对于企业经营者来说，在企业经营运转过程中，尽可能多地了解一些财务、税务政策是十分必要的。当然，如果企业本身拥有比较得力的财会人士或者寻求财会机构做辅助那就再好不过了，这样可以让企业在经营发展期间妥善解决各类财税难题。

　　现如今，有关于小规模纳税人和一般纳税人纳税身份的选择，成为不少企业经营者颇为关注的话题。这是因为，企业选择成为不同的增值税纳税人类型，对其以后经营发展及业务拓展有着十分深远的影响，而且记账报税相关操作和要求也存在着不同。现如今，根据我国政策法规相关规定，小规模纳税人标准已调整为年应征增值税销售额500万元及以下，超过这一标准则归为一般纳税人。因此，总的来说，在大多数情况下，小微企业大多都是小规模纳税人。不过，在企业经营发展过程中，也有部分企业经营者出于企业日后持续发展的需要，申请成为增值税一般纳税人。那么，小规模纳税人与一般纳税人的区别主要表现在哪里呢？简单来说，其主要表现在以下两个方面：

　　第一，在税费计算上的区别

　　在税费计算方面，一般纳税人的计算方法显然更加繁琐。因为根据企业各种不同的经营状况及所属行业，其缴税的税率也不同，并且财政部还会颁发一些新的政策对纳税申报进行调整，这都需要企业及时适应政策变化，以正确进行记账报税。例如现在一般纳税人的税率由百分之十六调整为百分之十三等，因而其记账报税也需发生相应变化。而且，一般纳税人还可以进行增值税进项抵扣，所以账务处理要更为复杂。但对于小规模纳税人来说，其计算方法则相对比较简单，税率统一为销售额的百分之三。同时小规模纳税人报税还有优惠政策，即月销售额不超过十万元（或季度不超过三十万元）可以免缴增值税。因此，在账务处理方面，小规模纳税人经营者就要注意对该项优惠政策进行运用。

　　第二，在财务管理方面的区别

　　在财务管理方面，小规模纳税人只需要保证正常的缴税即可，但对于很多财务问题都可以简化，也不会受到太严格的监管。但对于一般纳税人来说，其受到的监管力度还是比较大的。同时还要根据会计法规的来设置会计账簿，并按要求处理会计凭证，而且还要能够准确进行会计核算，并提供完善的税务资料给有关部门等。

　　因此，小规模纳税人与一般纳税人的区别还是很明显的。所以，相比较而言，大家都会觉得一般纳税人更加正规、稳妥，值得信任。而这，也是部分小规模纳税人企业会选择申请成为一般纳税人的主要原因。

　　当前，很多创业者在注册公司时都会存有这样的疑问：“公司注册成功后，究竟是选择成为小规模纳税人还是一般纳税人？”“小规模纳税人和一般纳税人具体存在哪些区别呢？”针对上述这一系列问题，本文将从二者定义、主要区别以及如何选择等方面对此进行简要说明。

　　1、何为小规模纳税人？

　　小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下（即小于等于500万元），并且会计核算不健全（即不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额），不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

　　2、何为一般纳税人？

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，其特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

　　3、小规模纳税人与一般纳税人的主要区别是什么？

　　通常情况下，二者之间的区别主要体现在以下几个方面：

　　（1）适用税率不同。小规模纳税人适用3%征收率，而一般纳税人则适用13%、9%、6%、0几档税率。

　　（2）发票使用权限不同。小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，如遇特殊情况，只能申请由税务机关代开；而一般纳税人则可以自行开具增值税专用发票。

　　（3）记账报税要求不同。当前，我国对于小规模纳税人记账报税管理相对宽松，但对于一般纳税人来说，则要求相对较高。而且，小规模纳税人应交税金计算是按照销售额乘以增值税税率计算，而一般纳税人则是按照销项税额和进项税额的差额纳税。

　　（4）申报周期不同。小规模纳税人可自行选择以月度或季度为纳税周期来申报纳税，而一般纳税人通常是以月度为单位来进行纳税申报。

　　4、小规模纳税人和一般纳税人应如何选择？

　　事实上，创业者成立公司，在选择成为增值税小规模纳税人还是一般纳税人方面，其主要应从以下几点出发进行综合考虑：

　　（1）企业规模。如果公司投资规模较大，并且年收入颇丰，有可能在短时期内超过500万元的判定标准，就可以直接申请认定为一般纳税人。但如若企业规模较小，预计月销售额基本在10万元以下，就可以选择成为小规模纳税人，以便享受增值税免税优惠税收政策。

　　（2）合作方。如果企业未来合作方为大客户，那么对方在交易往来过程中，基本都会要求企业开具增值税专用发票。因此，如遇这种情况，建议企业最好选择成为一般纳税人，否则，可选择成为小规模纳税人。

　　（3）所属行业。实际上，不同行业在进行纳税申报的过程中，其所适用的增值税税率不同。所以，对于税率为13%，且为轻资产的行业来说，其增值税税负一般较高。固在此种情况下，企业可选择申请成为小规模纳税人。

