要想顺利注销企业，有些问题需要妥善处理，否则公司依然面临处罚。以下是一些容易“爆雷”的问题：

1.账面有存货但无实物

这种情况通常有两种原因：一是存货已经销售，但未做账或开发票，导致账面存货数大于实际库存数，涉嫌偷税。企业应当自查，并补缴增值税、企业所得税等税款，避免被税务机关查处。二是存货已经损毁，需要查明原因，如果有充分证据证明属于合理损耗，则增值税无需处理，损失也可以在企业所得税前扣除。但如果是非正常损失，则增值税进项不得抵扣，企业所得税前扣除也有条件。

2.账面有存货但过期了

在这种情况下，企业可以选择将过期商品作为资产损失处理，这属于生产经营活动中实际发生的资产损失，可以在企业所得税前扣除。增值税进项的处理分为两种情况：一是可以作为进项税额抵扣；二是可以按照低价销售处理，但需要确保这是有正当理由的低价销售行为。

3.增值税留抵不能退，已开票给关联方

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额，税务机关都是不予退还的。企业可以将货物销售给关联公司，这样就产生了销项税，同时给关联公司开具了进项发票，就将留抵的税额转嫁给了关联公司。但是，企业需要注意与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的，且价格公允，否则可能会被认定为虚开发票。

4.从公司借款未归还

如果老板、员工从公司借款，一直未归还，则可能涉及缴纳个人所得税。因此，企业在注销前一定要好好自查“其他应收款”等往来科目。

5.印花税未足额缴纳

印花税的征税范围非常广泛，购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。在注销时，税务机关通常会对印花税进行严格审核，因此企业应该提前自查，避免被查出未足额缴纳印花税的情况。

好了，企业在注销时一定要注意以上几点，避免因此面临处罚。

企业注销需要注意哪些税务问题，注销公司5大税务问题

在企业发展过程中，有些企业由于经营不善、业务调整等原因，需要进行注销。然而，企业注销并非一件简单的事情。除了需要处理好员工福利、债务清偿等问题外，税务问题也是需要企业特别注意的一个方面。企业注销会涉及到很多税务问题，下面是企业注销需要注意的5大税务问题：

1. 税务清算

企业注销前，需要对所有的财务账目进行清算。这包括清理和结算所有的应收、应付账款，核算所有的资产和负债，并进行盈亏计算。同时，企业还需要根据税法规定，缴纳所欠的各种税费。如果企业存在违法行为，需要缴纳违法所得和罚款。

2. 税务注销

企业注销需要进行税务注销。税务注销包括主管税务机关的注销和地方税务机关的注销。主管税务机关的注销需要企业提供相关的清算报告和注销申请书等材料，地方税务机关的注销需要企业提供相关的税务证明和注销申请书等材料。

3. 税务报表

企业注销前，需要完成所有的税务报表。这包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、个人所得税纳税申报表等。同时，企业还需要完成所有的税务年度结算和汇算清缴工作。

4. 税务备案

企业注销后，需要进行税务备案。税务备案是指企业在注销后，要到主管税务机关进行备案登记。税务备案是一个重要的环节，如果企业未经过税务备案，将无法办理其他相关手续。

5. 税务整改

企业注销后，还需要进行税务整改。税务整改是指企业在注销后，对之前存在的税务问题进行整改和补正。税务整改包括纳税申报表的修正、税务证明的补办等。

其实，在企业注销过程中，税务问题是需要企业特别重视的一个方面。企业需要提前做好准备工作，遵守税法规定，完成所有税务报表和清算工作，进行税务注销和备案登记，并进行税务整改和补正。只有这样，企业才能成功完成注销手续，避免出现不必要的税务问题。