年度汇算清缴

  基本上无论是做什么事都是需要交费的,个人有个人所得税,企业有企业所得税,而交税的方式都是比较复杂的,那么企业所得税年度汇算清缴怎么操作?针对这个问题想必很多朋友还不是很了解,下面就请跟随创业萤火网小编的步伐一起来了解一下这方面的详情。

  企业所得税年度汇算清缴怎么操作

  一、填写纳税申报表并附送有关材料。在该步骤,企业纳税人需于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行纳税事项调整并填写年度纳税申报表及其附表,然后向主管税务机关办理年度纳税申报。

  二、税务机关受理企业申请,并审核企业所报送的材料。

  其受理流程为:(1)主管税务机关接到企业纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后,会对其名称、电话、地址、银行账号等基本资料进行审核,若发现这些事项有所变化,将要求纳税人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的,则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续,并将变更依据复印件移交主管税务机关。

  (2)主管税务机关对企业申报内容进行审核,主要审核内容为税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如若在审核过程中发现纳税人的申报有计算错误或漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充、修改,或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。

  (3)主管税务机关经审核确认无误后,确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

  三、主动纠正申报错误。

  企业纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后,如果发现申报出现了错误,应根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定,向税务机关主动申报纠正错误,此后,税务机关将据此调整企业全年应纳所得税额及应补、应退税额。

  四、结清税款。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额,于年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的,在4月底以前将应补缴的税款缴入国库;预缴税款超过全年应缴税款的,办理抵顶或退税手续。

  以上就是创业萤火网小编为大家总结分享的有关企业所得税年度汇算清缴怎么操作的相关内容,希望可以帮到大家。对于企业来说,企业所得税汇算清缴是一项非常专门的工作项目,因此大家如有这方面的需求,可以委托专门的代理机构代为办理,咨询创业萤火网在线客服。

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  个税年度汇算清缴,其实就是指上年度所得税清算的一个过程,一般纳税人可以自行办理汇算清缴,也可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。 那么个税年度汇算清缴怎么操作?下面就由创业萤火网小编针对这个问题为大家具体介绍一下相关详情。

  个税年度汇算清缴怎么操作

  【1】登录个税APP

  用户需要登录个税APP并打开,软件的首页【我要办税】—【税费申报】—【综合所得年度汇算】进入年度汇算清缴。进入申报界面后,选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】并点击“我已阅读并知晓”,开始年度汇算申报。

  【2】确认信息

  在跳转的页面中,用户需要对个人基础信息、汇缴地进行确认。

  【3】报数据

  确认预填的收入和扣除信息是否有误,无误可直接点击【下一步】。

  【4】计算税款、提交申报

  系统将自动计算本年度综合所得应补(退)税额,确认结果后,点击【提交申报】即可。如有减免税事项,可以在进入【减免税额】界面后,点击【新增】增加相关信息。

  【5】补税或退税

  如存在多预缴税款,可选择【申请退税】;如存在少预缴税款,则需要补税;若符合免予申报条件的,则无需补税。

  什么情况需要办理汇算清缴?

  1、从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元等其他法律规定情形。

  2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元。

  3、纳税年度内预缴税额低于应纳税额。

  4、纳税人申请退税。

  综上,关于个税年度汇算清缴怎么操作的相关内容创业萤火网小编就为大家介绍到这里,如果你对此还不太了解,不妨认真看看上面的文章介绍,希望能够为大家提供一定的帮助。

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  年度汇算清缴是企业必经的一个流程,在进行年度汇算清缴时,如果您对于计算的方法并不是很了解,可能对办理清缴的时间以及效率会比较低,针对年度汇算清缴怎么计算的问题,在下面文章中创业萤火网小编将为大家整理有关于相关税务清缴资讯问题的相关介绍,下面我们一起了解以下内容。

  年度汇算清缴怎么计算

  1、应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额。

  2、汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

  汇算清缴的注意事项是什么

  1、依法享受税收优惠。为扶持和鼓励企业发展,国家制定了一系列相应的税收优惠政策。企业作为纳税人应该全面收集、了解这些政策,尤其关注本行业的税收优惠政策,熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序,依法享受税收优惠,为企业创造经济利益。

