开票销售卖出的收入都需要申报纳税，但是不开票的收入呢？很多人误以为不开票就可以0申报，但是根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，不开票就不申报，已构成偷税。在金税四期的大数据加持下，纳税申报系统的数据比对会让企业的每一笔钱款收入都无所遁形，不入账收入如果被查到，除了补缴税款外，还会被罚款。

零申报并不是所有情况都适用。能否零申报要根据具体情况来判断。增值税可零申报的情形是小规模纳税人应税收入是0、一般纳税人当期没有销项税额并且没有进项税额、计税依据为0时。企业所得税可零申报的情形是纳税人当期没有经营，进行零申报的企业。当企业在纳税申报的所属期内，没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，才可以零申报。

未开票的收入如何申报呢？对于一般纳税人，即使没有发生对外销售业务，也未开具增值税专用发票，但其货物用于集体福利和个人消费，应该视同销售，增值税上应做未开票收入，按照未开票收入做增值税申报。对于小规模纳税人，应根据征收率的不同，直接填写申报表相应栏次，如应征增值税不含税销售额、销售使用过的固定资产不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额等。

零申报也有一些误区。零税款并不等于零申报，企业在享受优惠政策的同时应如实申报；零销项也并不等于零申报，新办企业虽未发生收入，但发生了进项税额，因此不能做零申报；免税收入也不等于零申报，企业在享受优惠政策的同时应如实申报；已缴纳税款也不等于零申报，正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，网上申报系统会自动生成企业已经缴纳的税款从而进行冲减。

公司哪几种情况可以零申报？未开票的收入如何申报？

每年都要进行企业所得税申报，但是有些公司可能会遇到一些情况，导致该年度没有任何所得税应纳税额，此时就可以进行零申报。那么，公司哪几种情况可以零申报呢？未开票的收入如何申报呢？下面就为大家详细解答。

一、公司哪几种情况可以零申报？

1. 全年无纳税所得：如果企业全年没有任何纳税所得，即企业的收入和减除费用相等，那么就可以进行零申报。

2. 全年收入不超过12万元：如果企业全年收入不超过12万元，并且没有可减免的税前扣除项目，那么也可以进行零申报。

3. 全年收入不超过30万元：如果企业全年收入不超过30万元，并且没有可减免的税前扣除项目，那么也可以进行零申报。但是如果企业是从事生产经营的小型微利企业，那么全年收入不超过30万元，可以减按20%的税率计算企业所得税。

4. 全年收入超过30万元但亏损：如果企业全年收入超过30万元，但是经营亏损，即所有收入减去所有费用为负数，那么也可以进行零申报。

5. 全年收入超过30万元但享受优惠政策：如果企业全年收入超过30万元，但是享受了税收优惠政策，使得该年度不需要缴纳企业所得税，那么也可以进行零申报。

二、未开票的收入如何申报？

未开票的收入指的是企业已经取得的收入，但是对方未开具发票的情况。这种情况下，企业需要自行核算并申报相关税款。具体申报方法如下：

1. 先将收入单独列出来，进行核算。

2. 根据该收入的性质，计算应缴纳的税款。

3. 在企业所得税申报表中，将未开票的收入和相关税款填写进去。

需要注意的是，未开票的收入需要在企业所得税申报表中单独列出来，不能与已开票的收入混淆。同时，企业需要保留好与该收入相关的凭证和文件，以备税务机关查询。

总之，企业所得税申报是企业年度财务工作中非常重要的一环，需要企业认真对待。如果遇到了可以进行零申报的情况，企业需要按照规定进行申报。而对于未开票的收入，企业也需要按照规定进行核算和申报，以免出现税务问题。