对于个人来说，其生活中取得的收入类型颇多。其中，劳务报酬和经营所得是比较常见的两种收入类型。而在个人取得收入，并且达到一定的标准之后，是需要按政策规定交税的。那么，劳务报酬、经营所得怎么交税最划算？接下来，本文来带您对此进行具体了解！

一、劳务报酬

按照劳务费入账报税，如果金额小（不超过增值税起征点），可以直接支付，并申报和代扣代缴个税；如果超过增值税起征点，自然人需到税局代开发票，这种代开可以由本人去，也可以由企业拿自然人身份证去开票。

现在有不少地方已经可以通过网上电子税务局申请开具电子普通发票，开票就更加便利了，微信或支付宝上也有部分地区的发票代开功能，网上办理的流程将会总结在本文第三部分。

需要注意的是，现在很多地方税局，自然人到大厅代开劳务费发票时，不再征收个税！

当然，不征收并不代表着可以不缴纳个税，需要支付方依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报，自然人纳税人应当依法办理自行纳税申报。

而对于接受发票单位来说，在支付费用时，除非已缴纳过个税（例如开票人提供完税证明或发票上注明已扣个税），否则正常情况下是要按照《个税法》预扣预缴并进行申报，按照扣缴个税后的金额，支付给个人。

劳务费在预扣预缴个人所得税的时候，先减除一定标准的费用：每次收入不超过400元的，减除费用按800元计算；每次收入400元以上的，减除费用按收入的20%计算。实际预扣率三档为：16%，24%，32%。

二、经营所得

如果个人提供的服务是属于经营所得，也可到税务局代开增值税发票。

这种经营所得开票，一般在税局系统里要办理临时税务登记，而且可以核定征收，个税的税率会降低很多，核定个税0.5%的话，再加上增值税及其他税费，以及服务机构的费用，税费负担可以下降到3到5个百分点。

对很多企业来说，在业务真实的背景下，通过这种方式来支付个人服务报酬，则税费负担可以下降，对支付公司来说，接受合规发票入账，将款项支付给个人，不需代扣代缴个税。

对收款个人来说，按照核定的个税缴纳，所得也不用并入综合所得，不用再汇算清缴。

以上两种收入的交税方式，一个是劳务报酬所得，一个是经营所得，它们在税务方面的处理是不同的，可以根据个人实际收入情况，合理规划。

个人所得税劳务报酬指的是个人独立从事设计、安装、制图、医疗、电影、音乐等方面的工作，获得的劳务就需要交个人所得税劳务报酬，关于个人所得税劳务报酬的缴纳也是实行的税收分段缴纳制度，具体分为几段，每段是多少的适用税率，个人所得税劳务报酬税率表请看下文。
个人所得税劳务报酬税率表
劳务报酬的三档税率

劳务报酬的三档税率是预缴税率，即按次预缴，年末汇算清缴。三挡预缴税率的具体如下：
1、劳务收入低于4000元，基本扣除800元，税率为20%
2、劳务收入高于4000元，基本扣除率20%，税率为20%
3、劳务收入高于20000元，低于50000元，基本扣除率20%，税率30%
4、劳务收入高于50000元，基本扣除率20%，税率40%
因此，劳务报酬的预缴税率，需要根据取得劳务收入的实际金额来确定应预缴的个人所得税税率到底是多少，以及应预扣预缴的税金金额。

劳务报酬个税的避税方法?
1、利用分次纳税避税.
一般来讲,你的劳务报酬收入采取什么方式取得,直接影响你在一定时期的收入.税法规定,当某项活动带来的收入在1个月以上时期内,支付间隔超过1个月,按每次收入额计入各月计算,而间隔时间不超过1个月的,应合并每次的收入额计算.那么当你在为他人提供劳务时,需要根据劳务合同书,合理安排纳税年度内每月收取劳务费的数量和实际支付的次数,即可达到避税的目的.

2、采取由被服务方提供一定服务避税.
比如,由被服务一方向提供劳务服务一方提供伙食、交通以及其他方面的服务,就等于扩大了提供劳务方的费用开支,降低了劳务报酬总额,从而使劳务报酬应纳税所得保持在较低的纳税水平上.由于对方所提供的伙食、交通等服务可能是提供劳务服务者的日常开支,若由其本人用收入购买往往不能在缴纳所得税时进行扣除,这样,虽然提供劳务报酬的所得因接受对方的服务而降低,但同时也达到减轻税收负担的目的.这比直接获得较高的劳务报酬但支付较多的税收有利,因为这样可使劳务报酬所得者在总体上保持更高的消费水平.
以上是创业萤火网小编为您整理的关于劳务报酬个税的避税方法的内容，希望对您有所帮助。

