陕西公司注销时，股权转让涉及的税务处理需结合企业所得税、个人所得税等核心税种，遵循属地政策规范操作。以下从政策依据、处理流程、材料清单及合规要点四方面展开说明，助力企业合规降低税负。

一、政策依据与核心原则
根据《企业所得税法》《个人所得税法》及陕西省税务局《关于企业注销股权转让税务处理有关问题的公告》，股权转让税务处理需遵循以下原则：

企业所得税处理：转让方需将股权转让所得纳入当年企业所得税汇算清缴，税率25%（符合条件的小型微利企业可享受优惠）。
个人所得税处理：自然人股东需按“财产转让所得”缴纳20%个人所得税，计税依据为股权转让收入减除股权原值及合理费用。
特殊性税务处理：符合条件的股权收购、合并等重组业务，可申请递延纳税，需提前向税务机关备案。
二、税务处理流程分步解析
股权评估与计税依据确认
委托第三方机构出具《股权价值评估报告》，明确股权市场价值。陕西省规定，单笔股权转让原值超过100万元的需强制评估。
西安市某企业因未评估低价转让股权，被税务机关核定补缴税款及滞纳金。
企业所得税申报操作
填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》，在“投资收益”栏目中填报股权转让所得。
2025年陕西省推行“电子税务局”一键申报功能，支持自动计算应纳税额。
个人所得税申报操作
自然人股东需通过“自然人电子税务局”提交《个人所得税自行纳税申报表（A表）》，上传股权转让协议、评估报告等材料。
宝鸡市支持“人脸识别”实名认证，纳税人无需到现场办理。
三、核心材料清单
基础文件
《股权转让协议》（需加盖公章，明确转让价格、股权比例）。
股东会决议、清算报告、营业执照副本复印件。
税务专项材料
《股权价值评估报告》（第三方机构出具）。
股权原值证明（如出资凭证、验资报告）。
税务机关要求的其他材料（如特殊性税务处理备案表）。
合规证明
无欠税证明（通过电子税务局开具）。
股权转让双方签字确认的《计税依据明细表》。
四、2025年合规注意事项
电子化申报要求
陕西省全面推行“非接触式”办税，材料需通过“电子税务局”上传PDF格式原件扫描件，禁止使用复印件。
咸阳市支持“区块链存证”功能，股权转让协议可上链防篡改。
动态核查与风险防范
税务机关可能对低价或零元转让股权开展核查，重点检查是否存在关联方交易、隐匿收入等情况。
延安市某企业因未申报股权转让所得，被认定偷税并处以罚款。
时间节点与延期规则
股权转让协议签订后30日内需完成税务申报，逾期可能产生滞纳金。
企业所得税汇算清缴需在注销前完成，避免因未申报影响注销进度。
陕西公司注销股权转让税务处理需兼顾税法规定与实务操作，建议提前1个月启动评估工作，重点处理计税依据确认、协议备案、电子化申报等关键环节。2025年政策进一步简化流程，但动态监管趋严，企业需主动合规以避免税务风险。