如今，2018年度企业年终汇算清缴的脚步越来越近了。所谓“汇算清缴”，其是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。在现实生活中，企业进行汇算清缴有诸多注意事项，了解这些具体事宜，有利于推动汇算清缴工作地高效进行。

　　一般而言，企业想要顺利完成汇算清缴，必须具体掌握以下事项：

　　1、汇算清缴时间

　　企业进行汇算清缴，一般在一个纳税年度终了后5个月内进行，即次年的1月1日至5月31日。如：2018年度企业汇算清缴时间为2019年1月1日至5月31日。

　　2、汇算清缴流程

　　一般情况下，企业进行汇算清缴，其所需遵循的操作流程为：填写纳税申报表并附送相关材料→税务机关受理申请，并审核所报送材料→主动纠正申报错误→结清税款。另外，企业如若存在特殊情况，不能按期完成汇算清缴的，必须在缴纳税款期限届满前向主管税务机关提出申请，然后延期进行汇算清缴。

　　3、汇算清缴材料

　　通常，企业汇算清缴所需材料主要包含：（1）企业年度所得税申报表及其附表；（2）企业会计决算报表（包括资产负债表、损益表、现金流量表、应交增值税明细表等等）；（3）财务服务报告；（4）企业年度会计总账、明细账、会计凭证等；（5）营业执照副本复印件以及主管税务机关要求报送的其他资料。另外，企业如若享受相关税收优惠政策，那么，其还需提供证明文件的复印件。

　　4、汇算清缴其他注意事项

　　在进行汇算清缴具体操作过程中，企业进行汇算清缴，还需掌握以下具体注意事项。其分别为：（1）按要求申报财产损失；（2）主动备案减免优惠政策；（3）及时调整相关纳税事项；（4）弥补企业年度发生的亏损；（5）注意企业填报口径的统一。

　　5、汇算清缴对象

　　一般而言，汇算清缴的对象有两个：一是实行查账征收的企业，一是实行核定应税所得率的企业。上述两类企业无论盈利或亏损以及是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。另外，对于实行核定定额征收企业所得税的企业而言，其无需进行汇算清缴。

　　现如今，2018年度企业汇算清缴即将“如火如荼”地开展，因而，企业在进行汇算清缴前，有必要事前对上述事项进行具体了解，这样才有助于推进汇算清缴工作高效、顺利进行！

　　在现实社会经济中，依法纳税是每一个企业的一项基本义务，同时税收也是国家财政收入的主要来源。因而，企业在日常经营发展过程中需要按照有关规定依法进行纳税申报，并按要求及时进行所得税汇算清缴。通常，企业进行年度所得税汇算清缴，其一般是在一个纳税年度终了后的5个月内进行。那么，在进行所得税清缴时，企业都需要注意哪些事项呢？接下来我们一起来了解下。

　　首先，企业进行汇算清缴，必须要提前掌握汇算清缴时间及汇算清缴相关注意事项，并对汇算清缴具体所需申报材料进行准确把握，以确保为汇算清缴工作进行做好前期准备。通常情况下，所得税汇算清缴必须要在规定的时间段内按时完成，这样才能够根据有关部门的要求和规定依法清缴税款，并进一步维护好企业税务安全。

　　其次，有些时候企业在运营过程中可能会出现一些资金运转问题，即因为特殊原因无法在规定时间内进行企业所得税汇算清缴。这时候，企业就要在申报期限之内向相关部门提出书面延期的申请，然后待主管税务机关审核批准之后，在延期的期限内按时完成汇算清缴相关工作。

　　再者就是遇到一些特殊的情况，比如纳税人因为不可抗力等因素，无法在所得税汇算清缴期限内准备好汇算清缴所需材料并完成申报。那么在这种情况下，纳税人也需要提出延期申请，并要在相关税务机关部门核准的情况下才能够延期办理。

　　事实上，有关所得税汇算清缴材料的准备并不难，主要的变数还是在于企业本身，即如果企业在纳税年度内发生了合并、分立等情况，那么就需要根据国家税法规定的内容来进行材料准备。通常，一般合并或者分立之后，企业可以在当地的税务部门办理变更税务登记的手续，并及时完成清缴工作。另外，还需注意的是，如果纳税人的地位不变，那么其在纳税年度内是可以进行连续计算的，但是纳税人变更了之后，纳税年度也要相应进行变动。

