个人所得税

个体工商户个人所得税的减半政策
第一,根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)第二条规定,对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。第三条规定,本公告执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。

第二,根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第二条规定,关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项
(一)对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式,均可享受。
(二)个体工商户在预缴税款时即可享受,其年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断,并在年度汇算清缴时按年计算、多退少补。若个体工商户从两处以上取得经营所得,需在办理年度汇总纳税申报时,合并个体工商户经营所得年应纳税所得额,重新计算减免税额,多退少补。

(三)个体工商户按照以下方法计算减免税额:
减免税额=(个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)
(四)个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次,并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户,税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户,税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
第四条规定,本公告第一条和第二条自2021年1月1日起施行,2022年12月31日终止执行。2021年1月1日至本公告发布前,个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的,可自动抵减以后月份的税款,当年抵减不完的可在汇算清缴时办理退税;也可直接申请退还应减免的税款。
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定期定额个体户个人所得税税率?
个体户要交的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式:
1、个体工商业户实行查账征收的,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除,但可以扣除生计费用每年42000元。

2、凡实行定期定额核定征收个人所得税的,按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额,公式为:
年应纳税所得额=年销售收入额×应税所得率(由税局定,各行业不一样)
年应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
月应纳税额=年应纳税额/12
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个体工商户个人所得税计算方法
对于个体工商户来讲,虽然不用缴纳企业所得税,但需要缴纳个人所得税。当然,无论是缴纳企业所得税,还是缴纳个人所得税,在提交纳税申报表之前,都需要对于个人所得税税额进行核算。因为只有对于个人所得税进行核算,才能够填写纳税申报表。如果连应交税额都不知道,那么就无法填写纳税申报表,那么个体工商户个人所得税计算方法是怎样的?

个体工商户个人所得税的计算方法,其实与工薪阶层的个人所得税计算方法都是相似的。其一,需要按照个人所得税税率表计算自身的纳税额度。个人所得税是一个浮动性的税率表,即由于个人的收入不同,所要承担的税率也存在着不同。在缴纳个人所得税的时侯,要按照个人所得税税率表算。需要注意的是,个人所得税税率表包含税收起征点,在计算个人所得税的时候,需要将个人所得税起征点扣除,例如个体工商户在经营的过程中,获得收益为1万元,而个人所得税起征点为5000元,那么个体工商户的含税数额就是5千元。按照个人所得税计算自身的税额是相对比较的简单的,能够快速的计算出。

其二个人所得税计算时需要考虑全面,对于个体工商户来讲,其自身的收益不仅仅包括主营业务所带来的收益,还包括诸如提供劳动服务、劳动报酬、业务借贷等方面的收入,其实这些方面的收入,也是含税项目。对于个体工商户来讲,在计算这些税收的时候,需要考虑到这些项目。因为只有考虑到所有的收入问题,才能够真正的做到依法纳税与合理纳税。

其三个人所得税计算时需要进行税务筹划。合理的税务筹划,能够使得自身的纳税结构更加合理化,这对于实现个人所得税的节约具有一定的帮助。如果个人对于所得税筹划不是非常了解,那么就可以将个人所得税税务筹划的业务交给捷税宝处理。捷税宝在纳税筹划的过程中,具有以下几个亮点:其一创建优秀的筹划队伍,能够实现高质量的税务筹划;其二始终坚持服务客户的经营理念,在提升纳税筹划质量的同时,其自身的收费也具有合理性;其三税务筹划全面,故而税务筹划的效果更加理想。
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  在现如今这个飞速发展的时代中,车子、房子、赡养等都已成为了大多年轻人的困扰,为此,国家还出台了相应的政策,也就是个人所得税的减免政策,很好的减轻了年轻人的部分负担,那么,个人所得税的减免政策有哪些呢?下面就由创业萤火小编来为您整理报道,希望对您能够有所帮助。

  一、个人所得税减免是什么意思

  个人所得税减免是指税法规定的在征收个人所得税时,给予某些纳税人免征和减征个人所得税的一种税收优惠。

  二、个人所得税减免的好处

  1、个税扣除项目

  (1)纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除;

  (2)住房租金根据纳税人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除;

  (3)纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除;

  (4)纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按每个子女每年1.2万元(每月1000元)的标准定额扣除;纳税人接受学历或非学历继续教育支出的,在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除;

  (5)大病医疗方面,纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

  2、子女教育扣除

  从适用范围来看,包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育,往后子女的义务教育、高中、大学(大专)、硕士以及博士都符合扣除范围。