  2、及时盘点资产申报资产损失。根据税法规定,企业发生的资产损失,除税法规定可以直接申报扣除的以外,均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料,经税务机关审批后才能税前扣除。企业可以自己办理相关的申报审批手续,也可以委托中介机构办理。需要注意的是,企业以前年度的资产损失,超过规定申请报批时间的,也可以补充办理报批手续,经过税务机关审批后,在损失所属年度税前扣除。

  3、调控确认收入。企业在汇算清缴时,必须依据税法权责发生制原则和实质重于形式原则确认收入,对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时,企业还可以在不违反税收规定的情况下,对年底前后收入进行跨年度的调控,达到提前确认收入或递延确认收入的目的。企业还应该掌握哪些是不征税收入,哪些是免税收入,哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为。

  关于年度汇算清缴怎么计算?在上述文章中创业萤火网小编为大家整理的相关税务清缴资讯的介绍,希望我们的介绍会让您的年度汇算清缴更加的顺利,年度汇算清缴相关的一个企业财税模块,具有一定的专门性,需要有一定的知识贮备,具体的一个税务办理需求创业萤火网的财税办理详情咨询创业萤火网为您一站办理。

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  个体户年度汇算清缴是一定要做的,所以针对个体户年度汇算清缴的流程问题应该有一个很好的认识,这样才会让我们在进行个体户年度汇算清缴的时候可以顺利一些,接下来针对个体户年度汇算清缴怎么申报的问题,请看下面创业萤火网小编为您总结的一些相关知识吧,或许对自己的个体户年度汇算清缴有帮助呢。

  个体户年度汇算清缴怎么申报

  一、自然人电子税务局(扣缴端)

  1、填写报表:《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》;

  2、登陆自然人电子税务局(扣缴端),进入系统后上方会显示生产经营申报通道,点击【生产经营】,则进入“生产经营”申报模块。

  3、点击左侧的“年度汇缴申报”进入申报表。

  4、报表保存成功后,可进行申报表报送。

  5、若需补缴税款则通过税款缴纳菜单自行选择相应的方式缴款。

  二、自然人电子税务局(WEB端)

  1、填写报表:《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。

  2、登陆网址

  3、点击【经营所得(B表)】,选择对应需要申报的年份,录入被投资单位信息。若被投资单位类型为合伙企业,则录入被投资单位统一社会信用代码后,系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”;

  4、录入收入成本信息,其中带*号为必填项,其他项目根据企业实际情况填写;

  5、录入纳税调整增加/减少额,若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】;

  6、录入其他税前减免事项,若企业没有相关纳税数据可直接点击【下一步】(若有准予扣除的捐赠支出,则在此环节录入);

  7、确认申报信息后点击【提交申报】,可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

  三、办税服务厅

  报送资料:《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》,办理资料齐全、符合法定形式,税务机关受理后即时办结。

  注:

  1、未填写“经营所得(A表)”的企业,应在填写完成后进行经营所得(B表)操作。

  2、查账征收的合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报经营所得(B表)。

  3、从事生产、经营活动的个人从两处以上取得经营所得的,应在分别办理年度汇算清缴后,再填报经营所得(C表)。

  4、有综合所得又有经营所得,则投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除,只能在综合所得中扣除。

  究竟什么是汇算清缴?

  汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。[1]所得税等税种,通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税。

  为了确保税款及时、均衡入库,在实际工作中,一般采取分月、分季预缴税款,年终汇算清缴,多退少补的征收办法。分月、分季预缴,一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。

  创业萤火网小编在上面文章中主要为大家介绍的内容是个体户年度汇算清缴怎么申报?希望通过我们的介绍可以让您在具体操作的时候变得简单一些,毕竟现在的个体户年度汇算清缴对于个体经营者来讲也是很重要的一个步骤,想要了解该问题的朋友请您认真阅读上面文章中的这些介绍吧。

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  个人所得税年度汇算清缴每年都会进行,而且在具体操作的时候也有时间规定的,因此在具体操作的死后希望大家不要错过了清缴的时间,接下来请您跟着创业萤火网小编在文章中具体的了解下,个人所得税年度汇算清缴怎么操作?希望我们的这些介绍对您会有帮助呢,毕竟作为一名合法的公民来讲个人所得税如果到了起征点是一定要缴纳的。