劳务报酬如何合理避税
劳务报酬所得个人所得税可以按照年综合收入来计算，以子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出作为抵扣项来抵扣个人所得税。任何纳税人在符合纳税标准的情况下都应纳税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

劳务费个税怎么算（个人取得劳务报酬如何缴纳个人所得税）
一、《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）："第八条扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。......第二十一条本办法自2019年1月1日起施行。"
二、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税﹝2018﹞164号）文件规定："三、关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。......本通知自2019年1月1日起执行。"

三、《国家税务总局关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第13号）规定："二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（2018年第61号）规定的累计预扣法计算并预扣预缴税款。四、本公告自2020年7月1日起施行。"
四、《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》（国家税务总局公告2020年第19号）规定："一、对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明"上年各月均有申报且全年收入不超过6万元"字样。二、对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。本公告自2021年1月1日起施行。"
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劳务报酬和稿酬的区别？

劳务报酬和稿酬的区别：劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺，因某一特定事项临时为外单位工作取得的报酬，而稿酬是指作品发表后交付给作者的稿费，它是出版机构发表作品后给付作者的报酬。

注意：稿酬所得与劳务报酬所得同属个人所得税，稿酬所得不属于劳务报酬所得。

工资薪金所得与劳务报酬所得的区别：劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺，因某一特定事项临时为外单位工作取得的报酬。工资、薪金所得属于非独立个人劳务活动，与单位存在工资人事方面的关系，为本单位工作取得的所得。 是否存在雇佣与被雇佣的关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。工资、薪金所得存在雇佣与被雇佣的关系，而劳务报酬则不存在这种关系。　

劳动合同、劳务派遣待遇有什么区别？

劳务派遣一般在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施，劳动合同没有岗位限制，实践中，劳动合同的待遇要高于劳务派遣合同。 　　劳动合同何劳务派遣的区别如下： 　　

(1)主体资格不同。 　　

劳动合同的主体只能一方是法人或组织，即用人单位，另一方则必须是劳动者个人，劳动合同的主体不能同时都是自然人；劳务派遣合同的主体双方当事人可以同时都是法人、组织、公民，也可以是公民与法人、组织。 　　

(2)主体性质及其关系不同。 　　

劳动合同的双方主体间不仅存在财产关系即经济关系，还存在着人身关系，即行政隶属关系。劳动者除提供劳动之外，还要接受用人单位的管理，服从其安排，遵守其规章制度等，成为用人单位的内部职工。但劳务派遣合同的双方主体之间只存在财产关系，即经济关系，彼此之间无从属性，不存在行政隶属关系，劳动者提供劳务服务，用人单位支付劳务报酬，各自独立、地位平等。 　　

(3)主体的待遇不同。 　　

劳动关系中的劳动者除获得工资报酬外，还有保险、福利待遇等，由用人单位支付，而劳务派遣关系的劳动报酬和社保等由派遣公司支付。 　　

(4)报酬的性质不同。 　　

因劳动合同的履行而产生的劳动报酬，具有分配性质，体现按劳分配的原则，不完全和不直接随市场供求隋况变动，其支付形式往往特定化为一种持续、定期的工资支付;因劳务合同而取得的劳动报酬，按等价有偿的市场原则支付，完全由双方当事人协商确定，是商品价格的一次性支付，商品价格是与市场的变化直接联系的。 　　

(5)用人单位的义务不同。 　　

劳动合同的履行贯穿着国家的干预，为了保护劳动者，《劳动法》给用人单位强制性地规定了许多义务，如必须为劳动者交纳社会保险、用人单位支付劳动者的工资不得低于政府规定的当地最低工资标准等，这些必须履行的法定义务，不得协商变更。劳务合同的雇主一般没有上述义务，当然双方可以约定上述内容，也可以不存在上述内容。 　　

(6)适用的法律不同。 　　

劳务合同主要由民法、经济法调整，而劳动合同则由劳动法和劳动合同法规范调整。 　　

(7)受国家干预程度不同。 　　

劳动合同的条款及内容，国家常以强制性法律规范来规定。如劳动合同的解除，除双方当事人协商一致外，用人单位解除劳动合同必须符合《劳动法》规定的条件等。劳务合同受国家干预程度低，除违反国家法律、法规的强制性规定外，在合同内容的约定上主要取决于双方当事人的意思自治，由双方当事人自由协商确定。 　　

(8)违反合同产生的法律责任不同。 　　

劳动合同不履行、非法履行所产生的责任不仅有民事上的责任，而且还有行政上的责任，如用人单位支付劳动者的工资低于当地的最低工资标准，劳动行政部门责令用人单位限期补足低于标准部分的工资，拒绝支付的，劳动行政部门同时还可以给用人单位警告等行政处分。劳务派遣合同所产生的责任只有民事责任违约责任和侵权责任，不存在行政责任。 　　