  按照征求意见稿,纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

  这意味着,有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

  需要指出的是,每年12000元或24000元的扣除,既可以父母一人扣50%,也可以由一方扣除100%,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

  3、首套房贷利息扣除

  除子女教育外,住房费用方面的扣除也备受关注。

  按照征求意见稿,纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在偿还贷款期间,按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。非首套住房不得扣除,并且纳税人只能享受一次扣除机会。

  此外,首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除,扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

  4、直辖市、省会城市等租房扣除

  买房的人享受到了扣除,租房者也不例外。

  按照征求意见稿,纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出,可以按照一定标准定额扣除。

  需要指出的是,在六项专项附加扣除内容中,这是唯一一项有地区区别的,主要分三类情况。具体来说:

  在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每年14400元(每月1200元);

  在其他城市租房,市辖区户籍人口超过100万的,扣除标准为12000元(每月1000元);

  在其他城市租房,市辖区户籍人口不超过100万(含)的,扣除标准为每年9600元(每月800元)。

  此外,对于夫妻租房的情况,夫妻在同一地租房,只能由一方扣除租金支出;而夫妻在不同城市工作,且各自在主要城市都没有住房的,可以分别扣除租金支出。

  需要强调的是,纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。这意味着,房贷利息和房租只能扣除一项。

  5、独生子女赡养老人扣除

  当前随着人口老龄化程度不断加深,如何赡养老人成为社会焦点,在专项附加扣除中引入赡养老人支出,可谓抓住了社会痛点。

  征求意见稿规定,纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出,可以进行扣除;其中分为独生子女和非独生子女两种情况。

  纳税人为独生子女的,按照每年24000元(每月2000元)的标准定额扣除;

  纳税人为非独生子女的,可以分摊24000元(每月2000元)的扣除额度,如平均分摊、约定分摊等情况,分摊方式一个纳税年度内不得变更。

  此外,每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每年12000元(每月1000元)。

  举个例子,一位老人有三个子女赡养,每个孩子可以平均分摊每年24000元扣除额度,每人每年8000元;也可以经老人指定或者子女约定,每个子女分别享受6000、6000、12000的扣除额,但每个子女的扣除额不能高于12000元。

  6、大病医疗限额扣除

  在医疗方面,征求意见稿规定,一个纳税年度内,在社会医疗保险管理信息系统记录的,包括医保范围内的自付和医保范围外的自费,由个人负担超过15000元的医药费用支出部分,为大病医疗支出,可以按照每年60000元标准限额据实扣除。

  7、继续教育扣除

  教育专项附加扣除主要分两项:学历继续教育和技能人员职业资格继续教育。

  在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除;技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

  8、最高扣除额度

  看过专项附加扣除的详细规则后,可以设想下,漂在大城市追逐梦想的年轻人至少有租房项可以扣除,上有老下有小的中年职场人则可以扣除子女教育和赡养老人。

  因此,大部分个税纳税人都会有一项、两项,甚至最多五项全部符合专项附加扣除标准。如果你的月收入(扣除“三险一金”后)在7000-30000元之间。

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国有企业单位执行个人所得税政策难,难在哪里?市场上可以选择的国有企业单位执行个人所得税政策方向很多,面对形形色色的网上国有企业单位执行个人所得税政策我们该如何选择呢?首先你要清楚自己比较擅长的领域什么,比较感兴趣的是哪方面从这两点入手。国有企业单位执行个人所得税政策方向最好是我们擅长感兴趣的,这样在以后的国有企业单位执行个人所得税政策中能够减少很多不必要的麻烦,因为擅长、熟悉能够更加发挥我们在国有企业单位执行个人所得税政策中的优势!其实国有企业单位执行个人所得税政策就好比打战,都知道打战前会有很多的准备,而准备国有企业单位执行个人所得税政策前你同样会需要准备一些事,比如你的计划,资金,项目等等,这些都是在国有企业单位执行个人所得税政策前必须准备好的,这里给大家介绍具体的准备内容吧。

企业所得税法律制度规定

一、是企业所得税法律制度编辑。企业所得税纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。企业分为居民企业和非居民企业。

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。企业所得税的征税范围包括在我国境内的企业和组织取得的生产经营所得和其他所得。企业所得税税率为25%。

此外,为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,规定了两挡优惠税率:20%和15%。企业所得税的计税依据为应纳所得额。应纳税所得额是纳税人每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除项目和允许弥补的以前年度亏损后的余额。