  个人所得税年度汇算清缴怎么操作

  1、登录个税APP,点击综合所得年度汇算;

  2、点击使用已申报数据填写;

  3、勾选已阅读并知晓;

  4、点击下一步;

  5、核对一下收入情况;

  6、然后就会进行税款计算了;

  7、如果你有可退的部分是可以发起退款的。

  个人所得税指的是什么

  个人所得税为法律规定,自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。

  个人所得税的征收范围

  个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项,具体包括:

  (一)工资薪金所得 工资、薪金所得

  是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得。

  (二)个体工商户的生产、经营所得

  个体工商户的生产、经营所得,是指:

  1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、 交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;

  2、个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

  3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;

  4、上述个体工商户和个人取得的与生产、 经营有关的各项应纳税所得。

  (三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

  是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。

  (四)劳务报酬所得 劳务报酬所得

  是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代理服务以及其他劳务取得的所得。

  (五)稿酬所得 稿酬所得

  是指个人因其作品以图书、 报刊形式出版、发表而取得的所得。

  (六)特许权使用费所得 特许权使用费所得

  是指个人提供专利权、 商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得 不包括稿酬所得。

  (七)利息、股息、红利所得

  利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、 股权而取得的利息、股息、红利所得。

  (八)财产租赁所得

  财产租赁所得,是指个人出租建筑物、 土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  (九)财产转动所得

  财产转动所得,是指个人转让有价证券、 股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

  (十)偶然所得

  偶然所得,是指个人得奖、中奖、 中彩以及其他偶然性质的所得。

  (十一)其他所得

  其他所得,是指经国务院财政部门确定征税的其他所得。

  如果您想要知道个人所得税年度汇算清缴怎么操作?请您认真阅读以上文章中这些相关的知识吧,或许我们的这些相关知识对您的个人所得税清缴有一些帮助呢,现在请您跟着创业萤火网小编在以上文章中具体了解下该问题吧,毕竟对于一名合法的公民来讲如果不知道个人所得税的相关知识,相信对您的发展也会有一些影响。

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  开一家公司每个月都要报税、记账以及每年5月31日之前进行年度汇算清缴。在操作方面,建议企业能够找专业的会计来操作,并且在限定时间内办结。如果企业没有在规定期限内完成汇算清缴,那么,税务部门可能会对企业进行处罚。那么,企业年度汇算清缴具体流程是怎样的?接下来,创业萤火为您整理介绍:

  一、企业年度汇算清缴准备工作

  1、核查账目信息

  企业年度汇算清缴需要对账目的收入、成本等费用进行核查,包括往来款项中收入是否入账,成本结转与收入是否匹配,小规模公司注销,同时还需要注意是否符合企业的实际成本水平。根据国家税法相关规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准。

  2、税收检查并补亏

  主要对于企业的各项税款是否已经提取并且缴纳税款。根据企业的实际收入利润,需要对5年内的亏损进行合法弥补。

  3、调整

  在进行企业年度汇算清缴的时候,如果账目或者税收有出入,则需要进行调整,中外合资企业注册,计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

  二、汇算清缴办理流程

  1、填写申报表,同时提交相关的汇算清缴材料。

  2、税务机关受理企业的申请之后,需要审核报送的企业年度汇算清缴,如果审核过程中存在遗漏或者错误现象,则需要进行调整补充,如果审核无误,则需要对企业的年所得税额以及应当补缴的企业所得税款进行确认。

  3、结算税款,之后就基本结束了企业年度汇算清缴工作。

  三、企业年度汇算清缴所需资料

  1、营业执照副本。

  2、本年度(1-12月)会计报表(盖章);上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;纳税申报表(1-12月),加盖公章;元月份各税电子回单(盖章)。

  3、企业所得税季度预缴纳税申报表复印件。

  4、总账、明细账以及记账凭证;

  5、现金盘点表、银行对账单及余额调节表;固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表;

