一、子公司VS分公司：先搞清“亲生”和“领养”的区别
1. 法律地位不同
子公司：像“亲儿子”，有独立法人资格，能自己借钱、签合同、打官司
分公司：像“干儿子”，没有独立人格，出了事得总公司兜底
2. 税务待遇不同
子公司：单独交税，亏损不能抵总公司的利润
分公司：和总公司合并交税，今年亏的钱能抵明年的税
举个例子：
假设总公司今年赚100万，分公司亏50万，合并后只需按50万交税；
如果是子公司亏50万，总公司还是要按100万全额交税。

二、选子公司还是分公司？看这3个关键点
1. 看业务是否成熟
新业务/风险高→选子公司（亏就亏了，不影响总公司）
成熟业务/稳赚钱→选分公司（省下的税都是纯利润）
2. 看当地税收优惠
税收洼地（如海南自贸港、新疆霍尔果斯）：注册子公司，单独享受15%企业所得税
无特殊政策：注册分公司，和总公司合并报表更划算
3. 看融资需求
想拿风投→必须子公司（投资方不接受分公司股权）
内部资金调配→分公司更方便（钱可以随便转）
三、子公司税务筹划3大招
1. 巧用“小型微利”政策
条件：年利润<300万，员工<300人，资产<5000万
好处：企业所得税直降80%（从25%降到5%）
操作：把大业务拆成多个小公司，每家都控制在300万利润内
2. 转移定价避税（合法版）
怎么做：把研发、销售等高利润环节放在有税收优惠的子公司
例子：
深圳总公司做生产（税率25%）
海南子公司做研发（税率15%）
每年给子公司付100万研发费，省下10万税
3. 股权架构设计
顶层设计：在税收洼地注册“家族公司”（如西藏/新疆）
持股平台：用家族公司控股各地子公司
好处：分红时先到家族公司（税率0），再分到个人（省20%个税）
四、分公司税务筹划2大核心
1. 亏损抵利润
操作：新开的分公司前3年可能亏钱，和总公司合并报表能少交税
注意：连续亏损超过5年，税务局可能要求独立核算
2. 增值税汇总缴纳
适用场景：跨省有多个分公司
操作：向税务局申请“增值税汇总纳税”，所有分公司销项税统一交到总公司注册地
好处：把高税率地区的进项税，用来抵低税率地区的销项税
五、实战案例：连锁餐饮怎么选？
场景
某川菜品牌想在北上广深各开1家店，年利润预计每家200万

方案对比
方案 注册方式 总税负 优缺点
方案一：4家分公司 分公司 320万 合并报表省税，但无法享受区域优惠
方案二：4家子公司 子公司 240万 每家都能用“小型微利”政策，省80万

最终选择：方案二（虽然管理麻烦点，但省下的税够再开1家店）

六、避坑指南（别踩这些雷）
别搞“假分公司”：为了避税虚构业务，属于偷税漏税
及时注销僵尸公司：空壳子公司每年维护成本约5000元（代理记账+银行管理费）
跨省分公司要预缴：建筑公司跨省施工，需按2%预缴企业所得税
政策变动要跟进：比如海南自贸港政策到2025年截止，提前做好过渡方案
七、合规提醒（守住底线）
三流一致：合同流、资金流、发票流必须一致
关联交易定价合理：子公司之间买卖商品，价格不能偏离市场价30%以上
及时享受优惠：税收优惠要主动申请，比如“高新技术企业”需每年备案