其中确定收入总额时涉及包括准予扣除的项目、不得扣除项目、亏损弥补等内容。企业所得税应纳税额等于纳税人应纳税所得额乘以适用税率减去减免和抵免税额后的余额。企业所得税的税收优惠主要包括免税所得、减税所得、加计扣除、减计收入等。

企业所得税的纳税申报与缴纳介绍了企业所得税的征收方式、纳税地点等。二、是个人所得税法律制度。编辑个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或个人为扣缴义务人,居民纳税人以来源于中国境内和境外的全部所得为征税对象,非居民纳税人则以来源于中国境内所得为纳税对象。

个人所得税的税目分为3类,共11个应税项目。个人所得税的税率按照不同的税目规定了不同的税率。个人所得税的计税依据为个人取得的各项所得减去按规定标准扣除费用后的余额。

个人所得税的应纳税额为应纳税所得额乘以适用税率,同时根据不同的税目规定了扣除标准。此外,还介绍了个人所得税的税收优惠和纳税申报与缴纳。

企业所得税及个人所得税

企业所得税(以下简称″企税')和个人所得税(以下简称″个税')征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税,都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。1. ;企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。

外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。2. ;个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。

”扩展资料:企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。个人所得税个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。参考资料:百度百科-企业所得税,百度百科-个人所得税。

企业所得税个人所得税和个体所得税有什么区别

分析如下:一、具体的征税对象与范围不同:1、企税征税对象是法人或其他组织的收益或利润所得。2、个税对象则是居民和非居民的个人所得。企税应税收入包括:销售货物收入、提供劳务收入等其他收入等9个税目。

3、个税应税收入包括:工资薪金所得、个体工商户生产经营所得等偶然所得等11个税目。二、概念不同:1、企业所得税和个人所得税征税对象都是对其收益或利润的所得所缴纳的税,都是调节在所得领域国家与企业或个人之间的分配关系。2、个体所得税,就是说得个体工商户,个人独资企业等应交的税,这种个体企业不需缴纳企业所得税,但需缴纳个人所得税,计算与个人所得税差不多。

3、但是它们之间在征税对象、税目、税率、优惠政策、税前扣除、征缴方式等方面有很大区别。三、税率不同:企税适用25%的比例税率,20%(小型微利企业)和15%(高新技术企业)优惠税率。个税有超额累进税率(从5%到45%),比例税率(20%)。

四、减免的优惠政策不同:企税收入总额中有不征税收入、免税收入、从事农、林、牧、渔等5种情况免征或减征,以及加计扣除、减计收入、加速折旧、税额抵免、专项优惠等多种形式的优惠。五、税前列支扣除和所得额的计算不同:企税发生的公益性捐赠支出按照年度利润总额在12%以内部分准予扣除等方法予以扣除。个税扣除包括对教育事业和其他公益事业捐赠部分以及附加减除费用等扣除。

六、在征缴方式上不同:企税采取查帐征收或核定征收方式征收。个税在征收形式上有代扣代缴、个人申报,其他各种形式的监控与征收。扩展资料:一、征税种类1、对所得额的征税简称所得税。

税法规定应当征税的所得额,指有合法来源的所得。合法的所得大致包括生产经营所得(如利润等),提供劳务所得(如工资、薪金、劳务报酬等)。2、投资所得(如股息、利息、特许权使用费收入等)和其它所得(如财产租赁所得、遗产继承所得等)四类。

3、所得税按照纳税人负担能力(即所得)的大小和有无来确定税收负担,实行“所得多的多征,所得少的少征,无所得的不征”的原则。4、因此,它对调节国民收入分配,缩小纳税人之间的收入差距有着特殊的作用;同时,所得税的征收面也较为广泛.故此成为经济发达国家的主要收入来源。5、我国当前开征的所得税主要有:企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。

6、对资源的征税是对开发、利用和占有国有自然资源的单位和个人征收的一类税。征收这类税有两个目的:一是为了取得资源消耗的补偿基金,保护国有资源的合理开发利用。7、二是为了调节资源级差收入,以利于企业在平等的基础上开展竞争。

