公司免费注册：会计税务备案保驾护航：2019年4月25日国务院常务会议召开支持创业创新企业发展决定再推出七项税收减免措施 小微企业； 这是今年***第二次出台减轻企业负担的措施。

今年3月初的***工作报告称，2018年向企业和个人减税超过8000亿元。 3月28日，国务院第二次常务会议正式启动深化增值税改革举措，其中包括将两项企业增值税税率降低1%等措施，加大税收市场化改革力度2019年全年减少税负4000亿元以上。 年。 国内外企业都将从中受益。

国务院常务委员会还公布了七项减税措施，预计每年减税金额将超过600亿元。 该政策还“大幅扩大享受所得税减半优惠的中小企业范围”和“大幅提高新购买金融产品和工具的税前扣除上限”。在***活动报告中，“我们将扩大规模。”

在德勤华北区税务与商业咨询主管合伙人朱宇看来，此次推出的七项政策中有五项与企业所得税相关，最重要的作用是鼓励为了中小企业的发展，鼓励中小企业加大研发投入，下面是一些与创业企业相关的政策

政策1

提高当年享受一次性税前优惠的企业购置新研发设备和设备的单价上限，由100万元提高到500万元。

在会计系统中，固定装置和配件被视为固定资产；常见的会计处理是根据该项目的使用寿命计提折旧。 -税收折扣实际上是指将每年的折旧费用一次性计入成本，在税前折旧，即扣除，相当于应纳税额的减少，加速折旧，让企业更快收回成本， /p>

例：比如购买研发设备，10年折旧费用每年10万元，最初的政策是只要设备价值超过100万元，每年折旧费为10万元，仅将这1万元折旧费计入企业当年成本，在缴纳当年企业税前从应纳税额中扣除。新政策，设备价格降低，只要不超过500万元，10年折旧费100万元，相当于第一年的折旧费，可以一次性记入和。减征企业所得税100万元。

受益企业有哪些？

朱桉认为，此次优惠并不专门针对任何特定行业、特定阶段、特定规模的企业。 所有拥有研发项目的公司均须遵守此条件。 例如，如果金融机构购买数据研发设备，该金融机构也有资格享受优惠。

新政策的作用是鼓励企业积极、大胆地购买研发设备。 这是因为设备越有价值，对于研发成果就越有用。 “坦白说，这鼓励企业大胆花钱购买研发设备。”朱宇说。

政策二

企业减半征收中小企业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元。

中小企业所得税是多少？

我国目前有两种所得税税率。 一是一般企业必须按25%的税率，即毛利润的25%，向国家财政缴纳税款。 这是包括非居民公司的优惠税率。 税率为20%。 符合条件的中小企业和微利企业适用的税率为20%。 需要国家重点扶持的高新技术企业，适用税率为15%。

什么是应纳税所得额？

根据税法规定，纳税人在一定期限内取得的应纳税所得额，在纳税期限内依法扣除。这是指扣除可能发生的杂项费用后的余额。

哪些企业将受益于这项政策？

原政策允许符合条件的小微企业减半征收20%或10%的所得税。 新政策将允许更多中小企业在年应纳税所得额提高到100万日元的情况下享受10%的法人税率。

在朱宇看来，企业税是一个较高的税种，对中小微企业来说负担较重。 新政策旨在减轻中小企业和微型企业的负担并鼓励其创业，并将增加至少数十万日元的税收。 10% 的企业税率适用于小型企业。

这两项措施的实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。

政策三

取消超额扣除限额。 企业委托的境外研究开发费用。

什么是研究开发加计扣除？

加计扣除是根据税法规定按实际发生额扣除的。在计算应税收入时，添加一定比例作为税收抵免。

举例：假设税法规定研发费用可以实行50%的加计扣除政策。 如果企业收入1000元，费用700元，其中100元为新产品开发的研发费用，可按150元扣除。 人民币金额（100 x 150%）将在税前扣除，即在实际缴纳税款时扣除，即750元人民币（50元免税）。 其结果是，企业税将会减少。

这个政策涵盖哪些类型的公司？

朱欧表示，政策对于行业或者公司规模没有明确的限制，我认为一般只是规模较大或者比较复杂的公司那些。 由于海外研发成本较高，企业会选择将研发外包至海外。 这项政策的实施，旨在鼓励国内企业更快地了解海外研发能力和技术。

朱桉表示，这个非常开放的政策比很多涉外政策还要开放。

政策四

将高新技术企业和科技型小型企业的亏损结转年限由5年延长至10年。

什么是亏损结转期？

亏损结转是指缴纳所得税的纳税人在另一个纳税年度获得利润，允许他/她缴纳某些税款。指的是可以抵消当年经营亏损的税收优惠。

示例：公司的利润周期很长。 如果亏损结转年限为5年，则第一年亏损300万元，第二年亏损200万元，第三年亏损100万元。 ，第四年实现盈亏平衡，第五年实现利润1000万元。 企业第五年缴纳企业税时，可以从1000万元利润中扣除过去四年合计亏损600万元。 你只需要计算一下总损失400万元。 100万交税。

新政策实施后，亏损结转年限为10年。 这意味着前九年的损失将在第十年抵消。

主要针对哪些行业？

朱桉表示，政策主要针对营收周期较低的企业，比如生物科技企业、半导体芯片研发企业等。具有较长研发历史的公司。

这是所得税政策中首次延长亏损结转期限，有可能让科技公司更有耐心投资研发。

这两项措施将于2018年1月1日起施行。

政策 7

政策 7 目前已应用。对8个综合创新改革试验区和苏州工业园区种子期、初创期试点科技企业的创业投资和个人天使投资人按投资额70%抵扣应纳税所得额的优惠政策扩大到全国。 。 企业所得税和个人所得税相关优惠政策分别自1月1日和7月1日起实施。

怎么理解投资额的70%可以在应纳税所得额中扣除？

应纳税所得额扣除是在计算应纳税所得额时进行的扣除，这是一种税收优惠，可以让依照税法规定，不能按照一定比例直接在应纳税所得额中扣除的投资。 。

举例：例如某天使投资机构投资了一家新兴科技公司1000万元，同期其他项目实现盈利800万元。 缴纳所得税时，应纳税额为100万元，即800万元减700万元（1000万元×70%）。

谁是受新政策影响的个人和企业？

风险投资公司和个人天使投资者正在美国各地投资种子期和初创阶段的技术型企业. 向公司投资。 朱桉表示，该政策将为企业和个人所得税提供更大的激励，鼓励更多投资者投资种子期和初创期科技公司。

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