  6、.享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

  四、企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题

  1、核查利润表,计算一下企业所得税税负率是否存在异常,特别是按核定征收企业所得税的企业,报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额,如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。

  2、可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票,不得入账到次年度。否则,这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。

  3、计提的工资要及时发放。

  4、检查累计折旧账户,把本年应该提取的折旧足额提取,如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。

  5、有没有超过一年的应付账款,超过一年的应付账款税务局要求预作收入。

  6、边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例,这是税务局检查的重点,也是查账时最容易出问题的地方。

  7、到银行打印对账单,确保没有漏记的收入事项再结账。

  8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。

  9、招待费和广告费的列支是否超过比例。

  10、有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税,需要在年末进行核算要注意。

  以上内容为“企业年度汇算清缴具体流程是怎样的?”的介绍,如果您有其他疑惑,可咨询创业萤火工商财税顾问,我们会为您解答疑惑。

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  根据规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。汇算清缴审计应该由专门的会计事务所进行审计,临近年底,企业管理者应该对此进行关注。那么,所得税汇算清缴是什么意思?审计要点包括哪些?如何进行所得税汇算清缴?接下来,创业萤火为您整理介绍:

  什么是企业所得税汇算清缴

  汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

  服务内容

  代委托人对全年所得税纳税审核、编制正确纳税申报资料。出具审计报告,辅导委托人作相应的账务调整。企业当年有盈利可确认当年应纳税所得,以前年度若有亏损可用以弥补,当年是亏损状态,可确认亏损额,用以后年度的利润来弥补。

  服务形式

  由客户在签完协议或达成意向后,把当年的1—12月凭证、报表、账簿、申报表,交到指定的审计人员手上,审计人员将根据企业的账务处理情况进行审核并作调整。如果企业较远,资料太多,规模较大,审计人员可上门进行数据采集,资料收集,无需企业上门送资料,审计人员出外勤审计。

  企业所得税汇算清缴审计要点

  答:根据《北京市国家税务局 北京市地方税务局关于2008年度企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告的通知》(京国税发[2008]339号)规定:实行查帐征收方式的企业所得税纳税人,凡发生下列事项,应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。鉴证报告首页应为出具涉税鉴证报告的事务所《北京市税务师事务所从事2010年度涉税鉴证业务备案表》。

  (一)企业资产损失。纳税人向税务机关提出企业资产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时,应附送中介机构关于企业资产损失或金融呆帐损失的鉴证报告。对未按规定附送鉴证报告的纳税人,主管税务机关不予受理。

  (二)房地产开发企业年度纳税申报。房地产开发企业在开发产品完工后,应在进行年度纳税申报时,附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入毛利额之间差异情况的鉴证报告。对于未按规定附送涉税鉴证报告的纳税人,应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。

  (三)当年亏损超过10万元(含)的纳税人,附送年度亏损额的鉴证报告。

  (四)当年弥补亏损的纳税人,附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告,以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送。

  (五)本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人,附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。

  所得税汇算清缴应向会计事务所提供如下材料:

  1、填基础信息表(A000000)(企业填写);

  提示:2021年企业所得税汇算清缴,按照(财税[2018]77号)文件执行小型微利企业所得税政策。

  2、提供2021年度资产负债表、利润表;

  3、2021年度企业所得税月(季)度纳税申报表;

  4、2021年12月增值税申报表;

  5、2021年12月土地增值税申报表(房地产企业适用);

  6、总分类账、明细分类账、日记账(电子版);

  7、科目发生额及余额表原件[到末级科目];

  8、事务所出具的2020年度《企业所得税汇算清缴报告》或企业所得税汇算清缴申报表;

  9、其他资料[由工作人员根据实际情况确定]。

  创业萤火(www.yinghuodd.com)是国内较早的互联网财税服务平台,致力于为中小企业提供包括:注册公司、代理记账、工商变更、个人和企业税务筹划、公司审计及验资等专业的工商财税服务。在众多企业客户的支持下,创业萤火已经在北京、西安、郑州、天津以及上海等地设立分公司和合伙人,实现了中国大陆区域全覆盖,为国内众多客户提供工商财税服务。创业萤火以“规范化、精细化”的服务方式,获得中小企业客户的认可。创业萤火始终以“助力企业,基业常青”为使命,为中小企业提供生命周期的工商财税服务需求。