8、我国对资源的征税主要有:城镇土地使用税、资源税、土地增值税。参考资料来源:百度百科:税收种类。

所得税法律制度的介绍

企业所得税、个人所得税法律制度。所得税属直接税,是以纳税义务人的所得税为征收的税收。

企业所得税如何扣除个人所得税

法律分析:企业所得税税前抵扣项目:1、企业员工工资、薪金支出; 国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。2、企业对职工福利、工会经费、职工培训 教育 经费支出; 企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目,超过标准费用只能按照标准扣除,而未超过标准的按实际数额进行扣除; 企业员工福利费,在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

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重要的是,这些信息经过验证真实有效的,能够结合你的实际情况,指出问题的关键所在,这样你更容易的应对国有企业单位执行个人所得税政策的问题。许多朋友向我反映说他们还是对国有企业单位执行个人所得税政策不够了解,想做却不知道要准备些什么,今天我就给大家详细讲讲。

国企个人所得税

法律分析:纳税人取得经营所得,按年计算个人所得税,由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表,并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,按月或者按次计算个人所得税,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的,应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款。

纳税人取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前,缴纳税款;税务机关通知限期缴纳的,纳税人应当按照期限缴纳税款。法律依据:《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

企业个人所得税多少起征收

法律分析:个人所得税由5000元起征收。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第六条 应纳税所得额的计算: (一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。 (二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

个人所得税怎么交

一、个人所得税怎么交我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

1、工资个税的计算公式应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数2、个税免征额是5000,使用超额累进税率的计算方法缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税。全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-50003、扣除标准个税按5000元/月的起征标准算二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

3.比例税率。减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

企业个人所得税怎么计算

1.以每月收入额减除费用三千五后的余额,为应纳税所得额。2.全月应纳税所得额不超过1500元的,税率是3%,全月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分,税率是10%。3.全月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分,税率是20%,全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分,税率是25%,全月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分,税率是30%。

《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

个人所得税是怎么征收的

一、个人所得税是怎么征收的1、个人所得税的征收方式如下:(1)个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额;(2)其他所得应纳税额实行按月计征。2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝。非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款,不办理汇算清缴。二、个人所得税的征收范围有哪些1、工资、薪金所得。

个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得;2、劳务报酬所得。个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗以及其他劳务取得的所得;3、稿酬所得。个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得;4、特许权使用费所得。

个人提供专利权、著作权、商标权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

比起完美,更重要的是,知道自己对国有企业单位执行个人所得税政策到底有哪些疑问,并且明确自己下个阶段要重点突破、培养的能力是什么。我们既然看好对国有企业单位执行个人所得税政策有了了解,要果断行动,要把想法落实,变成现实,哪怕只先行半步,也比别人占更多先机。

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个税本期收入是指什么

个税本期收入就是应发工资的金额。 应发工资指用人单位应当向职工支付的尚未扣减税费汇总薪资,一般包含基本工资、津贴、奖金、加班费等几个部分。 计算个人所得税时,用应发工资-五险一金-不需纳所得税部分,看适用于哪档税率,计算应纳个人所得税。

个人所得税以实发工资为准。(1)基本工资,也成为底薪,一般是指企业按照法律的规定以现金形式发给员工的正常履行职责的基础劳动报酬。(2)津贴,有的公司上也称作补贴,一般指的是交通补助,餐补,高温补贴一类的。

(3)奖金,是指公司根据员工的表现和绩效奖励给员工的钱,一般是为了鼓励员工,调动员工的工作积极性。(4)加班费,是指员工在规定的劳务时间外继续劳动的时间所得的薪酬。一般支付标准为:平时晚上的加班费是本人工资的150%,双休日是加班费是本人工资的200%,国家法定休假日是加班费是本人工资的300%。

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本期减除费用5000什么意思

减除费用标准5000就是指个人所得税的基本减除费用标准提高到了每月5000月,也就意味着个人所得减除费用标准5000元之后才需要缴纳个人所得税,并且是按照新的税率表来计算纳税基恩的。此外2020年1月1日起还将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,实行专项附加扣除。1、本期减除费用5000一般指个人所得税的免征额每月为5000元,个人所得税扣税计算公式:全月应纳税所得额=税前收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除;缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数。

专项扣除包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。2、专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人和大病医疗支出等。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

纳税义务人既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。3、个人每月缴税后,在每年结束后会进行汇算。计算公式:应退或应补税额=[(综合所得收入额一60000元一“三险一金”等专项扣除一子女教育等专项附加扣除一依法确定的其他扣除一公益捐赠)×适用税率一速算扣除数]一年已预缴税额。