(9)纠纷的处理方式不同。 　　

劳动合同纠纷发生后，应先到劳动机关的劳动仲裁委员会仲裁，不服的在法定期间内才可以到人民法院起诉，劳动仲裁是前置程序;但劳务合同纠纷出现后可以诉讼，也可以经双方当事人协商解决。 　　

(10)劳动力的支配权不同。 　　

在劳动合同关系中，劳动力的支配权，归掌握生产资料的用人单位行使，双方形成管理与被管理者的隶属关系;在劳务合同关系中则由劳务提供方自行组织和指挥劳动过程。

什么是收入?收入的定义及其分类？

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。其中，日常活动是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的其他活动。

收入可以有不同的分类。按照企业从事日常活动的性质，可将收入分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、建造合同收入等。其中，销售商品收入是指企业通过销售商品实现的收入，如工业企业制造并销售产品、商业企业销售商品等实现的收入。

提供劳务收入是指企业通过提供劳务实现的收入，如咨询公司提供咨询服务、软件开发企业为客户开发软件、安装公司提供安装服务等实现的收入，如商业银行对外贷款、租赁公司出租资产等实现的收入。

建造合同收入是指企业承担建造合同所形成的收入。按照企业从事日常活动在企业的重要性，可将收入分为主营业务收入、其他业务收入等。其中，主营业务收入是指企业为完成其经营目标从事的经常性活动实现的收入。

如工业企业制造并销售产品、商业企业销售商品、保险公司签发保单、咨询公司提供咨询服务、软件开发企业为客户开发软件、安装公司提供安装服务、商业银行对外贷款、租赁公司出租资产等实现的收入。

这些活动形成的经济利益的总流入构成收入，属于企业的主营业务收入，根据其性质的不同，分别通过主营业务收入、利息收入、保费收入等科目进行核算。其他业务收入是指与企业为完成其经营目标所从事的经常性活动相关的活动实现的收入。例如，工业企业对外出售不需用的原材料、对外转让无形资产使用权等。这些活动形成的经济利益的总流入也构成收入，属于企业的其他业务收入，根据其性质的不同，分别通过其他业务收入科目核算。　　

本章主要涉及销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同等的收入确认和计量，不涉及长期股权投资、租赁、原保险合同、再保险合同等形成的收入确认和计量

什么是收入？收入的定义及其分类是什么？

收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。其中，日常活动是指企业为完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的其他活动。 收入可以有不同的分类。按照企业从事日常活动的性质，可将收入分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、建造合同收入等。

一、劳动者报酬法律规定是什么?

《劳动法》就劳动者的劳动报酬问题作了如下规定：

第四十六条 工资分配应当遵循按劳分配原则，实行同工同酬。

工资水平在经济发展的基础上逐步提高。国家对工资总量实行宏观调控。

第四十七条 用人单位根据本单位的生产经营特点和经济效益，依法自主确定本单位的工资分配方式和工资水平。

第四十八条 国家实行最低工资保障制度。最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院备案。

用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准。

第四十九条 确定和调整最低工资标准应当综合参考下列因素：

(一)劳动者本人及平均赡养人口的最低生活费用;

(二)社会平均工资水平;

(三)劳动生产率;

(四)就业状况;

(五)地区之间经济发展水平的差异。

第五十条 工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

第五十一条 劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间，用人单位应当依法支付工资。

二、劳动报酬的基本范畴

1、计时工资

计时工资是指按计时工资标准(包括地区生活费补贴)和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：

(一)对已做工作按计时工资标准支付的工资;

(二)实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务(岗位)工资;

(三)新参加工作职工的见习工资(学徒的生活费);

(四)运动员体育津贴。

2、计件工资

计件工资是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。包括：(一)实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制，按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资;(二)按工会任务包干方法支付给个人的工资;(三)按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。

3、奖金

奖金是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：(一)生产奖;(二)节约奖;(三)劳动竞赛奖;(四)机关、事业单位的奖励工资;(五)其他奖金。

4、津贴和补贴

津贴和补贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴，以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。(一)津贴包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴，保健性津贴，技术性津贴，年功性津贴及其他津贴。(二)物价补贴。包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。

5、加班加点工资

加班加点工资是指按规定支付的加班工资和加点工资。

特殊情况下支付的工资

包括：(一)根据国家法律、法规和政策规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资;

(二)附加工资、保留工资。

按照劳动法的相关规定当用人单位聘请了劳动者后，劳动者需要按照规定提供相应的劳动力同时用人单位也是需要支付一定的工资报酬，工资报酬也是需要在劳动合同中书写清楚，当劳动者提供了相应的劳动力后用人单位不支付或者拖延支付工资也是属于严重违法行为的。