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  对于我国市面上绝大多数的企业来说,其在日常经营活动中都需要按照国家政策的相关规定按时完成年度汇算清缴。那么,企业在办理年度汇算清缴期间,其都有哪些误区需要进行了解和规避呢?接下来,本文将对此进行介绍。

  通常情况下,企业进行汇算清缴时,其所存在的误区主要包括以下几方面:

  1、所得税申报收入调整与增值税申报收入一致

  事实上,年度所得税申报收入与年度增值税申报收入有差异很正常,但很多企业强行将所得税申报收入调整为与增值税申报收入一致,便有些矫之过正了。

  2、所得税申报收入调整与会计报表收入一致

  企业在进行汇算清缴时,所得税申报收入与利润表的主营业务收入不一致也是正常现象。但在现实生活中,有很多企业错误地认为:两者应该一致,不一致就需要调整,直到两者一致为止。

  3、账龄超过2-3年的应付计入了应税收入

  依据所得税法,只规定无法支付的应付账款应该作为应税收入,没有规定按应付款的账龄判断。账龄超过3年,对方一直都有追债,确认债权的有效性,企业一直有支付的义务,该应付款也不能确认为应税收入。

  4、混淆所得税视同销售和增值税视同销售

  所得税和增值税都有视同销售的规定,但两者视同销售的范围并不相同。

  5、视同销售事项填写申报表漏了成本

  视同销售需要将收入确认为应税收入,在对应的成本明细表要确认视同销售收入对应的成本。而在具体操作中,有些会计会存在误会:将视同销售的支出日经作为一次费用扣除了,再填写一次成本就是重复抵减。

  6、财政补助想作为不予征税收入

  其实,财政补助作为不予征收收入对企业并不一定有利。不予征收收入用于研发支出,对应的支出不能享受加计扣除政策。因此,要根据情况去进行具体判断,而不要一味将政府补助都作为不予征收收入。

  7、视同销售的价值确定有误

  对于不属于企业生产、经营的产品,如果发生视同销售的行为,在确认视同销售的成本时,政策规定按外购的成本作为视同销售的成本,外购价格作为视同销售的收入,因此,实际上不产生视同销售的利润,但很多人一定要让收入大于成本才安心。

  8、扩大了视同销售的范围

  根据所得税政策规定,视同销售行为的必要条件之一是产权发生了对外转移。企业内部使用、消耗,没有发生产权转移的行为不需要视同销售。

  9、将买赠当成了无偿赠送

  根据所得税的政策,销售、服务过程中有买有送的业务属于销售折扣,不属于无偿赠送,不按视同销售处理。

  以上为企业所得税汇算清缴常见的“误区”说明。企业在进行年度汇算清缴前,有必要对文中介绍内容进行具体了解,以便对汇算清缴相关误区进行有效规避,进而推进汇算清缴相关操作地规范进行!

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  在企业的经营发展过程中,财务部门可以说是企业十分核心的一个部门。公司的资金运转,税务处理都需要财务部门进行相关操作,事实上,对于企业而言,销售部门是开源的部门,而财务部门是节流的部门,各个部门各司其职,互相配合才能够使整个公司规范经营运转。而财务部门在为企业记账报税的过程中,汇算清缴也是其必须按时完成的一项工作。

  通常,企业汇算清缴是指企业在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。该项工作的主要内容是向有关税务部门报送年度企业所得税纳税申报表,并且结清应缴纳的税款。

  一般情况下,企业汇算清缴所需办理的操作主要如下:首先是需要将企业的资产负债表,企业的损益表收集起来,然后将企业所得税汇算清缴申报表填写好。需要说明的是,企业所得税汇算清缴申报表可以在当地的税务局官方网站上下载,然后将其打印,填写好后加盖公司公章。如果企业经营者对于当地税务局官网不大了解,那么也可以前往税务机关现场领取该表格。其次,企业财务部门负责人需要带上企业资产负债表、企业损益表以及当地税务局要求的其它相关证明材料,加盖公章之后直接前往税务部门进行资料提交。再次就是等待税务专管员对其进行审批,在审批通过之后,就可以按照约定时间完成税款清缴工作。

