根据《企业所得税法》《个人所得税法》及大连市税务部门最新政策，大连企业注销时涉及股权转让的，需依法完成税务清算与申报，避免因流程缺失导致注销失败或法律风险。本文系统梳理2025年最新操作规范，为企业提供合规指引。

一、法律依据与税务处理原则
依据《企业所得税法》第六条，企业股权转让所得应并入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税，符合小型微利企业条件的可享受优惠。自然人股东转让股权则按《个人所得税法》规定，以股权转让收入减除原值及合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳“财产转让所得”个税。此外，股权转让双方需按产权转移书据缴纳万分之五的印花税。

二、股权转让税务申报操作流程

企业所得税清算
（1）登录电子税务局，填报《企业清算所得税申报表》，计算股权转让所得并申报应纳税额。
（2）提交材料：
股权转让合同或协议
股权原值证明（如出资凭证、资产评估报告）
清算报告（含资产处置、债务清偿情况）
自然人股东个税申报
（1）线上申报：通过自然人电子税务局或“辽事通”APP提交《个人所得税自行纳税申报表（A表）》，并上传以下材料：
股权转让合同
股权原值及合理费用证明
被投资企业财务报表（近1年）
（2）线下核验：部分区县需携带原件至办税服务厅现场确认。
印花税申报
（1）登录电子税务局，选择“财产和行为税合并申报”模块，填写《印花税税源明细表》。
（2）提交股权转让合同扫描件作为附列资料。
三、特殊情形处理要点

股权转让收入明显偏低
若申报收入低于净资产份额或初始投资成本，税务机关可能核定收入。需提供以下证明之一：
三代直系亲属关系证明（如户口本、出生证明）
政府政策调整导致低价转让的文件依据
限制性股权转让的内部协议
跨省或跨境股权转让
涉及多地税务管辖或国际税收规则的，建议委托专业机构协调申报，避免双重征税风险。
外资企业股权转让
外商投资企业需额外提供商务部门出具的《外商投资企业清算备案回执》，并申报预提所得税（税率10%）。
四、合规建议与风险规避

时间节点把控
建议提前3个月启动税务清算，避免因材料补正或审核延误影响注销进度。企业所得税清算需在工商注销前完成，个税申报需在股权变更前完成。
材料真实性核查
确保股权转让合同、资产评估报告等材料真实有效，避免因虚假材料导致税务处罚或信用降级。
专业机构协助
复杂案例（如跨境转让、大额交易）可委托税务师事务所或律师事务所协助，优化税负并确保合规性。
信用修复
注销完成后，可通过“国家企业信用信息公示系统”申请信用记录修复，缩短异常名录影响周期。
大连公司注销股权转让税务处理需兼顾法律合规与流程效率，建议提前咨询专业机构，确保各税种申报准确。同时，关注大连市税务局政策动态，获取最新操作规范。