首先告诉大家的是，合理节税不是偷税，每一名财务人员都应该掌握合理节税的技巧！首先要告诉你的是，合理节税不是偷税漏税。每个财务人员都应该掌握合理节税的技巧！

1、绝对禁止这样筹划税收！看看这10种方法！

方法一:为了让股东少交甚至不交20%的股息税，公司允许股东以借款的名义从公司拿走巨额股息，会计台账在“其他应收款-自然人股东”。

方法二:公司为了少缴25%的企业所得税，人为将收入挂在“预收账款”账户中，隐瞒经营收入。

方法三:公司为了冲抵利润，指示财务人员通过支付手续费冲抵账款的方式，帮助从第三方购买各种项目类型的普通发票，达到少交企业所得税的目的。

方法四:公司为了让高管少交税少社保，人为地将工资薪金收入改为劳动报酬收入，导致同一员工同时领取工资和劳务费，既造成劳动关系，又造成劳动关系不合规。

方法五:公司为了虚减收入，虚构退货业务，甚至人为退回新年销售额，存在虚开发票的风险。

方法六:企业为了少交增值税，滥用增值税差额征收政策，造成增值税大量流失。

方法七:将大量虚构的“天价会议费”、“天价咨询费”、“天价服务费”、“天价推广费”列在账本上，达到避税的目的。

方法八:企业为了少交增值税，人为提高进项税额，将简单征收项目取得的大量福利支出和专用发票，不转出就抵扣，甚至冒着买票冒领的风险。方法九:企业为了少交房屋租赁房产税，人为将租金拆分为租金和不交房产税的物业费、管理费等虚假项目。

方法十:企业通过将应纳税所得额存入个人卡、设立账外账户、不记录收入，甚至在取得营业执照后长期未办理税务登记等方式逃避纳税。善用政策节税，没有法律禁止也可以。接下来，我们来盘点一下税务局2019年发布的22条新金融政策。既然学完了，11月就可以用了！

一、小规模10万元免增值税。2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期的，季度销售总额不超过30万元)的，免征增值税。

二是企业所得税最低负担5%2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分小型微利企业减按25%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按应纳税所得额的50%计算，按20%的税率缴纳企业所得税。

三是放宽小型微利企业条件。小型微利企业是指从事国家不限制、不禁止的行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人、总资产不超过5000万元三个条件的企业。

四、小规模的六税和两税额外减免50%2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人减按50%的税额，包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加。

5.国内票可以从增值税中扣除。4月1日起，机票、火车票、公交车票等。有了乘客身份信息可以抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额:

1.取得电子普通增值税发票的，为发票上注明的税额；

2.如果获得带有旅客身份信息的航空空运输电子客票旅行行程，进项税额按以下公式计算:航空空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%。

3.如果取得带有旅客身份信息的铁路客票，进项税额按以下公式计算:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。

4.如以旅客身份信息取得道路、水路等其他客票，按照以下公式计算进项税额:道路、水路等其他客运进项税额=面值÷(1+3%)×3%。不及物动词简化了一般纳税人的增值税纳税申报。取消部分申报表的附件信息:

一是取消增值税纳税申报表

(五)原附件信息(以下简称附件信息(五))。二是取消原《营改增税负分析计算明细表》。自2019年5月1日起，纳税人无需填写上述两个附表。

七、购买房产允许一次性扣除。自2019年4月1日起，纳税人的房地产或在建房地产进项税额两年内不再抵扣。以前未按上述规定扣除的进项税额，可从2019年4月纳税期起从销项税额中扣除。

八.增值税加抵扣政策来了。2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产生活服务业纳税人按当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额(以下简称加计扣除政策)。生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下简称四项服务)，销售额占全部销售额50%以上的纳税人。

九、全面试行期末增值税退税制度。自2019年4月1日起试行增值税期末退税制度。

(1)自2019年4月纳税期起，连续6个月(若按季度纳税，则连续两个季度)增量留抵税额大于零，第6个月增量留抵税额不低于50万元；

(2)本公告所称增量留抵税额，是指2019年3月底新增的留抵税额。

(3)本期允许纳税人退税的增量税额按以下公式计算:允许增量税额=增量税额×投入构成比× 60%进项比例为2019年4月至前次退税申请纳税期间已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税增值税专用缴款书、减免税完税证明占同期已抵扣全部进项税额的比例。X.自4月1日起，增值税税率已经下降。

(一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)有增值税应税销售或者进口货物的，将原16%的税率调整为13%；如果适用原10%的税率，税率将调整为9%。

(2)纳税人购进农产品时，适用原10%的扣除率，扣除率调整为9%。纳税人购进农产品用于生产或者加工税率为13%的货物，按照10%的扣除率计算进项税额。

(3)原税率为16%、出口退税率为16%的出口货物和服务，出口退税率调整为13%；出口货物和跨境应税行为的出口退税率调整为9%，原税率为10%，出口退税率为10%。

11.500万以下的固定资产允许扣一次。企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购置设备、器具的单位价值不超过500万元的，允许在计算应纳税所得额时一次性扣除计入当期的成本、费用，不再按年计算折旧。

十二、小微企业银行贷款免征印花税2014年11月1日至2020年12月31日，金融机构与小微企业签订贷款合同，免征印花税。

十三、符合条件的企业免征剩余保险。自2017年4月1日起，残疾人就业保障金的免征范围自工商登记注册之日起三年内由20人以下的小微企业改为30人以下的企业。调整免征范围后，工商登记注册不满3年、在职职工不足30人的企业，可在剩余期限内免征残疾人就业保障金。

