一、专用发票与普通发票有什么区别

1. 开具发票的主体不同:普通发票可由从事经营活动并办理税务登记的各类纳税人购买使用;尚未办理税务登记的纳税人，也可以向税务机关申请购买、使用普通发票;一般情况下，增值税专用发票只能由一般纳税人购买和使用。小规模纳税人如需使用，需要经过当地税务机关批准后方可发放。

2. 印制机构不同:《税收征管法》第二十二条规定:“增值税专用发票由国务院主管税务机关指定的企业印制;其他发票按照国务院主管部门的规定，由省、自治区、直辖市国家税务总局或者地方税务总局指定的企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得列印发票。

3.发票的不同内容:普通发票的内容一般包括:发票抬头、运单号、联合和用途、客户名称、银行账号、产品名称或业务项目、计量单位、数量、单价、金额和箱额、处理人、单位印章、发票日期等;除上述内容外，专用发票还包括纳税人税务登记号码，不含增值税金额、适用税率、应纳税额等。

4.不同发票联次不同:普通发票只有三个接头，第一个接头是存根接头，第二个接头是发票接头，第三个接头是会计接头;四张联合发票，七张联合发票。第一个接头是存款接头(供以后参考)，第二个接头是发票接头(供买方记账)，第三个接头是扣款接头(供买方抵税凭证)，第四个接头是记账接头(供卖方记账)，第七个接头的其他三个接头发票是备用接头。分别作为企业出境许可证、检验和仓库留置。

5. 进项税额能否抵扣:买方不能在普通发票上抵扣进项税额;购买方凭增值税专用发票依法申报证明进项税额抵扣。

二、几种常见不能开具增值税专用发票的情况

(一)商业企业一般纳税人销售的烟酒、食品、服装鞋帽(不包括劳动保险专用部分)、化妆品等消费品，不得开具专用发票;

(二)增值税应税行为的购买人为个人消费者的;

(三)免征增值税应税活动的(国有粮食收销企业销售免税粮食除外);

(四)小规模纳税人购买或者自用固定资产，确定为一般纳税人后出售固定资产的，可以按简单办法减2%，按3%的税率征收增值税，不得开具增值税专用发票;

(五)增值税一般纳税人有按简易法征收应税增值税行为，出售按规定不能抵扣进项税额又未按规定抵扣的固定资产的，可以在3%的税率基础上按简易法征收2%的增值税，不得开具增值税专用发票;

(六)属于增值税一般纳税人的单一采集血浆站出售非临床用人体血液的，可以按照3%的征收率简单计算应纳税额，但不得开具增值税专用发票;

(七)经纪、代理业务，以总价加加收费用减除代委托人代收代缴的政府性基金或者行政费用后的余额为销售金额。政府性基金和向委托人收取的行政事业性费用，不得开具增值税专用发票。

(八)试点纳税人提供有形动产融资售后回租服务的，向承租人收取的有形动产价款的本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(九)纳税人提供旅游服务，可以选择以销售金额减去取得的总价及附加费用、住宿费、伙食费、交通费、签证费、入场费以及支付给其他单位或者个人的差旅费和支付给其他接待旅游团企业的差旅费后的余额。纳税人选择上述方式计算销售额的，对向旅游服务买受人收取和支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票;

(十)提供劳务派遣的纳税人选择补缴差额的，应当向用人单位征收用于支付被派遣劳动者工资、福利以及为其办理社会保险、住房公积金的费用。不得开具增值税专用发票，可开具普通发票;

(十一)纳税人提供人力资源外包服务的，按照代理服务缴纳增值税。纳税人的销售额不包括代客户单位支付给客户单位职工的工资和客户单位代客户单位缴纳的社会保险、住房公积金。向委托人代收代缴的工资和代缴的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

三、开票到底开哪一种比较好呢

在2020年以前，小规模纳税人只能开具增值税普通发票，如果需要开具增值税专用发票，需要向税务局申请代开。现在不管是一般纳税人，还是小规模纳税人，都可以自行开具增值税专用发票了。对于企业来说，开具增值税专票还是很方便的。
对于一般纳税人来说，虽然不能享有小规模纳税人的免税政策，但是一般纳税人的优势还是很明显的。
一般纳税人企业具有的优势就是，可以抵扣增值税的进项税额。在这样的情况下，也导致一般纳税人企业的增值税税率虽然高于小规模纳税人的征税率，但是实际税负方面，反而是一般纳税人企业更低。

所以在开发票的时候，一般纳税人需要用于销项税额的抵扣时，开具增值税专用发票;不用于抵扣的购进，开具增值税普通发票最佳。
建议小规模纳税人不要收增值税专用发票，以免增加无意间收到失控发票和卷入虚开增值税专用发票嫌疑中。而且小规模纳税人开具增值税专用发票的销售部分，是不能享受增值税暂免优惠政策。因此，建议小规模纳税人尽量不要开具增值税专用发票，如果你非要专票，也可以。

四、怎样纳税筹划，进行合理避税?

1、股权模式节税：自然人成立公司直接作为业务经营主体在现如今的商业环境中会存在诸多的障碍。相信已经有过公司的老板们比较清楚。自然人作为业务主体公司，没有给企业留下进行税务筹划以及股权优化的空间。股权优化一方面是提高企业竞争力，例如：员工持股、战投持股等;
2、洼地财政扶持：在一些经济开发区、产业区、国家重点扶持的区域内注册企业可以享受较大程度的税收财政扶持，返还至企业。特别是对于实际缴纳税收在50至100万以上的客户，财政扶持力度还是比较大的。

3、合理捐赠筹划：企业的合理捐赠可以减少当期的应纳税所得额，如果企业当年利润规模在300万左右，可以考虑捐赠来降低应纳税所得额，从而满足小型微利企业的优惠政策。
4、定价转移：定价转移是指将企业的利润转移至关联企业，这样降低主体企业的应纳税所得额，定价转移的对象一般是税收洼地的有限公司、个人独资企业、合伙企业、个体工商户等，洼地企业一般税率很低。但定价转移一定要注意定价的合理、合规性，避免税务稽查风险。

总结：上述内容就是小编给大家详细介绍的关于普通发票和专用发票，如何纳税筹划，合理避税?的相关内容

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