原本应当享有的优惠政策，沒有享有到以致于企业遭受多余的损失。总体来说大家最好是的方法是根据税收审计，开展纠察，由于税务风险针对企业来讲全是损失。大家应当防范于未然，假如那时候出了难题，有可能企业遭遇的不仅仅的是处罚、补缴税金、税款滞纳金这种比较轻的对策，有可能会因而被纳入企业信用黑名单，立即危害企业的一切正常办公室和生产制造，给企业产生不能计量检定的损失。

企业税务管理是企业发展的根基，许多的企业对自身的税收管理并不是很规范，常常会引发一些税务风险，那么企业到底该如何做才能规避掉税务风险呢？接下来就让我们一起了解一下吧！一、健全企业内部控制制度为防止税务风险，企业会计工作人员须掌握会计与税收法律要求中间的差别，尽可能保证恰当缴税，这一客观性规定主要表现为企业内控制度规章制度的健全，即企业应专注于管理能力的提升和风险观念的提高，在严苛掌握传统式财务内控方式的前提条件下，对智能化专业知识技术性灵活运用，创建一套可操作性强、有利于操纵的內部财务报表机构信息管理系统。 　二、提升信息化管理基本建设企业应创建税务风险管理方法的信息内容与沟通交流规章制度，确立税收有关信息的搜集、解决和传送程序流程，创建和健全税收法律的搜集和系统更新，立即选编企业可用的税收法律并按时升级。企业能够运用计算机软件和互联网技术创建内、外界的管理信息系统，保证企业内、外界信息内容顺畅，将信息科技运用于税务风险管理方法的各项任务，创建包含风险管理方法基本上步骤和內部自动控制系统各阶段的风险信息管理系统。三、构建优良的税企关联由于在我国制订不一样种类且具备非常大延展性的税收政策、并且因为国内各地实际的税收管理方法不一样，税收行政机关有着很大的行政执法程序，企业开展税务筹划的合理合法还必须税收行政部门执法部门的确定。这类状况下，企业必须重视对税务机关工作中程序流程的掌握，随时随地关心本地税务机关税收管理的特性和具体做法，常常与税务机关相互联络，提升沟通交流，争得在税收法律的了解上与税务机关获得一致，尤其在一些模糊不清和新鲜事物上要向当地税务机关进行确认，进而防止税务风险。在开展税务筹划时，一定要对于实际的难题深入分析，对于企业的风险状况制订符合实际的风险预防措施，为税务筹划的取得成功执行保证防患于未然。四、管理者应提升税务风险观念做为企业高管，应当十分重视缴税风险的管理方法，不仅要反映在规章制度上，更要反映在管理者管理方法观念中。因为税务筹划具备独特目地，其风险是客观现实的，应对风险企业管理者应時刻提高警惕，对于风险造成的缘故，采用积极主动合理的对策，防止和降低风险的产生。五、提升对现行政策的学习培训，精确掌握税收政策取得成功的税务筹划应考虑到企业所处环境因素标准的变化、将来经济形势的发展趋向、国家新政策的变化、税收法律与征收率的很有可能变化发展趋势、国家规定非税款要素对企业生产经营的危害，综合性考量税务筹划方案，解决好局部利益与共同利益、短期内权益与整体利益的关联，为企业提升经济效益。在我国税收政策转变较快，很多税收优惠政策现行政策具备一定的时效性和地区性，这就需要企业在精确掌握现行标准税收政策精神实质的与此同时衡量税收优惠政策现行政策对企业运营经济效益的危害。多做税收政策的学习培训，高度关注会计法律制度现行政策变化，顺势而为，恰当运用我国税收政策，减少多余的缴税成本费。