　　（4）抵扣力度。如果创业者注册的公司成本费用构成能够取得增值税专用发票的占比比较高，进项税额抵扣充分。而且通过实际测算，它的增值税税负低于3%，这时便可以选择认定一般纳税人。

　　以上为小规模纳税人与一般纳税人的具体区别以及选择时所需考虑的要素说明。创业者在进行增值税纳税人身份认定之前，有必要对上述内容进行了解，从而确保从企业经营实际出发，选择更适合自己的纳税人身份，以便减轻企业日后发展过程中的税务负担！

我们之前讲解过2种 代理记账 的模式，那么无论是小规模纳税人代理记账还是一般代理人记账都是我们在进行公司注册前就要考虑好的，考虑清楚自己要注册的是一般纳税人公司还是小规模纳税人公司，这样也便于后期代理记账的便捷。那么在代理记账的行业中，一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账有什么区别吗？对于这点，创业萤火一站式企业服务平台为您讲解一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账的区别。

在了解一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账的区别前我们先来了解一下，什么是一般纳税人代理记账：

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

什么是小规模纳税人代理记账：

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

那么一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账有什么区别呢？

1、票据数量不一样，自然处理的难易程度也不一

我们知道，无论是一般纳税人代理记账还是小规模纳税人代理记账，都是需要做账的，而做账最基本的就是各种票据。而一般纳税人由于营业额较高，所以涉及的票据通常也比小规模纳税人多。

而且一般纳税人涉及到增值税专用发票的进项票的认证和抵扣，操作较为复杂。很多细节需要跟客户确认，因此代账公司通常会提供上门取送凭证的服务。

2、报税流程不一样报税次数也不一

对于企业来讲，税务报道很重要。小规模纳税人的增值税是按季申报的，而一般纳税人是按月申报的，光一个增值税，申报次数就翻了四倍。

3、记账做账的标准不一严格程度也不一

一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账在做账方面区别也很大。

一般纳税人在做账要求比较高，代理公司会要求客户一定要每个月及时提供银行对账单、工资明细、各种入账单据等等，而且要设置明细核算。

而且，一般纳税人代理记账因为有进项票抵扣，所以很多公司都是买专票用来虚假抵扣的，税局审查也是非常严格的，但 小规模纳税人代理记账则没有其复杂。

以上就是一般纳税人代理记账与小规模纳税人代理记账的区别。如果您的企业需要代理记账服务，可以联系创业萤火一站式企业服务平台的工作人员。

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总有许多人傻傻分不清“小规模纳税人”和“一般纳税人”的不同，今天创业萤火 代理记账 就为大家讲解两者之间究竟有哪些不同之处呢！

一、两者的定义

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

二、认定的标准

(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人。

a、年应税销售额<50万元，小规模纳税人

b、年应税销售额≥50万元，一般纳税人

(2)上述规定以外的纳税人

a、年应税销售额<80万元，小规模纳税人

b、年应税销售额≥80万元，一般纳税人

(3)营改增企业以年应税销售额500万界定

三、税率和征收率

四、征收方式四、征收方式

(1)小规模纳税人主要有三种征收方式：

a、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

b、核定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

c、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位

(2)一般纳税人征收方式：只能采用抵扣制。

五、开具的发票

a、小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

b、增值税发票只限于一般纳税人领购使用。

那注册公司的时候，应该选择“小规模纳税人”还是“一般纳税人”？需要看实际情况和需求来决定哦…

1.你的供应商

一般纳税人，可以抵扣进项税，购入的原材料及固定资产，只要取得了合格的票据，就可以抵扣。所以是否选择成为一般纳税人首先看你的上游能不能取得进项发票（增值税专用发票，能抵扣那种），如果取得不了，就别当一般纳税人了。

2.你的客户

一般大客户都要求供应商必须有一般纳税人资质。也就是说看你的客户要不要增值税专用发票，如果要（他拿回去抵扣税），那就要认定一般纳税人。

3.是否进出口

一般纳税人，可以出口退税，不但免税，还可以把购进环节负担的增值税退回来。

4.考虑企业所得税

小规模由于不能抵扣进项，那是不是小规模纳税人就可以堂而皇之的不取得正规票据呢？当然不是！还有企业所得税。不管那种企业每年都要进行所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，那么成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，那么利润就一定很高，按利润25%上交所得税也少不了！所以小规模纳税人企业，在考虑取得票的支出增加时，比较的对象就不但要有增值税的税率差，还要有企业所得税的税率25%。

5.看现行优惠政策

小规模纳税人一个季度营业额9万元以下减免增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、水利基金。但只要超出1元，就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税及教育费附加，地方教育附加，只有水利基金减免。

6.看政策导向

2011年国家开始推行营改增试点，为避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。更重要的是，“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，这将从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构。所以以后的企业基本都要有开具和抵扣增值税的资格才能满足上下游客户需求。

7.考虑企业形象

一般纳税人对于企业的形象，有积极正面的作用。