拓展资料:最终将基本减除费用标准确定为每月5000元,主要是基于以下三个方面的考虑. 1.是5000元的基本减除费用标准是统筹考虑了城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素后综合确定的.根据国家统计局抽样调查数据测算,2017年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月3900元,按照近三年城镇居民消费支出年均增长率推算,2018年人均负担的消费支出约为每月4200元.基本减除费用标准确定为每月5000元,不仅覆盖了人均消费支出,而且体现了一定的前瞻性. 2.是这次修法除基本减除费用标准外,还新增了多项专项附加扣除,扩大了低档税率级距,广大纳税人都能够不同程度的享受到减税的红利,特别是中等以下收入群体获益更大.仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算,修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%. 3.是在税法审议过程中,根据各方面的意见,又增加了两项扣除,一是赡养老人专项附加扣除,二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税,这样使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高.月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上.。

个人所得税中的收入与扣除详情里面的费用是什么意思

费用是指的养老医疗保险那些。

个税app上显示本期应交税款是什么意思

就是这个月需要缴税。应缴税款说明你的工资超过了一定上限,是需要进行缴纳税款的。国家的经济基础,主要来源就是税收。

不能说老百姓百分之百的享受到了国家的福利,但在某些层面上对我国公民确实有一定的益处。现实生活中我们可以看得到的,国家为灾区重建拨的款单靠人民捐款和外援是远远不够的,还有国家的三峡水利工程,为半个中国供电。铁路也是个人开办不起来的。

税收是国家财政收入的主要途径之一,但税收同样是取之于民,用之于民。

个人所得税费用是多少

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个人所得税是公司帮交的么

不是公司帮交的,是公司代扣代缴的。钱是自己出,公司从你的工资中代扣后代缴的。个人观点,仅供参考。

个税一定要公司代缴吗

法律分析:个人所得税法没有规定公司必须代扣代缴员工个人所得税,但是因为用人单位为扣缴义务人,所以通常单位有代扣缴个人所得税的义务。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第九条 个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号。

扣缴义务人扣缴税款时,纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

个人所得税必须得由企业代扣代缴吗为什么呢

是的,因为在为你发放工资的时候,公司会提前对个人所得税进行计算,就会直接扣除。

个人所得税是银行扣的还是公司直接扣的啊

法律分析:公司在发放员工工资时,是个人所得税代扣代缴义务人,但这笔钱实际是在银行转账的时候,由银行代扣代缴进入国库的。如果是个体经营户,应该由付款方代扣代缴,未代扣代缴的由本人到税务机关进行申报缴纳。所以公司这种行为是合法的,如果它不履行代扣代缴的责任,税务机关会对它进行处罚。

法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

企业支付劳务费有代扣代缴个税的义务吗

有的!对方是个人要代扣代缴,对方是个体户则不用!如果不代扣代缴的话,被税务局查到要受到应代扣代缴金额一半至三倍的罚款!。

公司代办营业执照和代账的费用可以抵扣个税吗对于现在的大城市和职场真的是这样吗?在成功的道路上总不是一帆风顺的,拥有一个好的学历为我们创造更多的可能。机会是留给那些有准备的人,不要平时觉得不重要,关键时刻却没有,千万不要让学历成为了你人生上的“绊脚石”。随着中国经济的发展、文化影响力的扩大,相信会有更多公司代办营业执照和代账的费用可以抵扣个税吗成为世界流行的“爆款。”

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有限公司个人所得税税率

法律分析:有限公司我们都知道,纳税种类主要为增值税、企业所得税、分红税、附加税。 而个人独资企业的纳税种类主要是增值税、个人经营所得税、附加税。 对比可以看出,少了25%的企业所得税和20%的分红税,多了个人经营所得税,税率5%-35%。

法律依据:《中华人民共和国公司法》 第一百六十六条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

注册资金多少需要纳税

法律分析:1.小规模的公司,一般地区注册资金要求是3万(如果是一人有限公司、独资的要10万);2.小规模开具的税的税点是3%,一般纳税人的税点是17%;3.小规模纳税人不能开具17%专用发票给客户。如果需要开增值税专用发票,只能去税务局代开(税率只能是3%)。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

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开公司需要交那些税怎么算

新公司注册后需要交哪些税

简单说来,公司开好了,要做业务吧,不管是做贸易还是提供服务的,现在营改增了,都是交增值税,公司盈利了,要交所得税,公司要雇佣员工吧(老板们当然也是员工),要交个人所得税,除此之外,还有要交的小税种,如附件税、印花税。增值税在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。增税税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。