　　如今，国家有关部门推出了不少减税、免税政策。因而对于部分企业来说，可以在一定程度上减轻企业纳税负担。但是不管企业是处于减税期间还是免税期间，其都应该根据企业所得税及其相关的实施条例进行所得税汇算清缴。另外，对于实行核定、定额征收企业所得税的企业来说，其不需要进行汇算清缴相关操作。这一点还需符合条件的企业多加留意。

　　以上为所得税汇算清缴所需了解的相关事项说明。企业在进行汇算清缴前，有必要对上述内容进行具体了解和把握，进而确保推进汇算清缴相关操作地规范、有序进行。

　　如今，伴随着2019年的如约而至，2018年度企业汇算清缴工作也即将紧锣密鼓地展开。那么，有关企业汇算清缴，这些事项你关注了吗？

　　1、2018年度汇算清缴时间

　　正常情况下，2018年度企业汇算清缴时间为2019年1月1日至5月31日。

　　2、2018年度汇算清缴关键

　　事实上，汇算清缴的关键主要包含以下三个方面的内容：（1）收入的确认。（2）费用的扣除。（3）纳税调整。

　　其中，企业收入包含：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入等。

　　而关于企业税前扣除项目，其主要包括：工资薪金及相关支出、职工教育经费、劳动保护性支出、成本及费用支出、广告费和业务宣传费支出、手续费及佣金支出、运输费用、管理费用、开办费、业务员招待费、差旅费用、会议费用、咨询费用、绿化费用、财务费用、固定资产的“成本调整”、装修装潢支出等等。

　　3、2018年度汇算清缴所需材料

　　一般情况下，企业进行汇算清缴，其所需准备材料有：（1）企业营业执照副本复印件；（2）税务登记证副本复印件；（3）企业年度总账、明细账、会计凭证；（4）2018年度企业纳税申报表；（5）验资报告；（6）以前年度中介机构所作的纳税鉴定报告复印件；（7）企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表；（8）2019年度缴纳的2018年度12月份税金的缴税单；（9）资产所有权证明复印件；（10）企业享受税收优惠政策的相关文件；（11）企业基本情况表。

　　4、2018年度企业汇算清缴对象

　　一般而言，企业汇算清缴的对象主要包括以下三类：（1）实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。（2）外商投资企业和外国企业，包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。（3）个人投资企业和合伙企业投资者个人所得税，包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。

　　可以说，不论是何种类型性质的企业，其在进行汇算清缴前，都需要对上述事项进行具体了解和把握，这样才能够确保2018年度企业汇算清缴工作地规范、有效进行。因而，无论是企业经营者还是财务人员，都需要对高度重视汇算清缴工作，进而推进2018年度企业汇算清缴有序开展。

　　当前，对于任意一个企业经营者来说，其都对汇算清缴相关操作十分重视。那么，什么是汇算清缴？汇算清缴究竟应该怎么做呢？事实上，其既可以由企业自行来完成，也可以交由第三方专业机构（财税服务公司，如创业萤火等）来完成。可以说，企业按照国家政策规定及时进行汇算清缴，不仅能够对企业以往的纳税情况进行具体分析，同时也能够尽可能地减少企业税收风险。

　　所谓汇算清缴，其主要是指纳税人在纳税年度终了后的规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，然后根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料，结清全年企业所得税款的行为。那么，汇算清缴都有哪些需要注意的事项呢？通常情况下，其主要表现在以下几个方面：

　　1、依法享受税收优惠。现如今，为扶持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。因此，企业作为纳税人就应该全面收集、了解这些政策，尤其关注本行业的税收优惠政策，并熟悉适合本企业的优惠政策的具体办理程序，进而依法享受税收优惠，为企业尽可能地节约税款，创造经济利益。

　　2、及时盘点资产，申报资产损失。根据税法规定，企业发生的资产损失，除税法规定可以直接申报扣除的以外，均要按照规定的时间向主管税务机关提交相关资料，经税务机关审批后才能税前扣除。所以，对于此方面的工作，企业务必要注意准备好具体材料，并及时向主管部门申报。另外，对于企业以前年度的资产损失，凡是超过规定申请报批时间的，也需要补充办理报批手续，然后经过税务机关审核批准后，才可以进行税前扣除。