  一般来说,在整个企业汇算清缴流程中需要用到的材料比较多。虽然说各地的政策规定多多少少有些区别,但是整体上还是比较一致的,通常,企业所需准备的材料主要有:(1)证件材料。具体包含营业执照副本,税务登记证,组织机构代码证,外汇登记证(通常适用于外企,普通企业无需提供)等。如今,“五证合一”后,企业进行汇算清缴证件方面的材料准备也方便了很多。(2)会计资料。有关于财务、会计资料,企业所需提交的主要有:申报年度的资产负债表、利润表、现金流量表,这些材料都要加盖公司公章。还有就是上一年度的报告以及上一年度企业所得税汇算清缴鉴定报告。此外,其还需提交上一年度的地税综合申报表,增值税纳税申报表复印件等材料。只有将这些材料准备齐全,才能够确保材料提交阶段顺利通过审核。

  当前,不同省份、不同城市的企业在进行汇算清缴时,其政策或多或少会存在差异。因而,对于不太了解当地汇算清缴政策的企业来说,就可以直接致电当地税务机关进行详情咨询。如今,企业汇算清缴相关操作大部分已可以通过网上来进行。所以,企业财务部门的财务人员可对该方面进行关注和了解,进而通过网上申报的方式来帮助企业完成税款清缴相关工作,以确保企业汇算清缴按时、高效完成。

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  在现实社会经济中,依法纳税是每一个企业的一项基本义务,同时税收也是国家财政收入的主要来源。因而,企业在日常经营发展过程中需要按照有关规定依法进行纳税申报,并按要求及时进行所得税汇算清缴。通常,企业进行年度所得税汇算清缴,其一般是在一个纳税年度终了后的5个月内进行。那么,在进行所得税清缴时,企业都需要注意哪些事项呢?接下来我们一起来了解下。

  首先,企业进行汇算清缴,必须要提前掌握汇算清缴时间及汇算清缴相关注意事项,并对汇算清缴具体所需申报材料进行准确把握,以确保为汇算清缴工作进行做好前期准备。通常情况下,所得税汇算清缴必须要在规定的时间段内按时完成,这样才能够根据有关部门的要求和规定依法清缴税款,并进一步维护好企业税务安全。

  其次,有些时候企业在运营过程中可能会出现一些资金运转问题,即因为特殊原因无法在规定时间内进行企业所得税汇算清缴。这时候,企业就要在申报期限之内向相关部门提出书面延期的申请,然后待主管税务机关审核批准之后,在延期的期限内按时完成汇算清缴相关工作。

  再者就是遇到一些特殊的情况,比如纳税人因为不可抗力等因素,无法在所得税汇算清缴期限内准备好汇算清缴所需材料并完成申报。那么在这种情况下,纳税人也需要提出延期申请,并要在相关税务机关部门核准的情况下才能够延期办理。

  事实上,有关所得税汇算清缴材料的准备并不难,主要的变数还是在于企业本身,即如果企业在纳税年度内发生了合并、分立等情况,那么就需要根据国家税法规定的内容来进行材料准备。通常,一般合并或者分立之后,企业可以在当地的税务部门办理变更税务登记的手续,并及时完成清缴工作。另外,还需注意的是,如果纳税人的地位不变,那么其在纳税年度内是可以进行连续计算的,但是纳税人变更了之后,纳税年度也要相应进行变动。

  如今,国家有关部门推出了不少减税、免税政策。因而对于部分企业来说,可以在一定程度上减轻企业纳税负担。但是不管企业是处于减税期间还是免税期间,其都应该根据企业所得税及其相关的实施条例进行所得税汇算清缴。另外,对于实行核定、定额征收企业所得税的企业来说,其不需要进行汇算清缴相关操作。这一点还需符合条件的企业多加留意。

  以上为所得税汇算清缴所需了解的相关事项说明。企业在进行汇算清缴前,有必要对上述内容进行具体了解和把握,进而确保推进汇算清缴相关操作地规范、有序进行。

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