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分公司上划时借:未分配利润20贷:其他应付款20总公司记账时借:其他应收款20贷:未分配利润20。

账务处理如下：1、分公司计提上拨利润：DR：利润分配——未分配利润CR：其他应付款——上拨利润划拨利润：DR：其他应付款——上交利润 CR：银行存款2、总机构计提分公司应交利润：DR：其他应收款——分公司上交利润 CR：利润分配——未分配利润收到划拨利润：DR：银行存款 CR：利润分配——未分配利润仅供参考 ^v ^。

法律分析：子公司的钱不可以转到母公司。因为子公司和母公司相互独立，法律不允许转移的。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

因此，企业设立的分支机构，不具有法人资格。法律依据：《中华人民共和国公司法》 第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。

分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。 公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。

子公司的账务处理：根据子公司股东会利润分配决议：借：利润分配——未分配利润 贷：应付利润上缴利润 借：应付利润 贷：银行存款。母公司：借：应收股利 贷：投资收益借：银行存款 贷：应收股利。

需要子公司召开董事会审议通过分红方案，然后召开股东大会再审议，通过的话，按相应派发日期派发到位就是了。财务上的记账程序是这样的：借：未分配利润 贷：应付股利当付款完毕时：借：应付股利 贷：银行存款分红数在财务报表上的体现是未分配利润科目里相应数额的减少数。另外分红时的手续费计入财务费用科目。

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