　　3、调控确认收入。企业在汇算清缴时，必须依据“税法权责发生制”原则和“实质重于形式”原则确认收入，对于税法与会计的差异应进行纳税调整。同时，企业还可以在不违反税收规定的情况下，对年底前后收入进行跨年度的调控，达到提前确认收入或递延确认收入的目的。此外，企业还应该掌握哪些是不征税收入，哪些是免税收入，哪些是会计不确认收入而税收要视同销售收入行为等，从而对企业各类收入进行专业调控。

　　4.管理费用的调整。管理费用是指企业为组织和管理生产经营而发生的各种费用。管理费用的调整，重点要关注开办费、业务招待费、职工工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费等税法有专门规定的税前列支标准和范围的费用，从而实现对其进行专业调整和列支。

　　以上为汇算清缴及其所需注意事项说明。事实上，进行企业所得税汇算清缴，还有诸多注意事项。因此，企业如想要了解汇算清缴更多细节，便可以详询专业互联网财税服务公司创业萤火获取专业解答！

　　如今，2019年企业所得税汇算清缴的大幕已徐徐拉开。上海是我国经济中心，经济发达，企业数量众多。因而，伴随着企业所得税汇算清缴工作进入进行时，有关汇算清缴相关事项也备受企业经营者的关注和重视。那么，上海企业进行汇算清缴，其都需要了解哪些具体事项呢？下面我们一起来看一下。

　　一般而言，上海企业汇算清缴，其需要提前了解和掌握的事项主要包含以下几个方面：

　　1、上海企业汇算清缴时间

　　2018年度上海企业进行汇算清缴的具体时间为2019年1月1日至5月31日。

　　2、上海企业汇算清缴流程

　　通常，上海企业进行汇算清缴，其所遵循的汇算清缴流程大致如下：

　　（1）企业填写纳税申报表并附送相关材料。在该步骤，纳税人需要于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，按时向主管税务机关办理年度纳税申报。

　　（2）主管税务机关受理申请，对企业报送的材料进行审核。如若审核中发现纳税人的申报材料有计算错误或漏项的情况，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重报。如若审核无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴或退还的企业所得税款。

　　（3）企业主动纠正申报错误。企业办理年度申报后，如若发现申报错误，可根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定，自行填报《企业所得税自查申报表》，向税务机关主动申报纠正错误。然后，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

　　（4）结清税款。在完成上述操作后，上海企业将根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，于年度终了后4个月内清缴税款。至此，上海企业汇算清缴工作基本完成。

　　3、上海企业汇算清缴注意事项

　　在现实生活中，上海企业进行汇算清缴，其还需要掌握汇算清缴相关注意事项，这样才能够推进汇算清缴工作规范、有效开展。一般而言，这些所需注意事项具体包含：（1）企业申报汇算清缴需按期完成；（2）企业经营过程中发生的财产损失要进行申报；（3）企业所享受的减免优惠税收政策要进行备案；（4）企业纳税事项要根据税法规定进行相应调整；（5）企业纳税年度发生的亏损，可用以后年度的所得来弥补；（6）企业汇算清缴填报口径要统一；（7）企业进行汇算清缴，电子申报流程需具体掌握。可以说，只有掌握了上述相关事项，上海企业汇算清缴工作才能高效进行。

　　以上为上海企业汇算清缴所需了解的主要事项说明。如今，2018年度企业所得税汇算清缴工作即将开启，作为企业经营者，其一定要对汇算清缴相关事项进行准确把握，以确保顺利完成本年度汇算清缴工作，进而推进企业实现更加健康、有序地经营发展。

　　在企业经营发展过程中，机遇与风险是并存的，因此，企业经营者就要时刻注意对财税风险进行有效规避。这就需要企业按规定及时、准确进行汇算清缴，并对企业的纳税情况进行专业分析，以防招致相关行政处罚，并助力企业实现更好地经营发展。那么，企业在进行汇算清缴期间，其在编写汇算清缴报告时，都有哪些需要注意的事项呢？

