创业问答每周上线，

工商财税问题有问必答！

解决您在创业和经营中的各种问题，

为每一份创业热情护航！

01

Q1：我司属于小规模纳税人，能否自主选择纳税期限是按季还是按月，选择后能否再更改了？

办税窗口

萤老师：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择按月纳税还是按季纳税。

纳税人的纳税期限选择之后还是可以更改的，但一经选择，在一个会计年度内不能变更。这里的一个会计年度，是指会计上所说的1—12月，而不是自选择之日起顺延一年的意思。

纳税人在每个会计年度内的任意时间均可以向主管税务机关提出，选择变更其纳税期限，但纳税人一旦选择变更纳税期限后，当年12月31日前不得再次变更.

02

Q2:我司是小规模纳税人，平时开票金额都在免征额临界点，而且也会出现发票作废现象，请问经常出现这种情况会不会有什么问题？

小规模纳税人

萤老师：现在小规模纳税人免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。

如果公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会有可能被税局稽查。

作废普票份数10份，比例占当期全部普票50%以上，或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上，开具金额10万以上；满足任意一个条件，都容易作为异常企业预警，将会被税务局要求自查并且反馈结果。

03

Q3：我司是做户外广告经营的，请问需不需要缴纳文化事业建设费，如果要交的话免征点是多少呢？

广告业

萤老师：一般从事于广告服务和娱乐服务的需要缴纳文化事业建设费。主要包含以下业务。

广告服务：利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。

娱乐服务：歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（包括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热气球、动力伞、射箭、飞镖）等。

在最新的政策中，财政部税务总局公告2020年第25号规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事业建设费。虽然现在已经是2021年了，但税务部门也没有出具最新的规定，所以依旧可以按照2020年第25号规定中的政策执行，还是继续免征文化事业建设费的。

04

Q4：我们是小规模纳税人公司，当期需要开具增值税专用发票，并且已经缴纳了该税款，但实际上我们该季度的销售额并没有超过45万元，这部分因代开发票产生的税款能否再退回了？

税务局办税大厅

萤老师：是可以退回的。小规模纳税人在向税务机关申请代开的增值税专用发票是需要在缴纳了增值税后才可开具的。但往往会存在一个问题，就是开具增值税专用发票的部分缴纳了税款，但实际总的季度销售额没有达到起征点。那这部分已经缴纳的税款是可以通过追回所有联次的专票或者按照规定开具红字专用发票后，向当地税务机关申请退还的。

如果购买方在取得了专用发票后已经用于申报抵扣了，则需要将增值税税额从进项税额中转出，并填写《开具红字增值税专用发票信息表》后，由税务机关根据校验通过的《信息表》为销售方代开红字专用发票，就不需要将原发票退回了。

05

Q5:我司属于小规模纳税人，也不存在增值税的抵扣问题，是不是进货的时候就不需要索取发票了？

电子税务局

萤老师：小规模纳税人即使不能抵扣也是需要收取进项票的。如果小规模有销无进，没有任何的进项发票，是会存在很大的税务风险，很容易成为税务稽查的对象。会造成以下几个风险：

风险一：

由于进货未依法取得合规凭证，造成所得税没法税前扣除的风险。

风险二：

由于进货未依法取得合规凭证，有可能造成货物出现质量问题等权益难以得到保障的风险。

风险三：

只有销售开票，没有进货发票，可能存在涉嫌虚开发票的风险。

风险四：

经营活动不依法取得发票，按照发票管理办法会面临罚款的风险。