十四、符合条件的一般纳税人仍可转为小规模。今年年底前，符合条件的一般纳税人仍可选择转为小规模！前提是必须满足一定的条件。条件:转让登记日前连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续4个季度(一个季度为一个纳税期)累计销售额未超过500万元的一般纳税人。

十五.小规模自开特价票已扩展至8个行业。将小规模纳税人自行开具增值税专用发票的试点范围从住宿、司法鉴定咨询、建筑、工业、信息传输、软件和信息技术服务扩大到租赁和经营服务、科研和技术服务、住宅服务、修缮等服务。

上述八个行业的小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)有增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。

十六.部分先进制造业期末增值税退税(财政部国家税务总局公告2019年第84号)自2019年6月1日起，部分先进制造业纳税人同时符合以下条件的，可自2019年7月起至纳税申报期结束后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.增量免税大于零；

2.纳税信用等级为甲级或乙级；

3.申请退税前36个月内无骗取退税、出口退税或虚开增值税专用发票案件；

4.申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚两次以上的；

5.自2019年4月1日起，未享受“先征后退”“先征后退”政策；

6.允许的增值税税额=增值税税额×投入构成比。

17.10月1日起，生活服务业增值税加征政策明确！性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期附加扣除。根据现行规定，不能从销项税额中扣除的进项税额不得计提和扣除；已按15%计提扣除的进项税额，按规定转出的，在转出进项税额当期相应减少扣除。计算公式如下:当期应计加扣除=当期可抵扣进项税额× 15%当期可抵扣扣款=上期期末扣款余额+本期扣款及扣款-本期扣款及扣款。生活服务业纳税人符合《财政部国家税务总局关于明确生活服务业增值税抵扣政策的公告》(财政部国家税务总局公告2019年第87号)要求的，应每年首次通过电子税务局(或到办税服务厅)提交《15%抵扣政策适用情况说明》(见附件)。

十八、利润表和资产负债表又变了！财政部发布《关于修订印发合并财务报表格式的通知(2019年版)》，对现行财务报表格式进行了较大幅度的修订。更改:

1.应收票据和应收账款拆分！原来的资产负债表中，应收票据和应收账款是合并的，但现在拆分为应收票据、应收账款和应收账款融资三行，这意味着新政策后披露的财务报表要拆分为这三个科目进行披露。

2.应付票据和应付账款也被拆分了！指出原资产负债表中的“应付票据和应付账款”将拆分为“应付票据”和“应付账款”两个明细项目。

3.增加了“资产使用权”、“租赁负债”等几个明细项目！根据新租赁准则和新财务准则，原合并资产负债表增加了“资产使用权”、“租赁负债”等明细项目，原合并利润表“投资收益”明细项目增加了“包括:以摊余成本计量的金融资产终止确认”等明细项目。

十九、城镇土地使用税和房产税合并申报将城镇土地使用税、房产税的纳税申报表、减税免税明细、税源明细合并为城镇土地使用税、房产税的纳税申报表、城镇土地使用税、房产税的减税免税明细。

20.国家税务总局公告:信息不规范的，也可以直接注销，7月1日起执行。

二十一、车辆购置税法于2019年7月1日正式实施，税率10%！

二十二、从2020年2月1日起，所有小规模纳税人均可自行开出专票！2020年2月1日起，需要开具增值税专用发票的增值税小规模纳税人(其他个人除外)可自愿使用增值税发票管理系统自行开具。对于选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其开具增值税专用发票。

增值税小规模纳税人应当以开具增值税专用发票的销售额为基数计算应纳增值税税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。填写增值税纳税申报表时，当期开具的增值税专用发票销售额应按3%和5%的征收率分别填写增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第2栏和第5栏“当期数”对应栏目。别说我没警告你！

你必须知道这七个税收常识。常识:虚开增值税专用发票、资料不全的完税凭证、简单计税项目购买的商品和服务发票、免税、集体福利和个人消费、非正常损失对应的进项税额、居民购买的日常服务和娱乐服务等不能抵扣。

常识:不符合要求的发票，如私自印制、伪造、变造、作废、出票人非法取得、虚开、填写不规范等。以及其他不符合国家法律法规相关规定的外部凭证不得作为税前扣除凭证。常识:股权转让协议应按合同金额万分之五按《产权转让证书》缴纳印花税。如果双方或多方签署相同的纳税证明，且每一方持有一份副本，则每一方应贴上自己的完整贴花。

常识:增值税专用发票汇总清单必须由税控系统开具，普通发票清单不得由税控系统开具。如果需要购买的商品种类较多，卖家可以汇总开具普通增值税发票。

购买方可以使用汇总开具的增值税普通发票和购物清单或收据作为税务凭证，可以是税控系统开具的清单，也可以是非税控系统开具的清单。

常识:房产税是由产权人缴纳的。全民所有的产权由管理单位缴纳。

产权典当的，由典当商支付。产权人或者典当行不在产权所在地的，或者产权未定、租赁纠纷未解决的，由产权托管人或者使用人支付。常识:根据《企业所得税法实施条例》，企业参加财产保险时按规定缴纳的保险费，允许扣除。

除企业按照国家有关规定为特殊工种从业人员缴纳的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者从业人员缴纳的商业保险费不得扣除。

常识:根据税收征管法的要求，税务机关有权调取企业的账簿，但必须出具相关手续，否则就是越权。获得账簿也有时间限制。根据税收征管法的规定，当年的账簿应在30日内归还，上一年度的账簿应在3个月内归还。

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