- 增值税小规模纳税人;不可进项抵扣,税率为3%。- 增值税一般纳税人。可以进项抵扣,服务类税率通常为6%,贸易类税率通常为17%。

税收优惠政策:符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人,按月纳税的企业月销售额不超过3万元(含3万元)的,按季度纳税的企业季度销售额不超过9万元(含9万元)的,免征增值税。哪些企业属于小型微利企业?《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定,享受企业所得税优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。哪些企业可以申请成为一般纳税人?国家税务总局令第22号《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条规定,年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定:(一)有固定的生产经营场所;(二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。企业成为一般纳税人后,能否申请为小规模纳税人?不可以。中华人民共和国财政部令第65号《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定,除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

附加税附加税通常有城市维护建设税(以下简称城建税),教育费附加,地方教育费附加,另外,还会有一些地方性的附加税,如上海地区有河道费。附加税是以企业实际缴纳的消费税、增值税税额为计税基础的。城建税城建税有三挡税率,企业注册地址在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。

教育费附加,税率为3%;地方教育费附加,税率为2%;河道费(上海地区),税率为1%。税收优惠政策:从2016年2月1日起,符合小型微利企业标准的增值税小规模纳税人,按月纳税的企业月销售额不超过10万元(含10万元)的,按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元(含30万元)的,免征教育费附加、地方教育附加。案例一:假设A企业为符合小型微利企业条件的小规模纳税人,按月纳税,一月开票金额为30900元(含税),二月开票金额为103000元(含税),A企业的增值税和附加税情况是怎样的?一月:收入=30,900/(1+3%)=30,000,月销售额不超过3万,免征增值税,增值税为0,在增值税基础上征收的附加税也就为0;二月:收入=103,000/(1+3%)=100,000,月销售额不超过10万,免征教育费附加、地方教育附加。

增值税=收入*增值税率=100,000*3%=3,000;城建税(假设税率为7%)=增值税*城建税率=3,000*7%=210;河道费(假设为上海地区)=增值税*河道费率=3,000*1%=30。所得税所得税分为企业所得税和生产经营所得个人所得税,除个人独资企业和合伙企业的其他企业为企业所得税的纳税人。个人独资企业和合伙企业为生产经营所得个人所得税的纳税人。

所得税征收方式分为查账征收和核定征收,查账征收是在企业的实际利润基础上征税,核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税(核定利润=实际收入*核定利润率)。企业所得税除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业,在利润的基础上缴纳企业所得税,企业所得税的税率通常为25%。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。税收优惠政策:符合条件的小型微利企业,按照税前利润的50%作为计税基础,并按20%的税率缴纳企业所得税,即实际税率为10%。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

案例二:假设B企业符合小型微利企业的条件,第一季度亏损10万元,第二季度盈利32万元,第三季度亏损15万,第四季度盈利20万,年度累计盈利27万,次年的年度企业所得税汇算清缴进行纳税调整后(年度累计税前利润达到了30万),B企业整年的缴税情况是怎样的呢?案例三:延伸一下案例二,如果B企业在年度汇算清缴时年度累计税前利润超过了30万(假设纳税调整后,本年累计税前利润达到了32万),不再满足小型微利企业的标准,企业所得税情况又是怎样呢?对比案例二和案例三,税务机关认定的税前利润从30万增加至32万,整年实际缴纳的企业所得税竟然从3万增加到了8万。也就是说,利润仅增加了2万,税金竟然要多交5万。生产经营所得个人所得税个人独资企业和合伙企业,在利润的基础上按照个税五级超额累进税率表征收生产经营所得个人所得税,税率5%-35%。

个人所得税工资薪金所得个人所得税,在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算(税率5%-45%),个税免征额3500元。案例四:员工小王税前工资为6000(已扣除个人承担的社保和公积金),他该缴纳多少个人所得税呢?个人所得税(工资薪金所得)=(6,000-3,500)*10%-105=145劳务报酬所得个人所得税,通常对兼职人员征收,按照三级超额累进税率表计算(税率20%-40%)案例五:如果案例四中的小王不是员工,而是兼职人员,他又该缴纳多少个人所得税呢?个人所得税(劳务报酬所得)=(6,000-6,000*20%)*20%=960印花税营业执照,按件贴花五元;房屋租赁合同,按租赁总额的千分之一贴花;购销合同,技术合同,按合同金额的万分之三贴花。

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