一、分立或合并企业合理避税
1. 公司分立是指一家公司按照法定的程序和条件，分立成两家或者多家公司的法律行为，即将税基大的公司划分为多个税基小的公司，以实行低税率，整体减少公司应纳税额，合理避税。
2. 比如：目前，我国的增值税纳税人主要分为小规模纳税人和一般纳税人，两者的税率有较大的差别。近几年，国家为了鼓励扶持这些小规模纳税人经营企业，加大力度为其提供税收优惠政策。
3. 从2019年1月开始小规模纳税人应纳税所得额在100万以内的，减按25%税率进行核算计入应纳税所得额，按20%的优惠税率缴纳所得税。这也就是说，小规模纳税人能够大幅度地降低自己的税收负担。
4. 例如，作为增值税一般纳税人的企业，公司年度实现的利润较大，按照正常的所得税税率，就需要缴纳大额所得税，这种条件下，我们就能够合理地将实际利润总额分散到其下设的各个分支机构（小规模纳税人），来保证享有较低的所得税率。
5. 公司合并是指由两家或两家以上的公司按照法定的程序和条件合并为一家公司。公司合并有利于减少公司之间的纳税环节，减轻流转税的负担。同时，盈亏公司合并有利于弥补公司之间的损益，减轻企业的整体所得税负担。
6. 例如，一家增值税一般人公司设置了A子公司，A子公司的经营状况良好且连年为该公司创设了较高的利润；B企业是同行业中最新成立的一个公司，经营情况不佳。这种情况下，可以尝试将A、B两家公司进行合并组建新的公司，B企业属于新公司并且一直亏损，根据税法的规定可以免交税，两家公司合并后可以减少缴纳的税额。二、控制成本费用支出合理避税
（1）改变存货的计价方法
存货主要是指企业在生产经营活动过程中因大量消耗或销售而持有的各类资产，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、外购货物、自制半成品、成品等。
我国现行税法要求，企业纳税人在使用和收取各种存货时，按照实际成本法计价时，可以选择先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法等计算方法。这些计价方法的选择能够直接影响到公司的业务成本总额，最终反映到企业的利润上，成为公司计税的依据，所以，公司要依据经营情况选择最为合适的会计方法，从而进行合理避税。
与此同时，公司存货计价方法的选择也要考虑到行业物价水平的变化，原因是物价的高低直接影响到公司生产成本，必须要予以合理的关注。
（2）改变固定资产的折旧方法
折旧工作是一个成本分摊的过程。其主要目的是在固定资产的预期有效使用寿命内，按照一定的方法摊销固定资产成本。
不同的折旧方法会导致各个期间的摊销金额不同，这将直接影响企业的应纳税所得额。据相关规定，2021年1月前，企业采购的低于500万元的机械设备，可一次直接扣除，每年不计提折旧。
目前，政府允许防疫重点物资的生产公司对所采购的新设备进行一次性计入当期费用。除此之外，固定资产的折旧计提方法、年限都可以根据企业实际情况进行选择，这就给予了公司较大的自由度，公司可以根据自身情况选择不同的方法，特别是充分利用加速折旧优惠政策，合理避税，从而有效减轻企业所得税负担。
（3）技术入股可合理避税
如果一个企业的某些基层人员或者是领导已经拥有了专利权，就可以与企业签订合同，将自己的专利权以有价入股的方式投入到企业。因为企业能够将该项专利技术计入无形资产，并合理进行摊销，增加企业成本和费用，从而降低利润，减少所得税税负；另一方面能够减少公司在投资过程中的资金压力，改善其财务情况。三、充分利用国家政策合理避税
（1）合理选择避税绿洲进行避税
在我国现阶段，如果我们能够向国家经济开发区、沿海经济特区城市、科技开发区等特殊的地方投入规模较大的生产，或者我们正在从事第三产业、高新技术研究这类行业，就有可能会得到比其它地方更大的税收优惠。
如果中小型企业真正想要避税、节税，那么在“避税绿洲”中寻找合适的行业将会是个不错的选项。但是一些企业也不能麻木跟风，需要充分调查当地的现状和情况，进行全面预算，再通过结合企业自身的情况，做出最合理的决策。
