海南自贸港作为中国对外开放新高地，其免税政策体系为企业提供了多重红利。以下从企业所得税、个人所得税、进口税收三大核心领域解读政策要点，助力企业把握机遇。

一、企业所得税：境外投资所得免征，鼓励类产业享15%优惠

境外直接投资免税
政策：2025年前，对注册在海南自贸港并实质性运营的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业，其新增境外直接投资所得免征企业所得税。
条件：需属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》内项目，且新增投资时间为2020年1月1日至2024年12月31日。
示例：若企业2023年新增投资境外子公司，2025年前从该子公司获得的股息收入可免税，但需确保被投资国企业所得税税率不低于5%。
鼓励类产业15%税率
政策：对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。
范围：覆盖高新技术产业、现代服务业等，如新能源、跨境电商、医疗健康等领域。
二、个人所得税：高端人才实际税负超15%部分免征

优惠对象
在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。
申请条件
需满足以下任一条件：
一个纳税年度内在海南累计居住满183天；
属于海南省认定的人才或年收入达30万元人民币以上（针对航空、航运等特定行业人员，可放宽居住天数限制，但需连续缴纳社保6个月以上）。
实施效果
政策已吸引大量企业高管、技术专家落户，如某集团迁入海南后，员工个税优惠成为招揽人才的关键优势。
三、进口税收：生产设备、交通工具免征关税

进口自用生产设备免税
鼓励类产业企业进口自用生产设备，免征进口关税、增值税和消费税。
营运用交通工具及游艇免税
企业进口用于营运的交通工具及游艇，同样享受“三税全免”。
加工增值内销免关税
对含进口料件且加工增值超30%的货物，内销时免征进口关税，仅征收增值税和消费税。
四、其他政策红利

离岛免税购物额度提升
每人每年免税购物额度从3万元提高至10万元，并扩大免税商品种类。
展会境外展品免税
境外展品在海南展会期间进口及销售免税，助力国际展会集聚。
五、合规要点与建议

实质性运营要求
企业需在海南设立机构场所，具备生产经营、人员、财务、财产等要素，避免“空壳公司”套利。
政策时效性
部分政策（如境外投资免税）有效期至2024年底，企业需提前规划投资时间表。
专业咨询
涉及税务筹划、资质认定时，建议委托专业机构协助，确保合规享受优惠。
结语
海南自贸港免税政策通过“企业所得税+个人所得税+进口关税”多维优惠，构建了投资兴业的成本洼地。企业可结合自身产业定位，用足用好政策红利，同时注重合规运营，为长远发展奠定基础。