一个企业正常经营要涉及哪些税-创业萤火

一个企业正常经营会涉及多种税种，主要包括以下几类：

增值税
- 定义：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
- 纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
- 税率与计算：
  - 一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，进项发票可以抵扣销项增值税。
  - 小规模纳税人实行3%的征收率（也有说法为1%），进项不能抵扣销项税额。
  - 若企业月开普票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。
  - 应纳税额 = 含税销售额 ÷ (1 + 税率) × 税率或不含税收入 × 税率。
营业税（注意：自2016年5月1日起，中国已全面推开营改增试点，营业税已逐步取消，但部分行业或特定情况下可能仍存在）
- 定义：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
- 计税依据：各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额。
- 税率：一般为3%、5%和5%~20%。

企业所得税
- 定义：对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。
- 纳税人：包括中国境内的国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他组织。
- 税率与计算：
  - 一般企业税率为25%。
  - 国家需要重点扶持的高新技术企业税率为15%。
  - 小型微利企业：应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也有说法为，企业利润<300万，税率为5%；利润>300万，税率为25%。企业所得税 = 利润总额 × 税率（5%、25%）。
个人所得税
- 定义：对个人所得（如工资、薪金、股息、红利等）征收的一种税。
- 纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
- 起征点与税率：起征点为5000元，超过部分根据累进税率计算税额。
- 计算方式：个人所得税税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数（应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金 - 起征点5000元 - 附加扣除）。

房产税
- 定义：以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
- 纳税人：房屋产权所有人。
- 计税依据与税率：
  - 以房产原值为计税依据的应纳税额 = 房产原值 × (1 - 10% 或 30%) × 税率（1.2%）。
  - 以房产租金收入为计税依据的应纳税额 = 房产租金收入 × 税率（12%）。
城镇土地使用税
- 定义：以国有土地为征税对象，以实际占用的土地单位面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
- 纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用国有土地的单位和个人。
- 税率与计算：税率不一定，按所处的城市不同而有异。如在某一线城市，可能每平方米年税额为10元至30元不等；在二三线城市，税额相对较低。
土地增值税
- 定义：对有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值额进行征税的税种。
- 纳税人：转让房地产并取得收入的单位和个人。
- 计税依据与税率：应交税额 = 增值额 × 税率 - 扣除项目金额 × 速算扣除系数。增值额未超过扣除项目金额的不同比例，适用不同的税率和速算扣除系数。

印花税
- 定义：对经济活动中签订的各种合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。
- 纳税人：立书据和领受凭证的单位和个人。
- 计税依据与税率：印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票。例如，购销合同按购销金额的0.03%贴花；租赁合同按金额0.1%贴花。
车船税
- 定义：对在我国境内依法应当到公安、交通、农业、渔业、军事等管理部门办理登记的车辆、船舶，根据其种类，按照规定的计税单位和年税额标准计算征收的一种财产税。
- 纳税人：在我国境内拥有并使用车船的种类企业、单位、个体经营者和其他个人（不包括外商投资企业、外国企业和外国人）。
- 税率与计算：车船税按车辆缴纳，各地规定不一，不同车型税额不同。