　　一般情况下，进行汇算清缴报告填写，其应规避的风险主要有以下五种：

　　风险点1：国债产生利息收入的起算时点。《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）规定，企业转让国债应在转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时确认转让收入的实现。国债利息计算公式中的“持有天数”的起算时间也应当按照“转让国债合同、协议生效的日期，或者国债移交时”确认。因此，实际操作中纳税人从非发行者手中购买国债时，一定要在合同中明确约定生效的日期，尤其是无记名国债，很难确认其具体移交时间，所以只能以有效的合同约定为准。

　　风险点2：离退休人员的工资和福利费。企业所得税法实施条例第三十四条规定，允许税前扣除的工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬。离退人员已不在企业任职或者受雇，因此，企业在该方面发生的支出，不属于税法规定的可以税前扣除的工资薪金支出。

　　风险点3：企业为职工购买补充养老保险。对于依法参加基本养老保险的企业，其通过商业保险公司为员工缴纳的具有补充养老性质的保险，可按照财税〔2009〕27号文件的有关规定从税前扣除。不过，需要注意的是，按照《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》（保监会令2011年第3号）的规定，补充养老保险的性质可以从保险产品的名称予以分析判定，年金养老保险的产品名称中有“养老年金保险”字样。

　　风险点4：不得作为资产损失税前扣除的股权和债权。在填写汇算清缴报告过程中，纳税人应特别注意，以下债权和股权损失不允许税前扣除，具体包括：债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；行政干预逃废或悬空的企业债权；企业未向债务人和担保人追偿的债权；企业发生非经营活动的债权；其他不应当核销的企业债权和股权。

　　风险点5：企业境外所得包含的资产损失。《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号文件）规定，企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除。

　　以上填写汇算清缴报告时需要注意的五个风险点，相信大家以对其有了简单了解。另外，如若企业在汇算清缴期间遇到其他难以处理的问题，也可以选择互联网财税服务公司创业萤火进行详情咨询。

　　现如今，2018年度企业所得税汇算清缴正在如火如荼地进行中。很多企业都对其予以高度关注和重视。那么，企业在进行汇算清缴的过程中，有哪些需要注意的具体问题呢？下面我们一起来看一下。

　　一般而言，企业进行汇算清缴，其所需注意的问题主要有以下几个方面：

　　1、关注企业所得税税前扣除项目

　　一般情况下，企业所得税税前扣除的各个项目和处理要点主要包含：（1）工资薪金及相关支出的税前扣除；（2）职工教育经费；（3）劳动保护性支出；（4）成本及费用支出；（5）广告费和业务宣传费支出；（6）手续费和佣金支出；（7）运输费用；（8）管理费用；（9）开办费支出；（10）业务招待费支出；（11）差旅费；（12）会议费；（13）咨询费支出；（14）绿化费支出；（15）财务费用；（16）固定资产的“成本调整”；（17）装修装潢支出；（18）公允价值模式计量资产。

　　2、了解企业汇算清缴所需提交材料

　　企业若想要顺利完成所得税汇算清缴相关工作，其必须要准确提交汇算清缴所需材料。通常，这些材料具体包含：（1）企业营业执照副本复印件；（2）企业税务登记证副本复印件；（3）企业年度总账、明细账、会计凭证；（4）企业本年度纳税申报表；（5）验资报告；（6）以前年度中介机构所作的企业纳税鉴定报告复印件；（7）企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表；（8）2019年度企业缴纳的2018年度12月份税金的缴税单；（9）企业资产所有权证明的复印件；（10）企业享受税收优惠政策有关文件的复印件；（11）企业基本情况表。

　　3、掌握企业汇算清缴具体操作流程

　　在汇算清缴具体操作过程中，其一般需按照如下流程来进行：（1）企业填写纳税申报表并附送相关材料；（2）税务机关受理申请并审核企业所报送材料；（3）企业如若在税务机关审核前自行发现申报错误的，可向税务机关主动申报纠正错误；（4）结清应纳所得税应缴税款。