（2）充分利用特殊行业税收优惠政策实现避税
国家重点产业扶持的企业将有机会享有更多的税收优惠政策。例如，高新技术开发企业普遍情况下能够减免10%的所得税费用，按照其利润的15%来缴纳所得税（非高新技术企业一般缴纳25%企业所得税），企业技术研发中的费用也可以按175%的税率进行所得税税前扣除，但这必须要求公司在国家高新技术产业园。
与此同时，新创建的高新技术单位两年内不征收企业所得税。企业应尽可能通过优惠政策发展业务，充分利用国家对特定行业的税收优惠，合理避税。（3）控制每月开票金额合理避税
每月开票金额不高于3万元的中小企业，免征增值税和其他附加税。每月开票金额不高于10万元的中小企业，免收地方教育附加费。
根据国家上述优惠政策，中小企业在实际的产品销售和服务过程中，如果在当月下旬已经开出了将近3万元的发票，月末还有收入等待入账，则尽量在下个月份确认收入，这样就可以减少企业增值税的缴纳，实现合理避税。
（4）控制年度应纳税所得额合规避税
根据国家法律规定，中小企业按20%的税率征收企业所得税。如果某中小型企业预计到12月底年度应纳税所得额将稍微超过30万元，则我们就可以合理地减少当年的销售额，将本年度应纳税所得额限制在30万元以内，以享受优惠政策。
如果一个企业年度内实际应纳税所得额增幅远远超过30万元，那就不适合使用这种办法。可能会有人认为不太可能直接采取这样的避税办法进行长期避税，这样会有违法逃税的重大嫌疑。而且随着一个企业的发展壮大，年销售额要努力追求达到更高水平，才能真正实现营利。
（5）利用税前利润弥补以前年度亏损避税
依照税法规定，企业如果有年度亏损，可以用下一年度的税前利润对亏损进行弥补，若下一年度利润不能够将全部亏损补全，还可以递延弥补，但最长期限不能超过5年。
通过税前利润弥补以前年度亏损的主要方式有：企业可以通过合并账面亏损的企业来弥补亏损，从而实现免征企业所得税的目的；利用税法允许的资产估值和摊销方法的选择权，费用设定范围和标准的选择权等，在利用税前利润弥补亏损的五年期限届满前，继续列出更多税前扣除项目，造成企业亏损，延长以税前利润弥补亏损的优惠政策。
（6）利用税率临界点控制避税
对于中小企业来说，并非规模越大越好。从增值税合理避税的角度来看，选择合适的经营规模会对纳税额产生相应影响，进而会对企业的净利润产生影响。
但是从另一方面来说，企业规模的大小也会影响其获利能力和增值税税收优惠机会的多少，具体大小还需要结合公司自身的实际情况来确定。
如果一家公司年底想要给个人发年终奖金，应该特别注意个税的临界点，根据目前我国现行个税法中有些个税临界点(36000元、144000元、300000元、420000元、660000元及960000元)。
在扣除“五险一金”和免征额(5000元)后，其对应的个税税率是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。如：某公司张先生的年终奖金36000元，李女士的年终奖金38000元。但发完奖金后，张先生的所得却比李女士的还多，原因在于“个人所得税临界点”，36000元也恰恰可说是一个“门槛”。
按照年终奖个税的算法，36000÷12=3000元，3000元适用现行税率表的3%税率，所以张先生年终奖应缴个人所得税为36000×3%-0=1080元，实际到手收入为36000-1080=34920元。
而38000÷12=3167元，3167元适用现行税率表的10%税率，所以李女士年终奖应缴个人所得税为38000×10%-105=3695元，实际到手收入为38000-3695=34305元。奖金高的李女士实际收入反比奖金低的张先生少。
以上是创业萤火小编整理的增值税和所得税如何避税（企业如何合理避税）相关知识，相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么问题，欢迎咨询在线客服。