　　以上为企业进行2018年度企业所得税汇算清缴期间所需注意的问题的简要说明。可以说，企业经营者对上述内容进行了解和把握，有利于确保企业做好汇算清缴的前期准备工作，进而推动企业所得税汇算清缴工作地规范、高效进行。

对于市场中绝大多数企业来说，其都需要按要求在规定时间内完成企业所得税汇算清缴工作。因此，很多刚成立的企业往往会产生这样的疑问：企业所得税汇算清缴都是在国税税务机关吗？接下来，本文将对这一问题进行具体说明。

事实上，由于国地税合并及相关政策调整，企业仅需要按时申报国税即可，申报方式因地而异。因而，在具体申报过程中对该问题不够了解的企业，可咨询当地工商部门或咨询在线客服进行具体了解！

1、企业所得税汇算清缴程序

通常情况下，企业进行汇算清缴，大致按照如下步骤来进行：

（1）填写纳税申报表并附送相关材料。由纳税人于年度终了后五个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。

（2）税务机关受理申请，审核企业所报送的材料。如审核期间发现存在问题，则要求企业提供证明材料或进行修改、改正、补充；如审核无误，则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款。

（3）主动纠正申报错误。纳税人于年度终了后办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税年度纳税申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

（4）结清税款。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。

2、企业所得税汇算清缴注意事项

对于企业来说，其需掌握的汇算清缴注意事项主要有：

（1）实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

（2）若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。

（3）若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。

（4）纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴。

（5）纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款。

以上是对“企业所得税汇算清缴都是在国税税务机关吗”这一问题的具体解答以及汇算清缴相关事项介绍。在现实生活中，企业如若对汇算清缴有关操作不够了解，便可对文中内容进行把握！

公司年度汇算清缴是指在一个纳税年度结束后，对全年的所得和税款进行计算、核对和申报的过程。在这个过程中，公司需要按照相关规定向税务机关提交年度汇算清缴申报表，并结清应纳税款。那么，公司年度汇算清缴怎么操作？下面本文来带您对此进行具体了解！

一、准备工作

在进行年度汇算清缴前，企业需要做好以下准备工作：

1、税务档案整理：整理公司的税务档案，包括各项税务申报表、发票、合同等相关文件，确保信息齐全、准确。

2、财务数据归集：将企业全年的财务数据进行归集，包括收入、支出、成本、费用等。同时，做好财务账目的核对和调整工作。

3、税务政策了解：及时了解最新的税法法规和税务政策，确保企业年度申报工作符合法律法规的要求。

二、操作流程

以下是公司年度汇算清缴的一般操作流程：

1、审查数据：首先，企业需要对全年的财务数据进行审查，确保数据的准确性和完整性。检查涉及各项税种的收入、支出、成本、费用等项目，并确保与实际发生情况相符。

2、填写申报表：根据税务机关的要求，填写年度汇算清缴申报表。不同税种的申报表格和要求可能不同，企业需要按照实际情况选择合适的表格，并填写相关信息。

3、计算纳税额：根据填写的年度申报表，计算企业应纳税额。在这个过程中，企业需要合理运用各项税收优惠政策和扣除项目，确保纳税额的准确性和合法性。

4、缴纳税款：根据计算结果，企业需要结清各项税款。支付税款时，可以选择网上银行缴税、现场缴纳或委托支付等方式，按时足额缴纳税款。

5、提交申报表和资料：将填写完整的年度汇算清缴申报表和相关的纳税资料，按照税务机关的要求提交给当地税务部门。注意，申报材料的递交需在规定的时间内完成。

三、注意事项

在进行公司年度汇算清缴时，企业需要注意以下事项：

1、完备资料：确保所提交的资料齐全、准确，并妥善保管好相关的票据和凭证。以备税务机关的查验和核实。

2、合规操作：企业在填写申报表和计算纳税额时，应严格遵守税法法规和相关政策，确保申报信息的真实、准确和合规。

3、注意期限：企业需要及时了解当地税务部门规定的年度汇算清缴申报截止日期，并在规定的时间内完成申报工作。

总之，公司年度汇算清缴是企业必须履行的重要税务义务。通过合理的准备工作、规范的操作流程和注意事项的遵循，企业可以顺利完成年度汇算清缴工作，确保税务申报的准确性和合规性。